2022年度个人所得税汇算清缴自2023年2月16日（含）后可预约办理了！以下这6个要点，各位纳税人务必再次进行确认！
01
哪些人需要办理汇算清缴？
2022年度个人所得税汇算清缴可在2023年2月16日（含）后，通过手机个税APP或者自然人电子税务局官网（https://etax.chinatax.gov.cn/）预约办理时间。
一、哪些人需要办理汇算清缴？
二、哪些人无需办理汇算清缴？
02
纳税人汇缴办理的3种方式
一、自己办
纳税人可优先通过手机个人所得税APP、自然人电子税务局网站，自行办理年度汇算，税务机关将提供“申报表项目预填”服务（不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理）。
二、单位办
即通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。纳税人提出代办要求的，单位应当代为办理，或者培训、辅导纳税人完成年度汇算申报和退（补）税。
三、委托办
即委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。单位或受托人为纳税人办理年度汇算后，应当及时将办理情况告知纳税人。纳税人发现年度汇算申报信息存在错误的，可以要求单位或受托人更正申报，也可自行更正申报。
03
纳税人可以扣除的费用有哪些？
费用是在收入额的基础上进行扣除的，因此，在说明扣除的费用之前，我们首先要说明关于综合所得收入额的计算：
（1）工资薪金：以取得的全部所得作为收入额；
（2）劳务报酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；
（3）特许权使用费所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额；
（4）稿酬所得：以收入减除20%的费用后的余额为收入额，同时，收入额减按70%计算，即稿酬所得收入额＝稿酬所得×（1－20%）×70%。
纳税人可以扣除的费用主要包括以下5大类：
一、基本减除费用
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扣除项目 |
扣除内容 |
扣除标准 |
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基本减除费用 |
为维持基本生计而发生的支出 |
60000/年 |
二、专项扣除
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扣除项目 |
扣除内容 |
扣除标准 |
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基本养老保险 |
社会保险 个人 负担 部分 |
国家或省（自治区、直辖市）人民政府规定的缴费比例或实际交付的金额 |
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基本医疗保险 |
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失业保险费 |
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住房公积金 |
个人缴存 的住房 公积金 |
≤（工作地所在设区城市上年月均工资）×3×12% |
三、专项附加扣除
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扣除项目 |
扣除内容 |
扣除标准 |
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子女教育 |
子女接受全日制学历教育和学前教育 |
每个子女每月 定额1000元 |
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继续教育 |
学历教育 |
学历教育每月定额400元 |
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职业资格教育 |
职业资格教育在取得证书 当年 定额扣除3600元 |
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大病医疗 |
与基本医疗相关的医疗费扣除医保报销后个人负担 累计大于15000 元的部分 |
办理汇算清缴时在 80000元限额 内据实扣除 |
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住房*款贷** 利息 |
本人或其配偶 购买中国境内住房，发生的首套住房*款贷**利息 |
每月1000元定额扣除 |
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住房租金 |
在主要工作城市 没有自有住房 而发生的住房租金支出 |
直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市 |
每月1500元 |
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其他城市 |
市辖区户籍人口＞100万每月1100元 |
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市辖区户籍人口≤100万每月800元 |
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赡养老人 |
赡养老人支出 |
独生子女，每月定额2000元 |
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非独生子女每人分摊额度≤1000元/月 |
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3岁以下婴幼儿照护支出 |
照护 3岁以下 婴幼儿子女的相关支出 |
每个婴幼儿每月 1000元定额扣除 |
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四、其他扣除
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扣除项目 |
扣除内容 |
扣除标准 |
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企业年金职业年金 |
个人负担 部分 |
≤本人缴费工资计税基础×4% |
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符合国家规定的商业健康保险 |
保险公司 参照个人税收优惠型健康保险产品 指引框架及示范条款开发的符合规定条件的健康保险产品 |
2400 元/年 |
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税收 递延型商业养老保险 |
有 保险公司承保 的一种商业养老年金保险，主要面向缴纳 个人所得税 的社会公众 |
按当月（年）工资薪金、连续性劳务报酬收入、经营收入的 6%和1000元（12000元/年）孰低 计算 |
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个人养老金 |
自2022年1月1日起，试点地区纳税人按照要求缴纳的个人养老金 |
12000 元/年 |
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国务院规定可以扣除的其他项目 |
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五、公益性捐赠
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扣除项目 |
扣除内容 |
扣除标准 |
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公益性捐赠 |
通过境内 公益性社会组织、县级以上人民政府及其部门 等国家机关，向教育、扶贫、济困等公益行慈善事业捐赠 |
一般情况：应纳税所得额 30% 限额内 |
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特殊情况： 全额 扣除 |
04
哪些费用可以在汇缴期间补充扣除？
下列在2022年发生的税前扣除，纳税人可以在年度汇算期间填报或补充扣除：
05
3岁以下婴幼儿照护
如何补充扣除？
3岁以下婴幼儿照护支出 自2022年1月1日起 开始执行，扣除限额1000元/月/孩。由于该政策在2022年3月公布，因此对于前3个月的婴幼儿照护支出，大部分家庭可能并未及时通过单位按月扣除，又或者存在前期忘记申报的情况。
对于这种漏报的情况，如何操作呢？（该方法同样适用漏报或修改其他专项附加扣除的情形）
操作步骤如下：
一、登录【个税APP】，进入【首页】，选择【专项附加扣除填报】，在【专项附加扣除填报】界面，选择日期为【2022年】。
二、纳税人需要新增专项附加扣除项目的，直接选择对应的项目进行填报即可，如果要进行修改，则需要点击下方的填报记录进行修改。这里我们以“3岁以下婴幼儿照护”为例，则纳税人需要点击对应的【3岁以下婴幼儿照护】。
三、根据提示，分别填写【基本信息】、【子女信息】、【设置扣除比例】以及【申报方式】。对于申报方式，这里只能选择【综合所得年度自行申报】。
温馨提示：
3岁以下婴幼儿照护支出自2022年1月1日可以扣除，2021年和2020年出生的婴幼儿，2022年可全年均享受该项专项附加扣除。
06
个人养老金如何扣除？
个人养老金同样自2022年1月1日在试点城市开始执行，扣除限额12000元/年。对个人养老金的扣除，操作步骤如下：
一、登录【个人所得税APP】，点击首页【常用业务】—【管理】；在【首页常用业务管理】中找到【个人养老金扣除信息管理】，点击“+”，然后点击保存。
二、回到首页，【常用业务】板块下，已经添加上了【个人养老金扣除信息管理】模块，点击进入；点击右上方【授权管理】。
三、点击“授权”，完成个人养老金的数据添加。
完成后，个人的养老金数据就已经同步到个税系统中，可以按时享受限额扣除了。
看到这里，细心地小伙伴会发现，个人养老金的扣除跟其他扣除不太一样，需要“扫码录入”，而需要扫描的就是“ 个人养老金缴费凭证上的二维码 ”。
这个二维码去哪里*载下**呢？
一、手机端操作步骤
在手机端，可以通过【掌上12333】APP*载下**：
（1）登录【掌上12333】APP，进入【首页】，点击【更多服务】，下拉找到【社会保障】—【个人养老金】—【个人养老金缴费凭证查询】。如下图：
（2）点击进入【个人养老金缴费凭证查询】后，选择【缴存年度】（必填）和【缴存月度】（选填）后，点击【查询】，即可查询相应的缴费凭证。如下图：
注：手机端每月5日起，参加人可以通过国家社会保险公共服务平台查询*载下**上月的个人养老金缴费凭证；每年1月15日起，参加人可以查询*载下**上年的个人养老金缴费凭证。
二、电脑端操作步骤
电脑端可以通过“国家社会保险公共服务平台”（http://si.12333.gov.cn）*载下**。
（1）登录【国家社会保险公共服务平台】，进入【首页】，在上方菜单栏可以看到【个人养老金】，点击进入【缴费凭证查询打印】。如下图：
（2）点击左侧【缴费凭证查询打印】，输入【缴费年度】，点击【查询】，即可查询当年缴费凭证，获取二维码。如下图：
注：电脑端，个人养老金年度缴费凭证出具时间为下年一月。
相应的凭证*载下**后，缴费凭证右上角的二维码，即个税APP需要“扫码录入”的二维码，扫一扫之后，就能够进行抵扣啦~
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人