文 | Morgan Fu
正文：3201字
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每年我们都会有大量客户需要应对ATO的审计，看到那么多的华人朋友因为没能合理报税，面临被审计到之后，利息加罚金，再加补交税款等种种麻烦，我们也感到很心痛。
那么今天，我们就告诉您5个标志性信号，不仅能提前预知是否有被审计的风险，还会告诉您最佳的应对方法。
信号1. 当年的重点审计项目清单
每年ATO都会有从上面下达的重点审查项目， 其中涵盖了退税、抵税、从业等。
1.退税项目：
如果您的退税项目里面正好涉及到审查内容，而且抵税金额的数额比较大的话， 那么被审计的几率就会大幅度提高 。
2.抵税项目：
近期ATO的焦点是放在投资房抵税费用申报、 工作相关出差旅宿费用上，如果您的抵税项目里涉及到这些方面， 请引起重视，要确保符合ATO抵税规定。
3.生意以及从业项目：
对于生意人士来说，前段时间ATO重点放在餐饮行业，而接下来会放在对会计、律师等专业服务人士，是否有通过剥离收入来降低税收的行为的审计.
所谓知己知彼，百战不殆，清楚哪些项目是审查的高危区，提前做好准备，就能够有效地应对审查。
信号2. 海外汇出汇入金额过于频繁
按照政府相关法案，银行机构对于汇款超过一定数额的交易都会将其数据传送给相关部门。这个时候，汇款人是不是您的亲戚就显得很重要了。
因为ATO是可以查看您的国际汇款记录的，如果您当年有比较大额的汇款记录，或者进出款项比较频繁，都是有可能被ATO列为高风险被审计人群的，亲人汇款比非亲属有更多的应对审计的空间。
所以，
第一：对于那些做海外代购已经达到一定规模的人士，要想清楚是否需要申请ABN来如实申报收入。
第二：父母汇款帮助购买房产的情况，汇款人尽量不要用与非亲属关系的ID来汇款，ATO可能会认为您是有海外生意，会对您进一步排查。
下面这个案例分析您可以参考一下, 这是近期ATO的一个审计case. 我们也就其中的重点做了分析.
海外收入漏报案例–重点实例解析
Wu and Commissioner of Taxation [2015] AATA 78 (13 February 2015): 吴先生，2005年从中国申请商业移民签证到澳洲，他在中国和马来西亚都有自己的生意。移民澳洲后不久，就在澳洲建立了自己的公司，主要从事面向中国的资源类商品出口。
但是在其个人2009-2012年度的personal tax return中, 并没有申报任何海外收入。这里需要指出的是，作为澳洲税务居民，您的全球收入都要是计算在当个财政年度内来计算您的税额的，海外支付的税金可以作为您的credits来减少赋税。
ATO从他们的信息资源数据机构获知，在09-12年度，吴先生的个人美金账户获得了好几笔大额汇款。2011年度吴先生和他的妻子在Perth购入价值250万的房产， 向HSBC申请了187万左右的房屋*款贷**， 并提供了其中国公司开具的海外收入和资产证明，证实其中国公司每年开出220万人民币左右的年收入给吴先生。
而房屋*款贷**需要吴先生每月支付$12,000澳币左右, 在14/03/2012吴先生现金存入到银行账户$720,750 。
申诉结果
以上这些事实都是直接导致ATO审计吴先生的原因. ATO是直接的简单粗暴的将这些收入划入到纳税人的当年收入, 并处以50%的罚金. 吴先生上诉后, 获得有利于他自己的判罚, 但整个工程需要提供大量的繁琐的证明材料: 要证明这些自己的汇入不是当年的收入, 而只是国内资产上的转移; 要提供相应的银行明细, 还要英文翻译版, 公正等等。
六大陷阱需提防
案列结果先放在一边, 应对ATO这样的审计和收集相应的资料就足以让您头疼不已. 为了降低被审计的概率，以下6点是需要您注意和提防的：
1.如果确实有海外收入和资产，并已经成为澳洲税务居民，请和您的会计进行沟通， 合理安排, 尽早规划。
2.入关现金超过1万澳币需要申报。
3.如果有海外汇款,尽量使用个人或亲属名义转账, 使用过多他人ID汇款, 会提高ATO审计的可能性, 认为您有海外生意的往来。
4.国内资金或资产需要保留相应的复印件以备审计。
5.大笔金额汇入要做好规划，不能过于频繁，如果超过一定数额，银行会将数据传送到ATO，提高审计的概率。
6.高风险人群: 代购们频繁的海外现金往来; 房屋*款贷**有海外收入证明，但没有申报任何海外收入; 购买豪车豪宅但每年报税收入却很低，资金全部来自海外。
合理的海外收入证明和明确申报，是避免成为审计高风险人群的关键，在这些方面是千万不要有任何敷衍的。
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信号3. 名下固定资产和个人收入历史记录申报是否合理
ATO和其他政府机构是数据共享的，您名下的房产、 汽车、 股票都是在ATO严密的监控下的。所以资产和收入申报一定要合理，如果一个平均年收入在45K左右的个人，却能够买得起百万左右的豪宅和高档汽车，这审计起来那谁来都洗不清。
上述这种情况非常容易被列入ATO high risk潜在被审计人群。ATO也不傻，为什么这个人能买得起? 是不是有海外收入? 银行为什么愿意高额*款贷**给他?
举个例子：曾经我们有一个客户直接带现金200K从海关入境未申报，存入银行后，不久就收到了ATO的来信，要求确认这笔资金的出处。幸好讲明缘由之后ATO没有对此进一步追究， 否则的话， 后面一堆证明材料等着提供。
当然了，您可能是有正当理由的， 比如是海外父母汇款过来，但是请记住，您是有责任向ATO证明这一切的，海外父母的证明、公正材料等等，到时候流程会比较繁琐。
如果想要从根本上减少被审查的风险，还是有多大碗吃多少饭，别让名下的资产太过分了。
信号4. 生意申报的收入和费用比例太夸张，枪打出头鸟
同样的生意，你做的比行业平均水平强一些很正常，强得太多了，那就等于是跟ATO说：“你来查我呀。”
ATO通过企业申报上来的数据，会将同行业的数据规整出来， 将重要的花费项目：比如租金、人工、货物成本，除以您的营业额得到一系列的重要比率。如果您的生意申报出的比率与同行业同规模的生意差距较大， 那么，您很可能就会被ATO列为高风险的审计对象。
所以对于生意人士来说， 最好先查看一下ATO官方链接，找出自己行业的相关比率，看看是否与同行业生意相差较大，我们有句老话，闷声发大财就是这个理儿。
信号5. Tax Refund 或者GST Refound 数额过大，证据很重要
在我们每年提交的个人退税和BAS中， 一旦遇到退税或者GST refund金额比较大的情况，被Review的概率就会大大增加，保存好相关凭证就显得格外重要。
一方面，ATO会要求您提供相应的invoice来核实支付出去的GST;
而对于个人退税， ATO则可能要求您提供相应的payment summary，还有以往的payslip，以及与之相应的工资支付记录bank statement。
所以当您遇到上述两种情况时，记得保留好凭证，因为很可能要被ATO review。
补充：ATO 审计程序和条例
一般情况下，流程是这样的：
ATO工作人员首先会告知您的权益， 接下来就是坦白从宽、抗拒从严；
如果自己主动交代， 除了补税和利息以外，只罚额外25%；
如果是事后由ATO审计出来，罚金可以上升到50%或75%，视情节严重程度而定。
在审计的过程当中，主动配合ATO工作人员，提供要求的文件和材料就好了，比如日常的财务记录和bank statement。
如果您没有保留相应的记录， ATO可以按照ATO数据库同行业的收入水平，对您征税。
当然，如果您事后对审计的结果有异议，可以提出上诉，如果ATO还是坚持原来的立场，您还可以上诉到仲裁委员会。
总结
当然，最重要的是合理合法，身正不怕影子斜嘛，不要*税偷***税漏**，保存好相关凭证，任他再查也不会翻车。在此基础之上，要特别留意我们给出的5个信号，提前做好准备。当然，也不要给ATO提供错误的信息，避免没有必要的审计， 耽误您工作或做生意的时间。
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