企业采购时要票还是不要票呢？缺进项怎么办？老板千万别犯糊涂！

答复

　一、若是未索取发票：

(1)账务不规范，涉税风险巨大;

(2)没法抵扣增值税;

(3)企业所得税没法税前扣除;

(4)违反了发票管理办法面临罚款的风险;

(5)由于缺乏交易证据存在合同纠纷风险;

(6)企业并购时资产确认缺乏估值依据。

二、若是索取了专票：

(1)抵扣增值税=113万元/1.13*13%=13万元

(2)税前扣除=100万元 相当于抵企业所得税=100*25%=25万元

不少企业在采购材料的时候都会面临这种情况，要发票还是不要!可能有些人觉得不要票购买价格会低很多，肯定是赚了，能够节省不少采购成本。也有些人觉得要票好，虽然现在的采购价格低了，但是对于公司来说，这部分的业务支出就没有进项票，会增加企业的税收压力。

　　举例：

企业购买一批货物，货价100万。对方提出如果要发票就另加13%的增值税。开发票和不开发票的成本如下：

开发票和不开发票的成本

因此，不管是从合理合法或者合理降低税负上来说，索取发票肯定是要更加利于公司的，大数据时代，要票肯定比不要票更加安全。企业完全没必要为了节省那么一点费用支出，选择不要票，不但没有合理降低税负，相反还会带来更大的税务风险。想要合理节税合理利用税收优惠政策合理降低税负。

一些类型的企业可以通过注册个人独资企业进行核定征收，尤其对于那些资料残缺难以查账、成本账务难做、财务制度不健全的企业来说，采用查账征收意味个人所得税是比较高额的，入驻园区申请核定征收的话，能够大大降低企业的税负，综合税率最高在5.18%左右。

　　一、个人独资

　(一)：可以在园区成立一个或者多个个人独资企业，比如某工作室，某服务中心，某咨询中心等等，采用业务拆分或者剥离重组的方式，将某一部分的业务及纳税放在园区内享受核定征收政策。

个人所得税核定征收后，小规模纳税人 0.5%-2.1%(小规模最高2.1%)，一般纳税人0.5%-3.1%。

　(二)：企业也可以选择入驻园区注册个人独资企业申请核定征收，我们可以通过在园区内注册一家与销售公司业务相关的个人独资企业，以XX经营部， XX采购中心，XX物流中心等，对应经营业务，通过在园区注册地缴纳税款享受核定征收低税率，同个独企业需要做到财税合规、“三流合一”，业务真实合理

商贸行业个税核定征收 0.25%~1.75%(小规模纳税人&一般纳税人皆可核定)

　案例解析：

销售仪器设备的A商贸企业，经营规模较为大，年销量做到2多亿，缺进项，公司毛利30%，分给安装、售后工作人员后，2020年利润总金额3000万。A企业必须缴纳

企业个人所得税：3000*25%=750万余元

年末股东分红时，A自然人股东必须再缴纳20%的税费。

股东分红个人所得税：(3000-750)*20%=450万余元，

所得税和附加税税率以外的情况下，A企业综合税负早已到了1200万余元!相当于3成收入都缴税

　A企业入驻园区，以业务分流，成立一家或是好几家服务化个人独资企业。

根据企业税务筹划，可节税筹划达到 700万余元

增值税(2021年期间小规模纳税人可以享受 1% 优惠政策)：500*3%=15万

附加税税率：15*12%=1.8万

企业生产个人所得：10.5万

3000万一共缴税：6*27.3=163.8万

核定征收

　　二、个体户

个体工商户核定征收，比如设立xx经营部，总部税负2.06%

服务业总税负2.06%

商贸业总税负1.86%

建筑业总税负2.06%

　　三、自然*开代**

自然人*开代**，最高税率3%!!!

合理降低税负

总结：在企业在缴纳增值税之外，还要缴纳企业所得税和个人所得税。不开发票，该部分支出会不被税务部门认可，而被认定是纯利润，需要缴纳25%的企业所得税和20%的股东分红个税。所以，老板别老板千万别犯糊涂!面对税负高时，合理税收筹划合理降低税负！