本期民工君用比较通俗的语言向大家介绍一下财务科目的具体含义。

【资产类】

库存现金：通常存放于企业财会部门，由出纳人员经管的货币。

银行存款：本科目核算企业存入银行或其他金融机构的各种款项。

交易性金融资产：本科目核算企业为了近期内出售交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。是一种对外的短期投资（一般持有一年内）。 应收票据：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

应收账款：本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。包括应向债务人收取的价款及代购货方垫付的运杂费。

ps：应收账款较大，1、未收回；2、老板通过私账收回，账上未处理。

预付帐款：本科目核算企业按照合同规定预先支付给供应单位的款项。（定金）预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目。企业进行在建工程预付的工程价款，也在本科目核算。

ps： 注意“应付账款”辅助科目的借方余额。如一直挂账，未有合理原因，则造成利润表失真，利润虚增。

其他应收款：本科目核算企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付的款项，主要包括应收的各种赔款，罚款，应向职工收取的各种垫付款项，存出保证金等。

ps： 1、股东挂账个税问题 2、与应收账款混用（某些企业） 3、保证金

坏账准备：企业确实无法收回或收回可能性很小的应收款项。企业由于发生坏账而产生的损失成为坏账损失。本科目企业应收款项的坏账准备。

原材料：本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外构件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或实际成本。

库存商品：本科目核算企业库存的已完工入库并等待销售的各种商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），包括库存产成品、外购商品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品以及寄存在外的商品等。

ps：上述“原材料”与“库存商品”在财务报表中，以“存货”科目来反映。存货与预收款的关系（预收账款越大，存货亦大，虚库存）。存货与利润的关系。

固定资产/投资性房地产：本科目核算企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括机器设备、房屋建筑物、运输设备等。（核算固定资产原价）

累计折旧/投资性房地产累计折旧：本科目核算和监督企业固定资产因磨损而减少的价值。企业固定资产在使用过程中磨损的价值，是通过折旧的方式逐步转移到产品成本或期间费用中去的。

在建工程：本科目核算企业基建、更新改造等在建工程发生的料工费的支出。

固定资产清理：本科目核算企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用和清理收入等。清理完毕，余额为0。

无形资产：是企业拥有或控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要有三个特征，不具有实物形态，具有可辨认性，属于非货币性的长期资产。本科目核算企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、土地使用权等。

累计摊销：本科目核算企业对使用寿命有限的无形资产计提的累计摊销。

【负债类】

短期借款：本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种借款。

应付票据：本科目核算企业购买材料、商品和接受劳务供应等开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。

应付帐款：本科目核算企业因购买材料、商品和接受劳务等经营活动应支付的款项。

预收帐款：本科目核算企业按照合同规定预先向购货单位收取的款项。预收账款情况不多的，也可以不设置本科目，将预收的款项直接计入“应收账款”科目。

ps：长期挂账，不确认收入，税务风险。

应付职工薪酬：是指企业在一定时期因获得职工提供的劳务而应支付给职工各种劳务报酬，包括工资、奖金、津贴、补贴、职工福利、非货币*福性**利等。本科目可按“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币*福性**利”、“辞退福利”、“股份支付”等进行明细核算。

应交税费：本科目核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。

应付利息：本科目核算企业按照合同约定应支付的利息，包括吸收存款、短期借款、分期付息到期还本的长期借款、企业债券等应支付的利息。

应付股利：本科目核算企业分配的现金股利或利润。

其他应付款：本科目核算企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息、应付股利、应交税费、长期应付款等以外的其他各项应付、暂收的款项（主要包括暂收的出租包装物的押金）

ps：1、有无其他应付款长期挂账现象。若其他应付款长期挂账，则可能存在下列问题：(1)隐匿收入。有些企业将应计入收入类科目的金额计入“其他应付款”科目，从而隐匿收入、偷*税逃**金。审查时应以其他应付款明细账为审查重点，对明细账设置不合规定的，如户名、类别或摘要不清，应审阅相关会计凭证。应审查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间，若挂在贷方时间过长，应进一步审查会计凭证。(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入，少计当期实现利润、偷*税逃**金。2、其他应付股东款转增实收资本

长期借款：本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各项借款。

【所有者权益类】

实收资本：本科目核算企业接受投资者投入的实收资本。

ps：1、注意股权变更 2、有无其他应付股东款项转增实收资本。

资本公积：本科目核算企业收到投资者出资额超出其在注册资本中所占份额的部分。直接计入所有者权益的利得和损失，也通过本科目核算。本科目应当分别“资本溢价（股本溢价）”、“其他资本公积”进行明细核算。

盈余公积：本科目核算企业从净利润中提取的盈余公积。包括“法定盈余公积”、“任意盈余公积”。

本年利润：本科目核算企业当期实现的净利润“或发生的净亏损”。企业期（月）末结转利润时，应将各损益类科目的金额转入本科目，结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润；借方余额为当期发生的净亏损。年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配—未分配利润”科目；如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。

利润分配：本科目核算企业利润的分配（或亏损的弥补）过程和历年分配（或弥补）后的余额。本科目应当分别“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“应付现金股利或利润”和“未分配利润”等进行明细核算。

ps：有无分红,相关内部决策文件。

【成本类】

生产成本/开发成本：本科目核算企业进行工业性生产发生的各项直接生产费用，包括在生产过程中投入的料工费等。本科目可按基本生产成本和辅助生产成本进行明细核算。

制造费用/开发费用：本科目核算企业生产车间（部门）为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用。包括车间管理人员的职工薪酬，车间的折旧费、修理费、机物料消耗、低值易耗品摊销、水电费、办公费、差旅费、劳动保护费等。

劳务成本：本科目核算企业对外提供劳务发生的成本。

ps： 以上都在财务报表的存货科目体现，

【损益类】

主营业务收入：本科目核算和监督企业在一定会计期间内因销售商品、提供劳务等主营业务而取得的收入。

其他业务收入：本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动实现的收入，包括出租固定资产、出租无形资产、出租包装物和商品、销售材料、用材料进行非货币*交性**换（非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量）或债务重组等实现的收入。

投资收益：本科目核算企业确认的投资收益或投资损失。

营业外收入：本科目核算企业各种非日常活动发生的各项收入，主要包括非流动资产处置利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、政府补助、盘盈利得、捐赠利得等。

主营业务成本：本科目核算企业已销售商品、提供劳务的实际生产成本。

其他业务成本：本科目核算企业确认的除主营业务活动以外的其他经营活动所发生地支出，包括销售材料的成本、出租固定资产的折旧额、出租无形资产的摊销额、出租包装物的成本或摊销额等。

税金及附加：本科目核算企业日常经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育附加等相关税费。

销售费用：本科目核算企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用，包括保险费、包装费、展览费和广告费、商品维修费、预计产品质量保证损失、运输费、装卸费等以及为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费等经营费用。

管理费用：本科目核算企业为组织和管理企业生产经营所发生的各种费用，包括企业在筹建期间内发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业同意负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资及福利费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费等。

研发费用：反映企业进行研究与开发过程中发生的费用化支出。该项目应根据“管理费用”科目下的“研发费用”明细科目的发生额分析填列

财务费用：本科目核算企业为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损益以及相关的手续费、企业发生的现金折扣或收到的现金折扣等。

营业外支出：核算和监督企业各种非日常活动形成的损失，包括非流动资产处置损失、非货币性资产交换损失、债务重组损失、公益性捐赠支出、非常损失、盘亏损失等。

所得税费用：本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

税金及附加：本科目核算企业日常经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税和教育附加等相关税费。