加拿大税务局总部
又是一年税季到。
加拿大的个人所得税复杂而多变，准确掌握和申报需要大量而持续地学习、培训和实践，普通纳税人没必要人人成为税务师，但是税务常识还是有必要掌握一些的。
如果你想了解加拿大个人所得税的整体情况，请参阅我2020年9月29日发布的《告诉你一个全面而真实的加拿大，系列之四，个税》。
作为税务师，天天和纳税人和税务局打交道，我想把一般纳税人应该了解的常识给大家做一个普及，这次专门讲讲申报个人所得税的时间问题。
首先，作为加拿大的税务居民必须报税，报税是领取福利的前提条件。
申报个人所得税，不仅是纳税人的义务，也是领取福利、获得资助的前提条件，比如，不报税就领不到牛奶金、领不到老人金，不报税就领不到消费税退税，不报税就领不到碳税退税，不报税孩子就没法申请学生*款贷**（政府审核学生*款贷**时要核对父母的报税记录，以确定*款贷**和赠款额度），申请银行*款贷**也需要提供报税记录，申请政府救济、租房补助也需要提供报税证明，等等。
如果你欠税，要在四月三十日前完成申报并缴清欠税，这样才能避免罚息和罚款。
准确地说，四月底应该是欠税申报和缴纳的截止日。为什么是四月底而不是其他月份？因为加拿大联邦政府的财政预算年度是每年四月一日至次年三月三十一日，它希望在财年第一个月就把上一年的个税颗粒归仓。
理论上，一年三百六十五天，天天都可以报税，没人强制我们非在四月三十日前完成报税不可。但是，如果你欠税而没有在四月底前完成申报并缴清，税务局有两个政策等着你：欠税利息和迟报罚款。
欠税利息自五月一日开始计算，根据应纳税额，以年息5%每日复合计算。迟报罚款是应纳税额的5%加每月1%，最多加罚12个月，顶格处罚会达到应纳税额的17%。由此纳税年度往前推三年，如果你有欠税晚报的不良记录，那么迟报罚款加倍，分别是10%、2%和24个月，顶格处罚可占到你欠税额的58%。
如果你不欠税，税务局该退税给你，你随便哪天报都行，早申报早拿到退税款，超过十年的退税作废。
你越早报税，就越早拿到退税的钱。你不报也可以，税务局绝不会催着退钱给你。超过了十年，你的退税就归税务局，永远要不回来了。
如果税务局迟于规定日期给你退税，他们也会付一点儿利息给你，根据应退税额，以年息2%每日复合计算。计息开始的日子以下面三个日期中最晚的一个为准：5月1日，你报税后第31日，你超额纳税的日子。
如果你纸质报税，你随时可以邮寄给税务局。
不过，以邮寄的方式、以纸质报税需要超级耐心等待。尽管税务局说一般会在四至六周处理完毕，但实际情况是：四周处理完毕就像中奖一样幸运，六周就算飞快了，八周倒是我平时遇到最多的情况，半年左右的情况也时常见到。
还有，邮寄过程中意外时有发生，比如邮局给你弄丢了，税务中心给你弄丢了，可能你傻等N月也不会有消息。我就碰见过这样的客户，两年前寄给税务局的报税信封，无论网上查询还是电话查询，只有一个消息：没收到。
如果你网上电子报税，你得等到2月24日以后。
网上报税是最快捷的方式，税务局一般会在十个工作日内处理完毕。
通常情况下，每年的1月22日至2月23日是加拿大税务局对报税系统进行维修和升级的时段，网上电子报税功能关闭。所以，如果网上报税，得等到2月24日及以后。
实际上，三、四这两个月份是加拿大人报税尤为集中的时段，因为这个时候，网上报税功能开放了，银行和雇主也把该寄出的税单寄出来了（因为二月底是法定的雇主、银行必须把税单寄给纳税人并抄报给税务局的截止日），该买的RRSP（注册退休储蓄，用来避税）也在二月底截止了。
如果你只有工资收入并欠税，你得在四月三十日前报税并缴清欠税，这样可以避免欠税罚息和迟报罚款。
如果你是自雇或者夫妻两人中有一人为自雇，你或你们可以在六月十五日前报税。但如果欠税，税款必须在四月三十日前缴清，否则，欠税罚息会从五月一日开始计算，迟报罚款会从六月十六日开始计算。
如果你欠税却不申报，会有什么结果？
如果你欠税却不报税，税务局会先礼后兵。它会首先写信提醒你；如果你置之不理，它会根据自己掌握的信息为你报税并把账单寄给你；如果你逾期不交，税务局内部有一个专门的*债讨**部门，他们会有各种专业的手段对付你，比如，“胡萝卜”手段，包括和你商量一个分期付款的计划、减免你的欠税利息或迟报罚金；“大棒”手段包括扣你的工资、扣你的财产、到法院起诉你、雇佣*债讨**公司。你要知道，拥有4.5万名员工、年费用预算51亿加元的税务局可不是吃素的。
如果你是新移民，应该什么时间报税？
新移民报税分两种情况。一种是短登，即登陆仅为了满足登陆有效期的需要，根本就不打算正式入住，一般呆几个礼拜就回国了。这种情况下，你还不算加拿大的税务居民，可以不报税。但是，短登时一不小心就会变成正式登陆，比如你登陆后就忙着开银行账户、买房、买车、考驾照、申请健康卡，等于用实际行动表明你在做长期居住的打算，那么你就因此而变成了税务居民。尽管你的本意是短登，你也得把登陆之日至12月31日之间的全球收入向税务局申报。
第二种情况就是长登，正式登陆，即登陆之后就正式开始新生活了。那么自登陆之日起，你就成为了加拿大的税务居民，要把自登陆之日至12月31日期间的全球收入向加拿大税务局进行申报。
有关报税时间，加拿大税务局的具体规定更繁琐，我尽量用平实易懂的语言，尽量简化抓重点，希望这篇文章能给你一个清晰的概念。
最后重复提醒一下，有两个重点请记住：你如果欠税，记得在四月三十日前完成报税并缴清欠税；如果有退税，也要早申报早落袋为安。