泰国企业所得税 (泰国所得税抵税项目)

税基

金额

2021起

净利润类税务

1.根据2016年皇家法令(第42号) B.E. 2559 规定，一般情况

净利润全额

20%

2.税率降低情况

(2.1) 根据皇家法令(第530号) 规定，经皇家法令(第583号) 和(第603号) 修订，注册并支付资金不超5百万泰铢，且会计周期自2012年1月1日或之后起，连续年收入不超过3千万泰铢的法人 (SMEs)，自会计周期始于2017年1月1日或之后

净利润不超过30万

净利润超30万不超3百万

净利润超3百万

免征

15%

20%

(2.2) 根据海关法律规定，经能源局根据皇家法令(第426号) 规定批准，在保税区内或保税区之间进出口燃油企业

净利润全额

10%

(2.3) 根据皇家法令(第518号) 规定，从事国际生产产品采购中心企业

净利润全额

15%

(2.4) 根据皇家法令(第727号) 规定，2021年会计周期始于2021年1月1日或之后，2023年会计周期终于2021年12月31日之内或之后，位于特别开发区的企业

净利润全额

3%

(2.5) 根据皇家法令(第591号) 和(第693号) 规定，位于经济特区的企业

净利润全额

10%

(2.6) 根据皇家法令(第674号) 规定，有支付给在泰收款人的支出的国际商业中心 (IBC)企业

(2.6.1) 以下2种情况:

净利润全额

8%

a.一般情况下，国际商业中心需有支付给在泰收款人的支出不少于6千万/会计周期；

b.从事区域运营办事处(ROH)或跨国总部(IHO)的公司，经税务局局长批准变更为国际商务中心(IBC)，需有支付给在泰收款人的支出不少于6千万/会计周期，或支付给在泰收款人的与企业运营有关的支出不少于1500万/会计周期；

(2.6.2) 支付给在泰收款人的支出不少于3亿；

净利润全额

5%

(2.6.3) 支付给在泰收款人的支出不少于6亿；

净利润全额

3%

(2.7) 除 (2.1)-(2.6)之外的其他企业

根据法律规定的税率

从或在泰国支付的所得税

1. 根据《税收法》第70条规定

1.1 根据《税收法》第40(2)-(6)条，但除第40(4)(b) 条规定的应课税所得支付

支付的所得全额

15%

1.2 根据《税收法》第40(4)(b) 条规定的应课税所得支付

支付的所得全额

10%

处置利润至海外的所得税

处置的利润全额

10%

根据《税收法》第70之二条关于处置利润到海外的规定税收

扣除支出前的所得税

1.经税务局批准，对扣支出前的收入额纳税

全部收入

5%

2.有收入但非《税收法》第65之二(13)条规定的基金会或协会所得税

2.1 仅限《税收法》第 40(8) 条规定的收入

全部收入

2%

2.2 其他收入

全部收入

10%

3.根据《税收法》第67条规定，国际运输企业所得税

全部收入

3%