这里以小公司为例，按小企业会计制度核算

AB公司从1月1日开始筹建，所发生的经济业务如下：

1.1月1日AB公司两名股东交100万元存入临时账户作为注册资金

借：银行存款

贷：实收资本-A

-B

2.1月3日用银行存款购入一批需要安装的设备，增值税专用发票上注明的设备买价为200 000元，增值税额为26000元，支付运费10 000元，支付安装费30 000元。

购入时（未安装）：

借：在建工程-××设备（ps:买价+运费）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

安装时：

借：在建工程-××设备

贷：银行存款

安装完工时（达到预计可使用状态前所发生的一切合理必要的支出计入固定资产的成本）：

借：固定资产-××设备

贷：在建工程-××设备

3.1月10日股东A代垫5000元购入一批办公用品。

借：管理费用-开办费

贷：其他应付款-A

4.1月15日领到公司营业执照。2月1日办理税收登记。（领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。）

5.2月13日，AB公司向甲公司预订商品一批，预付货款10万元。

借：预付账款-甲公司

贷：银行存款

6.2月15日，提取现金10000元

借：库存现金

贷：银行存款

7.2月15日，以现金还款给股东A5000元

借：其他应付款-A

贷：库存现金

8.2月18日，收到甲公司运到的商品并验收入库，增值税专用发票注明货款100000，增值税13000元。用银行存款补还差额。

借：库存商品

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：预付账款-甲公司

借：预付账款-甲公司（ps:补还差额13000）

贷：银行存款

9.2月25日，赊销一批商品给乙公司

借：应收账款-乙公司

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

10.2月27日，收到乙公司2月25日所欠货款

借：银行存款

贷：应收账款-乙公司

11.2月28日，从银行提取现金发放工资

借：库存现金

贷：银行存款

发放工资：

借：应付工资

贷：库存现金

应交税费-应交个人所得税

12.2月29日，计提本月工资、福利费、职工教育经费、工会经费

计提工资：

借：管理费用-工资

贷：应付工资

计提福利费：

借：管理费用-福利费

贷：应付福利费

计提职工教育经费、工会经费：

借：管理费用-职工教育经费

-工会经费

贷：其他应交款-职工教育经费

-工会经费

13.2月29日缴纳社保费用

借：管理费用-缴纳社保费

贷：银行存款

14.月末计提固定资产折旧

借：管理费用-折旧费

贷：累计折旧

14.2月29日计算本月应交增值税以及城建税、教育费附加

计提应交增值税：

借：应交税费-应交增值税（未交税金）

贷：应交税费-未交增值税

计提城建税、教育费附加：

借：税金及附加

贷：应交税费-应交城建税

-应交教育费附加

15.月末结转已售出的商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

16.月末结转收入、费用

结转收入：

借：主营业务收入

贷：本年利润

结转费用：

借：本年利润

贷：主营业务成本

管理费用

税金及附加

17.月末预缴企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

18.一般小公司每个月经常发生的业务如上。年末还需将所得税结转入"本年利润"账户以及提取盈余公积和分配股利等。

将所得税结转入"本年利润"账户：

借：本年利润

贷：所得税费用

将本期实现的净利润转入"利润分配----未分配利润"账户：

借：本年利润

贷：利润分配-未分配利润

提取法定盈余公积：

借：利润分配-未分配利润

贷：盈余公积-法定盈余公积

分配股利：

借：利润分配-未分配利润

贷：应付股利-A

-B

以银行存款发放股利：

借：应付股利-A

-B

贷：银行存款

应交税费-应交个人所得税

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