大规模增值税留抵退税政策实施以来，各级税务稽查部门通过运用税收大数据加强分析、受理举报等方式，精准筛选疑点线索，对采取虚增进项、隐匿收入、虚假申报等手段骗取留抵退税违法行为“露头就打”。目前，税务稽查部门已立案查处一批骗取增值税留抵退税案件，于4月19日公开曝光5起，释放了严厉打击骗取留抵退税违法行为的强烈信号。
一、河北查处一生产企业骗取留抵退税案。税务总局驻北京特派办组织河北省承德市税务稽查部门根据税收大数据筛选的疑点线索，联合公安部门查处某生产企业涉嫌取得虚开发票虚增进项税额、骗取留抵退税案件。经查，该企业取得虚开发票29份，骗取留抵退税19.31万元。目前，税务部门已将该案件移送公安机关立案侦查，将依法从重处罚并追究相关人员刑事责任。
二、广东查处一中介服务企业骗取留抵退税案。广东省珠海市税务稽查部门根据举报线索分析发现，某中介服务企业涉嫌取得虚开发票虚增进项税额、骗取留抵退税4.1万元，且存在对外虚开发票疑点。经与公安部门联合调查，确定该企业为一个通过接受虚开发票骗取留抵退税犯罪团伙实际控制的企业之一。目前，税务部门已将该案件移送公安机关立案侦查，将依法从重处罚并追究相关人员刑事责任。
三、江西查处一矿业公司骗取留抵退税和*税偷**案。江西省赣州市税务稽查部门依据大数据分析，查处大余县闽鑫钨业有限公司骗取增值税留抵退税和*税偷**案件。经查，该企业通过个人收款不申报隐匿销售收入818.15万元，还通过注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入1337.3万元，共计*税偷**365.04万元、骗取留抵退税78.64万元。税务稽查部门依法追缴企业*税偷**款共计365.04万元，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款、加收滞纳金；追缴企业骗取的留抵退税78.64万元，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处2倍罚款。
四、*藏西**查处一商贸企业骗取留抵退税案。*藏西**拉萨市税务稽查部门根据自治区局税收大数据分析线索，查处*藏西**鸿俐轮胎商贸有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该企业通过个人收取销售款隐匿公司销售收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税30.5万元。税务稽查部门依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
五、辽宁查处一交通运输企业骗取留抵退税案。辽宁省辽阳市税务稽查部门依据上级风险推送线索，查处辽阳市双合货物运输有限公司骗取增值税留抵退税案件。经查，该企业通过利用个人银行卡收取运费隐匿公司营业收入、进行虚假申报等手段，减少销项税额，骗取留抵退税10.81万元。税务稽查部门依法追缴该企业骗取的留抵退税款，并依据《中华人民共和国行政处罚法》《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定，拟处1倍罚款。
国家税务总局稽查局有关负责人表示，下一步，税务部门将会同公安等部门，持续加大打击力度，严肃查处骗取留抵退税违法行为，特别是运用税收大数据精准发现、重拳打击团伙式造假虚开骗取留抵退税，为留抵退税政策落准落稳保驾护航。对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改；对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办，按规定将其纳税信用直接降为D级，采取限制发票领用、提高检查频次等措施，同时依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查， 并延伸检查其上下游企业。涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。
留抵退税，无论是自查还是检查，可关注以下常见的三大类45个风险点：
行业及划型问题
1.对照《中小企业划型标准规定》或《金融业企业划型标准规定》标准划分企业类型出现错误
2.判定是否属于制造业等六个行业出现错误
3.行业划分时销售额的比重计算错误
4.计算销售额的比重时没有包括稽查查补销售额
5.计算销售额的比重时没有包括未*票开**收入计入
6.计算销售额的比重时没有包括视同销售额收入计入
7.计算销售额的比重时按照差额前的销售额确定
8.计算销售额的比重时收入口径错误其他情形
收入及销项税额问题
9.是否通过个人账户收款不申报隐匿销售收入
10.是否存在现金收入不按规定入账的情形
11.是否存在未开具发票不按规定入账的情形
12.向购货方收取的各种价外费用（如违约金、法院判决应支付货款利息等）是否全部按规定计算了销项税额。
13.是否存在不按规定的时间确认收入（如不动产租赁预收租赁费）
14.是否存在以货易货、以货/不动产抵债收入未记收入的情形
15.是否存在无形资产/货物/不动产投资未记收入的情形
16.是否将应收取的销售款项，先支付费用（如委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情形
17.销售购进的水、电未计算缴纳增值税（不含代收代付情形）
18.是否存在转让股票等金融产品未按规定计算申报增值税的情形
19.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额
20.是否存在擅自扩大免税范围的情形
21.是否存在取得财政补贴属于增值税应税收入未按规定申报增值税的情形
22.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情形（如将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税等）
23.处置自己使用过的固定资产存在一般计税方法和简易计税的计税方法选错情形
24.是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形
25.未开具发票销售额填报负数且无正当理由
26.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情形
27.增值税申报收入与企业所得税申报收入、财务报表收入不一致且无正当理由
28.是否存在混合销售或兼营业务认定错误，未按规定进行核算
29.是否同时适用简易计税和一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清
30.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税
进项税额问题
31.是否存在取得虚开的增值税发票用于抵扣进项税额的情形
32.是否存在购进的*款贷**服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务抵扣了进项税额的情形
33.是否存在用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费抵扣进项情形
34.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情形
35.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法
36.取得完税凭证抵扣进项税额的，是否具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等资料
37.是否存在取得桥、闸等通行费发票计算错误抵扣进项税额的情形
38.是否存在取得应写备注栏未写备注栏等不合规抵扣凭证用于抵扣的情形
39.是否存在取得为非雇员支付的旅客运输费用用于抵扣的情形
40.是否存在取得旅客运输费用计算错误抵扣进项税额的情形
41.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出
42.兼营免税项目，其不予抵扣的进项税额计算是否准确
43.兼营简易计税项目，其不予抵扣的进项税额计算是否准确
44.已抵扣进项税额的不动产改变用途不得抵扣时未按规定计算扣减不得抵扣的进项税额
45.是否存在其他扣税凭证申报错误影响进项构成比例计算的情形