更多的高净值人士已经关注时代的风口,先走一步,开始拥抱全球资产配置的时代。
让我们先从国内开个头！
【国内案例】
孙先生持有甲公司30%的股权，现准备转让其中10%的股权。已知孙先生取得该10%股权的成本为100万元，转让价款为1000万元，如果不进行纳税筹划，孙先生在股权转让完成之时需要计算并缴纳个人所得税：(1000-100)×20%=180(万元)。
如果孙先生事先在*疆新**喀什、霍尔果斯两个特殊经济开发区成立A公司，由A公司购置并持有甲公司的股权，则可以由A公司转让甲公司10%的股权，取得900万元应纳税所得额。由于A公司享受五年免税待遇，该笔股权转让所得实际缴纳企业所得税0元，节税180万元。
【法律法规依据】
(1)《中华人民共和国个人所得税法》(1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过,2018年8月31日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议第七次修正)。
(2)《则政部国家税务总局关于*疆新**喀什霍尔果斯两个特殊经济开发区企业所得税优惠政策的通知》(财税(2011112号)。
那海外税收洼地——全球配置能给我们带来什么不一样的东西呢？
马绍尔群岛
马绍尔群岛非居民国内公司是一种非常灵活和免税的工具，对公司可以开展的业务只有一些限制。它可以参与任何合法的商业活动，除了游戏和金融服务，如银行，保险和信托。
非居民国内公司也不得与马绍尔群岛居民或公司开展业务，但可与律师，大律师，会计师，簿记员，信托公司，管理或秘书公司，投资顾问或其他类似的人或实体保持专业联系。马绍尔群岛的业务。这种类型的离岸公司免征各种形式的地方税。
马绍尔岛非居民国内实体可由唯一股东注册成立，该股东可以是个人或公司，也可以由可以与股东同一人的唯一董事管理。没有最低资本要求，股票可以任何形式发行。非居民国内实体的成员可以选择不在公共登记簿中披露其详细信息。
此外，非居民国内实体不涉及报告要求。不需要向政府提供经审计的账目或年度报表。马绍尔群岛共和国于2018年底通过了“2018年结社法（修正案）法”，该法修订并引入了“商业公司法”，“经修订的合伙法”，“有限责任法”和“有限责任公司法”的某些规定。
“协会法”（修正案）向非居民国内实体（离岸公司）提出了一项要求，即如果活动是在马绍尔群岛内进行的，那么提供将受“银行法”（金融服务提供者）监管的金融服务 - 是由有关当局监管并履行马绍尔群岛公司开展活动的司法管辖区的许可要求。
此外，它还授权公司注册处处长实施经济实质要求和离岸公司的某些报告要求。我们可以预期不久将颁布进一步的经济物质法规，与其他离岸司法管辖区的法规一致。马绍尔群岛实施了经合组织为税收目的自动交换信息（AEoI）。
马绍尔群岛的非居民国内公司可以向公众募集资金，进行第三方交易并担任投资顾问。此外，马绍尔群岛的离岸公司通常被用作拥有动产和不动产以及进行外汇经纪活动的控股结构。
马绍尔群岛的注册要求：
法律框架 - 商业公司法（1990年马绍尔群岛协会法）
公司表格 - 非居民国内公司（股份有限公司）
责任 - 股东对公司的责任仅限于其各自的股权金额。
业务限制 - 非居民公司不得与马绍尔群岛居民或公司开展业务，但可与律师，大律师，会计师，簿记员，信托公司，管理或秘书公司，投资顾问或其他类似人士或实体保持专业联系在马绍尔群岛开展业务。
股本 - 没有确定最低股本，这可以用任何货币或多种货币计价。最低支付和已发行资本可能是一股
非居民公司可能已经注册了股票，不记名股票，优先股和可赎回股份，有或没有面值的股票以及有或没有投票权的股票。股份可以现金或通过转让其他资产支付。标准格式为500股无面值或高达50,000美元的面值股票。
股东 - 非居民公司可由一个或多个股东注册，可以是自然人或法人，居民或非居民，无限制。股东可以选择不公开披露其详细信息。
董事 - 私人有限公司必须任命至少1名董事，可以是自然人或法人，居民或非居民，不受任何限制。公司可以选择不公开披露董事的个人详细信息。
秘书 - 公司秘书是必需的，但可能是非居民，他或她可能是董事。
注册地址 - 公司应在马绍尔群岛拥有注册地址，由许可服务提供商提供。
股东大会 - 股东年度股东大会是强制性的，但可以在任何地方举行。会议可以通过电话或其他电子方式举行; 或者，股东可以通过代理投票。
电子签名 - 允许。
重新定居 - 允许向内和向外重新定居。
合规 - 非居民公司应保留会计记录以及支持文件，并可在世界任何地方举行。
无需向马绍尔群岛当局提交年度报表，财务报表或纳税申报表。
纳闽
海外资产配置之纳闽。纳闽国际商业和金融中心是一个著名的自由贸易区，位于纳闽联邦直辖区，这是一个位于马来西亚东部沙巴州海岸的岛屿。
纳闽正在成为亚洲主要的金融中心之一，因为其有利于商业监管，低税收以及遵守尽职调查和透明度的国际标准。
在纳闽注册成立的公司受益于有吸引力的税收制度。在马来西亚境外产生的交易利润税率为3％。利用知识产权获得的某些特许权使用费或收入将根据马来西亚所得税法纳税，而不是根据纳闽税。
非交易性利润，例如持有证券，股票，股票，*款贷**，存款或其他财产的投资所产生的利润，可能不需要纳税。此外，股息，利息，特许权使用费，技术和管理费的支付免征预扣税。纳闽公司不再需要该部授权用马来西亚货币或马来西亚居民进行纳闽商业活动。
纳闽是进出口业务的理想选择。由于它具有自由港状态，因此不适用间接税。纳闽实体就其纳闽商业活动执行的所有文书也免除印花税。纳闽公司不受外汇管制，并确保资本自由流动。
此外，纳闽注册的实体可能会受益于马来西亚缔结的税收协定。但是，有些条约特别将纳闽排除在条约税收优惠之外。包括日本，荷兰，英国，澳大利亚，瑞典，卢森堡，塞舌尔共和国，智利，印度尼西亚，南非和韩国。
为了从这些税收协定中受益，纳闽公司可以选择被视为马来西亚居民公司，并按马来西亚标准税率征税。纳闽公司必须在纳闽拥有如此商业化的物质。这可能是纳闽银行账户，纳闽工作人员，虚拟办公室或纳闽年度董事会会议。
此外，纳闽控股公司和开展受监管活动的公司必须满足某些经济实质要求 - 他们需要在马来西亚拥有足够数量的全职员工和足够的年度经营支出。例如，纳闽控股将需要在纳闽岛至少拥有2名全职员工，并且纳闽的最低年度支出为RM50,000。
纳闽公司有一定的限制。纳闽私人有限公司不得从事银行，保险或其他金融服务业务，除非根据1990年“离岸银行法”或1990年“离岸保险法”获得许可。纳闽公司的外籍董事和员工可以与其家属一起获得2年的多次入境商务签证。
除了其他福利外，纳闽公司的员工在纳闽的纳闽实体或位于马来西亚其他地方的营销办公室的同处办公室享有50％的管理职位的免税待遇，以促进商务会议。
对于来自纳闽实体的董事费用的非公民，100％免税。法定收入的65％豁免适用于该公司向纳闽实体提供的符合条件的专业（法律，会计，财务或秘书）服务。马来西亚实施了经合组织为税收目的自动交换信息（AEoI）。
总之，纳闽私人有限公司是东盟市场进入，基金管理，集团控股公司，国际贸易和专业服务等的优秀工具。
塞舌尔
塞舌尔是一个受欢迎的离岸金融中心和不断发展的国际公司组建市场。根据1994年“国际商业公司法”注册成立的公司受益于全球最快的公司形成之一和最低的年度政府费用。
国际商业公司被视为纳税目的居民，但受地域税制的约束，即外国来源的收入不征税。要加入塞舌尔IBC，只需要一名股东和一名董事，他们可以是个人或公司，也可以是非居民。
由于公共登记处没有详细信息，会员可以从保密中受益。 只要不从塞舌尔群岛获得收入，IBC就不需要提交年度报表或财务报表。塞舌尔实施了经合组织为税收目的自动交换信息（AEoI）。塞舌尔离岸公司通常用于遗产规划，财富管理以及控股公司和进行国际贸易。
塞舌尔注册要求：
国家代码 - SC
法律依据 - 混合（民法和普通法）
法律框架 - 2016年国际商业公司法（经修订）
公司表格 - 国际商业公司（IBC）（股份有限公司）
责任 - 股东对公司的责任仅限于其各自的股权金额。
股本 - 没有要求的最低认购和实收资本，可能以任何货币计价。授权资本的金额可以在注册时自由确定。
股份可以仅作为注册股份发行，其中任何一股均可被指定为有表决权股份，无表决权股份，每股多于或少于一票的股票，可能仅在某些事项上或在发生时投票的股票。某些事件，只有在满足特定要求的人持有的股票，没有面值股票，无股票，普通股，优先股，可赎回股份和只能参与某些资产的股票时才可以投票。
塞舌尔IBC不得发行不记名股票。
股东 - IBC可由至少一名股东组成，该股东可以是自然人或法人，居民或非居民，不受任何限制。股东的详细信息未公开披露。
董事 - 至少需要一名董事，可以是自然人或法人实体，居民或非居民，并且可能是唯一的股东。公众无法获得董事的详细信息。
秘书 - 任命秘书等人员是可选的，可以是个人或公司，居民或非居民。
注册地址 - IBC必须在塞舌尔设有注册办事处，由授权的注册代理商提供。
股东大会 - 股东年度股东大会不是强制性的，可以在任何地方举行。会议可以通过电话或其他电子方式举行; 或者，董事和股东可以通过代理投票。
电子签名 - 允许。
重新定居 - 外国实体可以重新定居为塞舌尔IBC，反之亦然。
合规性 - IBC必须保留会计记录，这些记录可以保存在任何地方和任何货币中。不需要提交财务账户，也没有要求为在塞舌尔以外开展业务的塞舌尔公司提交年度或纳税申报表。
如果IBC与塞舌尔居民开展业务，则必须通知注册管理机构，提交年度审计账目和纳税申报表并支付当地税费。
企业所得税 - 2018年营业税（修订）法，自2019年1月1日起在塞舌尔实施地域税制。来自当地来源的收入须缴税，而外国来源的收入则免税。
如果IBC与塞舌尔居民开展业务，则必须通知注册管理机构，提交年度审计账目和纳税申报表并支付当地税费。
塞舌尔IBC的股息，利息，特许权使用费或其他付款只要源自塞舌尔不来源的收入，即可免税。塞舌尔没有资本利得税。
IBC在成立公司，向公司或由公司转让财产，股份交易，债务或公司其他证券时免征印花税; 在公司的任何财产上设立，更改或解除指控或其他担保权益; 以及与公司业务或资产有关的其他交易。但是，与塞舌尔房地产直接或间接相关的工具交易将征收印花税。
其他税收 - 在塞舌尔，没有资本利得税，房产税，遗产税或遗产税，资本转移税，赠与税或财产税。居民个人的主要税收是塞舌尔累计收入的所得税，最高税率为15％。
对货物供应和服务提供15％的增值税。
瓦努阿图
瓦努阿图是一个纯粹的避税天堂，对个人和公司都没有直接税。瓦努阿图的公司法以英国普通法为基础。瓦努阿图的公司受“公司法”管辖，但国际公司除外，这是最常见的离岸实体，受“国际公司法”管辖。这类公司提供更多灵活性和更轻松的管理。
根据“国际公司法”注册的公司有权进行国际业务，并可能限制在瓦努阿图境内进行交易，拥有该地区的房地产权益，但其管理办公室的租赁除外，并持有银行，信托或保险许可证。
瓦努阿图的离岸公司保证在20年内完全免税，并且只需支付300美元的年费。公司可以选择长期实体并支付1,000美元（5年公司）的续订费用，美元1,500 10年公司）和2,500美元（20年公司）。
它不能包含任何涉及金融服务的词语，例如信托，银行或保险，或与公共机构相关的词语或基金会或慈善机构等词语。国际公司可以由一个或多个股东，一个或多个董事组成，他们可以是法人或自然人。董事可以是居民或非居民。提名董事和股东是常用的。
瓦努阿图离岸公司的受益人，股东，董事的详细信息未公开披露。没有年度会议要求，可以通过电话，视频通话或任何其他方式在瓦努阿图以外举行会议。国际公司必须有注册办事处和当地注册代理商。任命秘书不是强制性的，秘书可能会也可能不会在瓦努阿图。
已发行的最低资本是有或没有面值的股份。股份可以有或没有投票权，主格，持票人，优先和可赎回的方式发行。瓦努阿图离岸公司可能会受到偿付能力测试，董事必须确保任何分配不影响公司履行其责任的能力，不遵守该公司可能会承担董事的个人责任。
国际公司可能需要保留财务记录，但可能不需要提交账户和年度报表。瓦努阿图通过CRS（通用报告标准）实施了经合组织的自动信息交换（AEOI）。瓦努阿图国际公司通常用于持有有形和无形资产，资产保护和保密，*彩博**，遗产规划，交易，证券交易商，控股船等。
瓦努阿图注册要求：
国家代码 - VU
法律依据 - 普通法
法律框架 - 国际公司法，1992年（修订）
公司表格 - 国际公司（股份有限公司）（LTD）
责任 - 股东对公司的责任仅限于股东持有的股份未支付的任何金额。
业务限制 - 根据“国际公司法”注册的公司有权进行国际业务，并可能限制在瓦努阿图境内进行交易，拥有境内的房地产权益，但其管理的办公室租赁除外，并持有银行业务，信托或保险许可证。
股本 - 没有最低资本要求。法定股本通常为10,000美元，可能是任何货币。已发行的最低资本是有或没有面值的股份。可以发行有或没有面值的股票，有或没有投票权的股票，主格，持有人，优先股和可赎回股份。
股东 - 公司可由至少1名股东组成，股东可以是个人或公司，也可以是非居民。股东的详细信息不会在公开文件中披露。
董事 - 至少需要一名董事，可以是自然人或法人实体，也可以是非居民。董事的详细信息未在公开文件中披露。
秘书 - 任命秘书是可选的，可以是法人或自然人，也可以是非居民。
注册地址 - 国际公司应始终拥有注册代理人，该代理人已获得金融服务委员会提供注册代理服务的许可。公司必须在瓦努阿图设有注册办事处，由注册代理人提供。
股东大会 - 年度股东大会不是强制性的，可以在任何地方举行。会议可以通过电话或其他电子方式举行; 或者，董事和股东可以通过代理投票。
电子签名 - 允许。
重新定居 - 外国实体可以继续作为瓦努阿图国际公司，反之亦然。
合规 - 国际公司必须准备年度账目，但没有要求向任何机构提交，年度报表或退税。审核不是必须的。
瓦努阿图不征收公司和个人所得税，没有股息分配税，没有资本利得税，没有预提税，没有遗产税和遗产税，也没有外汇管制。
此外，根据瓦努阿图国际公司法注册成立的公司保证在20年内完全免税。
唯一适用的税收是12.5％的增值税，印花税和关税，在旅游，制造或加工和矿产勘探等部门享有一定的豁免。
马耳他
马耳他是一个信誉良好，合规和透明的金融中心，也是通往欧盟的门户，欧盟是一个拥有5亿多人口的市场。由于其有利的税收制度，马耳他是许多国际公司和控股公司选择的管辖区，以建立其总部并在欧盟开展业务。
虽然其企业标准税率为35％，但实际上有一个税收抵免制度，并为个人和公司股东退还利润分配所遭受的部分税收。退税可以是交易收入的六分之七退款，被动利息和特许权使用费的五分之七退款，或被动收入的三分之三退款。这可能会导致公司税减少到5到10％之间的有效税率，这是整个欧盟的最低水平。
控股公司可以从参与豁免中受益。如果持股满足某些参与条件，则股息收入，外国私募股权的利润和资本收益可以免税。此外，某些产生固定回报率的投资也可以免税。马耳他是欧盟的正式成员，自2008年以来一直采用欧元作为其官方货币，具有所带来的好处，例如可获得融资机会或欧洲税务指令，包括母子公司指令，欧盟合并指令，以及欧盟利益和特许权使用费指令。
马耳他还签署了一份大型双重征税协议清单，在马耳他开展业务的公司可以使用讲英语的高技能劳动力，使其更具吸引力。获得和管理许可证的马耳他成本是欧盟最低的之一，并且通常对整个欧盟领土有效。这使马耳他成为建立与电子游戏，航运，航空或投资基金相关业务的有吸引力的司法管辖区。
此外，马耳他公司的注册流程简单明了，只需1天就可以合并公司。值得注意的是，马耳他的公司税务居住地是由管理和控制的地方来定义的，因此要获得税务居留资格，仅仅在马耳他举行年度大会可能是不够的，必须在那里做出决定。在马耳他注册成立但并非通常居住的公司须就马耳他的来源利润和汇入马耳他的利润征税。
马耳他是一个合规的司法管辖区，领导OECD和FATF合规，并实施了经合组织为税收目的自动交换信息（AEoI）。总而言之，马耳他是一个声誉良好的司法管辖区，其股份有限公司是一家出色的工具，无论是进行国际贸易，持有不动产和知识产权，开展电子游戏业务，还是作为控股集团公司，拥有船舶公司，投资工具或专属保险公司。
在马耳他注册公司的要求如下：
公司形式 - 股份有限公司（有限公司）。
责任 - 股东对公司的责任仅限于其各自的股权金额。
股本 - 所需的最低已发行股本为1,164.69欧元，其中每股的名义价值的百分之二十（20％）必须支付。它可能以欧元或任何其他货币计价。不允许持票人股票。
股东 - 有限公司可由一名股东组成，不超过50名，可以是自然人或法人，居民或非居民，没有限制。如果董事是公司，则可能需要至少两名股东。股东的详细信息可以公开访问。
董事 - 至少一名董事，可以是自然人或法人实体，居民或非居民。股东可以是公司董事。董事的详细信息向公众开放。
秘书 - 必须是秘书，必须是个人，居民或非居民。在某些情况下，董事也可以担任公司秘书。秘书必须满足公司法中规定的要求。
注册地址 - 私人有限公司必须在马耳他设有注册的实体办公地址，公司必须保留所有法定记录和其他必须可供审查的文件。
股东大会 - 除了年内举行的任何其他会议外，每家公司必须举行一次年度股东大会，该股东大会可在马耳他或国外举行。第一次大会必须在公司成立后不迟于18个月举行。一次大会和下一次大会之间不得超过15个月。公司股东必须指定公司代表代表公司签署文件，个人股东可以委托代理人代表公司参加。
电子签名 - 允许。
重新定居 - 允许向内和向外重新定居。
合规 - 有限公司必须包括经过官方授权的审计师或会计师审计或认证的财务报表以及所得税申报表的声明。此要求也适用于没有应纳税所得额或休眠公司的公司。
董事必须向公司注册处处长提交公司在股东大会上提交的年度账目副本，以及审计报告和董事报告的副本。对于有资格成为小公司的公司，可以免除审计和董事的报告要求。
有限公司必须每年向公司注册处处长提交周年申报表。公司的年度回报根据法定股本计算。
开曼群岛
开曼群岛拥有良好的法律，财政，金融和专业环境，可以将国际商业公司纳入其中。该辖区是世界领先的离岸金融服务管辖区。由于其政治和经济稳定性，以及广泛的银行，信托，对冲基金组建和投资，结构性融资和证券化，专属保险和国际商业服务。
1961年公司法（经1990年，1995年，2004年，2007年和2010年修订）以英国普通法为基础，并管辖开曼群岛最受欢迎的离岸公司豁免公司的成立。获豁免的公司有权在开曼群岛以外的地方开展业务，并可能限制与开曼群岛居民进行贸易。
但是，被豁免的公司可以在开曼群岛签订合同或在开曼群岛行使其任何权力在岛外开展业务，包括开立和维护银行账户以及管辖区内的房地产租赁或所有权。豁免公司不得向开曼公众发出任何邀请，以认购其股份或债权证。
在开曼群岛，没有直接税，没有公司税，所得税，资本利得税，遗产税，赠与税，也没有财富税。除非豁免公司在岛内持有财产，否则股份转让不需缴纳印花税。某些文件也可能需要缴纳名义印花税。
没有外汇管制，也没有限制进出群岛的资金流动。此外，被豁免的公司可以向政府索取最高50年的免税证明，以免任何未来的开曼群岛税收。豁免公司是灵活的公司结构，不需要任何常驻董事或高级职员，股东名册和记账簿可以在任何地方举行，股东的年度股东大会不是强制性的，可以在任何地方举行。
没有最低资本要求和股份可能有或没有面值，以超过票面价值的溢价发行，按一部分，优先，递延或其他特殊权利。年度报告文件很少，除非公司是开曼群岛金融管理局监管的投资基金，否则无需提交财务报表和审计。
报告要求仅限于年度报表，说明是否修改了组织章程大纲并确认在该司法管辖区内没有进行任何业务，豁免公司也受益于保密。公司成员的详细信息无需向公司注册处处长提交，1976年的“保密关系（保留）法”规定，任何人向第三方泄露机密信息均属于刑事犯罪。
豁免公司是基金和国际投资管理的绝佳工具，因为它们可能被注册为独立投资组合公司（有时被称为受保护的单元公司）。该公司结构将一个投资组合中持有的资产和负债与另一个投资组合中持有的资产和负债以及/或不属于任何特定投资组合的公司资产分开。
“投资组合”的债权人无法从任何其他资产或公司的一般资产中寻求追索权。这种公司工具提供保护传染，作为伞形单位信托基金为发起人提供资金。此外，这种公司结构可以节省多个成本，例如避免建立新实体，降低公司治理成本，公司管理和合规性。
在开曼注册成立的公司也受益于广泛的金融和专业服务。在群岛有大约324家银行和信托公司获得许可，其中包括全球50家最大银行中的47家以及高端专业服务，包括律师，会计师，保险经理，共同基金经理和行政人员等。此外，开曼群岛还拥有国际知名的船舶和飞机登记处。开曼群岛已实施经合组织为税收目的自动交换信息。
开曼群岛通过了2018年的国际税务合作（经济物质）法 - 要求公司（例如豁免公司，有限责任公司和LLP）开展相关活动以满足物质要求。相关活动包括基金管理，银行，保险，金融和租赁，分销和服务中心业务，总部业务，知识产权业务，航运和控股公司业务。
这特别影响到从事金融，保险服务和投资业务的公司; 对关联公司的企业管理服务; 经营，租赁或租赁船舶，海上运输乘客，货物和邮件，或使用，维护或租用集装箱; 向关联公司交易货物和/或向关联公司提供服务的公司; 公司从知识产权利用中获取收入和纯股权控股公司。
请注意，投资基金工具明确排除在该立法之外。开展相关活动的公司必须满足经济物质测试 - 他们必须：
· 在开曼开展其核心创收活动（法律规定）。
· 从开曼群岛领导和管理。
· 在岛屿内或从岛内发生足够的经营支出。
· 在群岛拥有足够的实体存在（包括维持营业场所，工厂，财产和设备）。
· 在岛屿拥有足够数量的全职雇员或具有适当资格的其他人员。
只持有股权参与其他实体且仅获得股息和资本收益的控股公司将受到减少的经济物质测试 - 它必须符合所有适用的备案要求，并且必须拥有足够的人力资源和岛内足够的房地用于持有并管理股权参与。关于知识产权控股公司 - 利用知识产权的公司：
· 还没有创建这样的IP
· 已从同一集团结构的公司或从开曼群岛进行研发的第三方获得知识产权
· 并将IP许可给同一集团的公司
或不作为其开曼群岛核心创收活动的一部分进行研发，品牌推广或分销 - 被视为高风险知识产权业务，可能需要进行增强的物质需求测试。所有开曼公司都必须每年通知管理局 - 说明他们是否正在开展相关活动。
开展相关活动的公司必须提交与相关活动，费用，资产，管理，员工和实际存在等收入金额和类型相关的基本报酬。在2018年12月31日或之前注册成立的现有公司将需要在2019年6月30日之前遵守物质要求。
物质需求备案将由指定当局审查，以确保这些实体在群岛拥有足够的经济实质。未通过物质测试的公司将获得如何参加测试的指导，并可能面临高达10,000令吉的罚款。
继续未能在下一年进行测试可能会导致高达100,000令吉的罚款。总而言之，开曼群岛是一个成熟的金融中心及其豁免公司，是国际投资，基金和财富管理的强大企业工具。
荷兰
荷兰王国是一个横贯大陆的主权国家。其主要辖区是荷兰，位于欧洲西北部，是BENELUX和欧盟的成员，以运河，郁金香田地，风车和自行车道的平坦景观而闻名。它与北海接壤，北接西与比利时接壤，东接德国。该王国还包括阿鲁巴，库拉索岛，圣马丁岛和加勒比荷兰的依赖特殊城市（博内尔岛，圣尤斯特歇斯岛和萨巴岛）的加勒比海地区。
该国以其最具影响力和最相关的历史地区荷兰而闻名，是世界上人口最稠密的地区之一，拥有41 543平方公里和1700万居民。它的首都是阿姆斯特丹，尽管海牙是政府所在地。它的官方语言是荷兰语，但在其人口中广泛使用英语。其他地区语言包括弗里斯兰语和帕皮阿门托语。该王国的法定货币是荷兰的欧元（EUR），荷兰加勒比的美元（USD），阿鲁巴的Aruban Florin（AWG）以及Curaçao和Sint Marteen的荷属安的列斯盾（ANG）。
荷兰是世界上最发达的州之一，在人类发展指数（HDI）（2016年）中排名第七。其经济的特点是稳定的劳资关系，低失业率，贸易平衡盈余，是欧洲重要的商业中心。在工业活动中占主导地位的是农业工业，钢铁产品和铝，金属和工程，机械和电气设备，散装化学品，天然气，石油产品，建筑，运输设备，微电子和渔业。
高度机械化的农业部门仅雇用约2％的劳动力，但却为食品工业和出口创造了大量盈余，成为全球第三大盈余。其主要农产品是乳制品，家禽，肉类，牲畜，花卉球茎，花卉，蔬菜和水果，甜菜，土豆，小麦，大麦。
服务业占GDP的近四分之三，主要包括旅游，商业，酒店，餐馆，运输，仓储，通讯和金融服务（银行和保险）。
荷兰对税收优化有一个有吸引力的税收制度，吸引了控股公司的成立，这些公司在某些条件下可能不会从其子公司获得的股息和利润纳税。除了作为更多税收协定以避免双重征税的国家之一。
公司表格-私人有限公司
责任 - 股东的责任仅限于其股份数量。
股本 - BV不需要最低股本（只有0.01欧元的名义存款）。公司股权分为股份，不可自由转让和私人注册。
股东 - BV可由一个或多个自然人或法人实体，居民或非居民成立。股东的详情公开披露。
董事 - BV必须至少有一名董事。税务实质规则要求董事会至少50％由荷兰税务居民董事组成。
秘书 - 公司可以任命一名秘书，但这不是强制性的。
注册地址 - 公司必须在荷兰设有注册办事处。
股东大会 - BV必须召开年度股东大会，对某些项目进行投票，例如董事的任命和年度账目的采用。股东周年大会可能会在荷兰境外举行。
电子签名 - 允许。
重新定居 - 通常不允许向内/向外重新定居。豁免适用于Societas Europeae（欧洲有限责任公司），在某些情况下可以改变其在荷兰的合法席位。
合规 - BV必须与商会起草并提交年度报告和账目，并每年向税务和海关总署（Belastingdienst）提交纳税申报表。
如果公司连续两年满足以下3项标准中的2项，则中型和大型公司必须由独立的，合格的和注册的荷兰审核员进行年度报告审核：总资产超过440万欧元; 营业额超过880万欧元; 拥有50多名员工的员工队伍。
税
税务居留权 - 公司居住权由有效管理的地方决定。但是，原则上，根据荷兰民法注册成立的所有公司均被视为荷兰的税务居民。
基础 - 企业所得税是对全球收入征收的。
税率 - 公司税按应税利润的第一笔200,000欧元征收20％，其余税率则为25％。两个方括号的费率将在2021年减少4％：2019年为1％，2020年为1.5％，2021年为1.5％。
资本收益 - 资本收益被视为普通收入，并按标准税率征税。但是，如果荷兰公司持有至少5％的股份，并且参与不作为证券投资，除其他条件外，从处置持股中获得的资本收益可以免税。
股息 - 收到的股息须缴纳企业所得税。但是，与资本收益一样，如果荷兰公司持有至少5％的股份，则参与不作为证券投资持有，且子公司需要有合理的有效税率，所获得的股息可能是免税的。
如果分配利润可以由子公司免税，例如根据欧盟的母子公司指令，则免税可能不适用。
如果没有参与免税，则可以获得相关税收的抵免。
利益 - 利息须缴纳企业所得税。
特许权使用费 - 特许权使用费通常需缴纳企业所得税。
预扣税 - 支付给居民或非居民的股息通常需缴纳15％的预扣税，除非根据税收协定减免税率或根据欧盟母子公司指令获得豁免。
目前，对利息，特许权使用费和技术费不征收预扣税。
外国来源收入 - 某些外国来源收入，如外国分支机构收入或房地产收入，可以免税或排除在税基之外。
荷兰税收协定提供的税收抵免可以减免外国股息，利息和特许权使用费的双重征税，如果付款人是部长令指定的发展中国家的居民，则可以单方面减免。如果不适用减免，则允许扣除所支付的外国税。
符合上述参与免税条件的股息和资本收益可能不需缴税。
损失 - 应纳税所得产生的损失可以结转9年并结转1年。
库存 - 库存可以按收购/生产成本或市场价值的较低值进行估价。先进先出（FIFO），通常允许后进先出（LIFO）或平均成本方法。
反避税规则 - 卢森堡有转让定价立法。相关实体之间的交易必须遵循经合组织的公平原则，并且必须记录在案。
可接受的转让定价方法包括可比较的非受控价格，转售价格，成本加，利润分配和交易净保证金方法。可以就使用某些转让定价方法订立预约定价协议。
没有资本弱化规则。
荷兰已经实施了某些税法修改，以符合经合组织的BEPS标准，并已向当地法律征收欧盟反避税指令1（ATAD1），该指令于2019年1月1日生效。
反避税措施包括引入受控外国公司（CFC）规则 - CFC的某些非分配收入，即股息，利息，特许权使用费，某些资本收益和其他收入，将受荷兰公司税的约束。
CFC规则适用于位于低税收管辖区的外国子公司所产生的上述收入类型，其中荷兰公司拥有50％或更高的利息，或低税率的外国常设机构。
低税收管辖区是那些没有企业所得税或者企业所得税低于9％的司法管辖区，或者是欧盟为税收目的而被视为非合作管辖区的司法管辖区。荷兰财政部将每年公布一份适用CFC措施的司法管辖区的名单。
2019年的名单包括欧盟的非合作管辖区名单：美属萨摩亚，USVI，关岛，萨摩亚，特立尼达和多巴哥; 以及荷兰的低税收管辖区名单：安圭拉，巴哈马，巴林，伯利兹，百慕大，英属维尔京群岛，开曼群岛，根西岛，马恩岛，泽西岛，科威特，卡塔尔，沙特阿拉伯，特克斯和凯科斯群岛，阿联酋和瓦努阿图。如果子公司的被动收入低于其总收入的30％，或者子公司在其所在地区符合某些经济实质要求，例如超过100,000欧元的工资支出和24个月的办公空间，则适用某些例外情况。 。请注意，荷兰税务机关将不再对与上述低税收管辖区内设立的公司进行的交易给予税务裁定。
新的反避税条款还包括针对集团的所谓“盈利剥离规则”，它将净利息支出（利息收入 - 借贷成本）的扣除限制在应税利润的30％以内。净利息支出高达1,000,000欧元（低于欧盟标准）并未受到盈利剥离规则的影响。不可抵扣的利息支出将被允许无限期结转。
此外，荷兰政府已经宣布了2019年第三季度的立法提案，该提案将对上述清单中包含的低税收管辖区的特许权使用费和利息支付征收20.5％的预扣税。该预扣税预计将于2021年1月1日生效。
劳动税 - 国家保险税，员工保险缴款和荷兰健康保险由雇主和雇员支付。雇主必须从雇员工资中扣除社会保障缴款，按每位雇员工资总额的第一笔33,994欧元（2018年）计算，总税率为27.65％（2018年）。
税收抵免和激励措施 - 对节能资产和环境资产的投资可以额外扣除。进行某些研发活动的公司可能有资格减少工资税。
个人所得税 - 根据一系列事实和情况，例如永久居住地，就业关税，家庭住所，地方当局登记，当地银行账户和当地资产以及预计的长度，个人被视为荷兰的税务居民。留在荷兰。
如果他们的家人居住在荷兰或者他们在荷兰逗留超过1年，外国人通常会认为是纳税居民。但是，如果外籍人士满足某些条件，他们可以选择多种税收优惠。
纳税居民需要缴纳全球税收。
就业，企业和住房收入按累进税率36.55％征税至51.95％，但企业家可以申请14％的基本扣除额。利息税率为25％，储蓄和投资收入通常根据固定的假定收益（资产减去债务）按30％的税率征税。估计收益的计算基于已实现的过去市场收益。
资本收益通常按累进税率36.55％征税至51.95％，可能例外。
其他税收 - 不动产的转让通常征收6％的税。不动产征收市政税。从荷兰居民那里获得的遗产税率为10％至40％。
有房东税，向房东出租，出租超过50间房屋。
商品和服务的销售需缴纳增值税，标准税率为21％。降低税率和豁免可能适用。
· 离岸所得税豁免
· 离岸资本获得免税
· 离岸股息免税
· CFC规则
· 资本弱化规则
· 专利盒
· 税收激励和信贷
· 财产税
· 财产税
· 遗产税
· 转让税
· 资本税
· 25％的离岸所得税率
· 25％的企业税率
· 25％的资本收益税率
· 收到25％的股息
· 15％的股息预扣税率
· 0％利息预扣税率
· 0％特许权使用费预扣税率
· 1损失回收（年）
· 9亏损结转（年）
· FIFOLIFO允许的平均成本库存方法
· 119纳税时间（小时）
· 9每年纳税
· 13.8％的社会保障员工
· 13.8％的社会保障雇主
· 51.95％的个人所得税税率
· 21％的增值税税率
· 124 税收协定
