我们知道美国是有赠与税和遗产税的国家，超过免税额者，缴40%左右的联邦赠与税及遗产税，有的州还会有州遗产税。如果没超过，就正常报税，但不会有实际的纳税。
一起来看看美国的赠与税与遗产税的免税额最新标准，以及继承和赠与在税务上的区别。
赠与税 - 年度免税额
- 2022 - : $16,000
- 2018 - 2021: $15,000
- 赠与配偶之外的其他人
- 美国公民及绿卡人士财产
- 超过免税额，扣遗产税免税额。
- 遗产税免税额扣完，立即课税。
- 非居民(即使是税务居民)财产
- 超过免税额，立即课税。
赠与税 - 年度免税额 - 配偶
- 美国公民及绿卡人士的财产：
- 赠与公民配偶：无限
- 赠与绿卡配偶：$164,000
- 超过免税额，扣遗产税免税额。
- 遗产税免税额扣完，立即课税。
- 赠与非居民(即使是税务居民)配偶：$164,000
- 超过免税额，扣遗产税免税额。
- 遗产税免税额扣完，立即课税。
- 非居民(即使是税务居民)的美国财产：
- 赠与公民配偶：无限
- 赠与绿卡配偶：$164,000
- 超过免税额，立即课税。
- 赠与非居民(即使是税务居民)配偶：$164,000
- 超过免税额，立即课税。
洛杉矶房源，图片来源于有家youhomes APP
遗产税 - 免税额
- 2022 - $12,060,000
- 2021 - $11,700,000
- 配偶之外的其他人继承
- 非居民(即使是税务居民)遗产$60,000
遗产税 - 免税额 - 配偶
- 美国公民及绿卡人士遗产
- 公民配偶继承：无限
- 绿卡配偶继承：$12,060,000
- 非居民(即使是税务居民)配偶继承：$12,060,000
- 非居民(即使是税务居民)遗产
- 公民配偶继承：无限
- 绿卡配偶继承：$60,000
- 非居民(即使是税务居民)配偶继承：$60,000
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申报
1.赠与税
- 赠与的次年 4/15
- 可申请延期 6 个月到 10/15
- IRS 709表
2.遗产税
- 过世后 9 个月
- 可申请延期 6 个月
- IRS 706 表
3.没有报税的年份在过世后都要由后人补齐。
很多父母买了房子，想在未来传给自己的孩子，那么是生前赠与好还是身后让孩子继承好呢？两者在税务上又有什么区别？
继承和赠与在税务上的区别
准确来说，如果是赠与和继承，在生前和身后是没有什么区别的，但是如果孩子要将房产卖出去，就会产生资本利得税，这时房子是赠与还是继承获得的，在税务上就有很大区别。
洛杉矶房源，图片来源于有家youhomes APP
这个问题我们用一个例子来讲解会更容易理解。比如，父母在多年前花费50万美元在加州买了一栋房子，现在这栋房子已经升值到100万美元，这时候父母将这栋房子赠与给了孩子或者是孩子继承了该房产，在房子升值到110万美元时，孩子将房子卖了出去。
注意这里涉及到3个时间点，3个房屋价值。
如果房子是生前赠与的，那么这时计算的房屋成本是父母当初购买时的价格，就是50万美元，那么需要缴纳房屋利得税的利润则是：$110万 — $50万=$60万。
如果房子是身后孩子继承的，那么这时计算房屋成本则是继承时的房屋价值，即100万美元，这时需要缴纳房屋资本利得税的利润就是：$110万—$100万=$10万。
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一般房屋持有都会超过一年，那么长期持有的这个资本利得税的税率都分为三档，0、15%，20%。
当然如果孩子在5年内，有两年时间将该房产作为主要居所，则会有25万免税额，如果是夫妻二人，则会有50万免税额，即50万以内的利润都可以不用纳税，那么上面的例子中继承的则完全不需要缴税，赠与的也只需要缴纳10万利润的资本利得税。