纳税是每个公民依法应尽的义务，也很希望每个公民能积极地自觉纳税。可是对于我们来说纳税，不能做文章，不能弄虚作假，也不能有商有量，不然就犯法了。
通过财务一算，税务太高，所以我们就听到很多企业老板的抱怨，一年累成狗，赚了那么点钱，都纳税了，还不如上班打工的人，每个月到点领工资，还不用想，企业怎么发现，每个月的支出压力，业务量如何的增长问题。所以很多企业老板就不想缴纳，就铤而走险地从税务上做文章，自然有胆大的去*税偷***税漏**。偷*税逃**后，再把钱变干净，也是门技术。
很多企业老板说，企业也做了税务筹划，可节税的效果却不尽人意。我只能说，在不犯法的前提下，节税的效果不理想，是企业筹划得还不到位。
一个企业光在所得税一项，平均税率就高达25%-40%，部分大中型国企甚至高达55%。再加上增值税、个人所得税、印花税、消费税等等，综合税率基本都在30%、40%。这样一算，一年到头，一个企业白干了。
废话就不多说，现在就跟老板，以及想办企业的创业者，好好地说如何为企业节省更多的钱。
一、*税偷**和合理税筹的区别
1、什么叫*税偷**，作假、隐瞒收入，阴阳合同做，虚开发等一系列手段，叫偷*税逃**。
2、什么叫合理税筹，提前规划、如实申报、合理地进行业务配合、表理如一，依法享受政策优惠，做 到四流合一 ( 就是指发票流、资金流、合同流、货物流统一相对应 ) ，才叫真正的税务筹划。
对于偷*税逃**，最典型的两个案例，一个是冰冰，一个爽子。她们就是用了阴阳合同的方法，进行犯法的偷*税逃**。因为当个人收入很高时，她们要缴纳的个人所得税就会很高很高。
冰冰的做法，她是通过她的工作室（这个工作室是个人独资企业）来收款，而这个工作室的注册地是在某某一个税收洼地的影视业园区，可享有国家大力支持的优惠政策。她就是通过阴阳合同隐瞒真实收入，利用公司隐匿个人报酬的性质，让公司做假账，作为公司法人不依法代扣代缴个人所得税。太贪心，自食其果。
而爽子的做法，相对冰冰又高级一点，她的做法也是通过阴阳合同，只是阴合同那一部份收入是通过“注资”的方式，输入到其母亲名下的公司。
看看她们的处罚:
冰冰：1、采取拆分合同手段隐瞒真实收入偷*税逃**：4倍罚款
2、利用工作室账户隐瞒个人报酬的真实性质：3倍罚款
3、担任法定代表人的企业少计收入偷*税逃**：1倍罚款
4、未代扣缴纳个人所得税和非法提供便利协助少缴纳税款：0.5倍罚款
爽子：1、改变收入性质偷*税逃**：4倍罚款
2、对收取所谓的“增资款”完全隐瞒收入*税偷**部份：5倍罚款。
我想这种做法的人，不在少数，只是还没有查到，但只要你犯法了，早晚都会被查的。
现在，国家对税务的监管越来越严，从“以票管税”的金税三期到即将实施“以数治税”的金税四期，都在一步步完善管理机制，税收漏洞慢慢都被堵上，想高枕无忧，合法税收筹划才是唯一的、才是长久的、“一劳永逸”的出路。
二、合理税筹也是能为企业节省很多钱的。
为什么有那么多偷*税逃**的企业，其目的不就是为了多赚点钱么，既然想多赚点，又不是没有法，只要在不犯法的前提下，合理节税，这也是国家所允许的。
税务筹划，不是临时抱佛脚，不是要报税了，现在才去想想办法。而是要有事先要有计划，最好是在企业开办的时候，就要结合企业的整个运营流程、全盘布局，允分利用各类政策，这样才能合法地让企业收益最大化。
举一个例子：某省的一家纸业公司，从一家乡镇的小企业，发展到该省的一个明优企业， 每年纳税在200多万，这家企业有如今的辉煌，税筹在其中起到关键性的作用。
这家纸企的主要源材料的来源，是一些废品站及个人，这根本就没有增值税专用发票，所以就不能抵扣企业的进项税。导致的结果是，这家企业实际的税负率就高达7%，比一般工业企业高出了一倍。再加制造业的利润本来就低，就算销量再好，也是白忙。
后通过税筹制定，该企业专门成立一个废旧物资回收公司，申请为一般纳税人，给生产厂提供原材料。且按据《关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知》（财税［2001］78号）的规定，废旧物资回收公司免征增值税；这样一来，为纸厂提供原材料，并且开具增值税专用发票，纸厂也能进行抵扣。通过这样的操作，最终为纸企节省10%的开支。
三、税筹攻略
其实， 多数工薪阶层及中小企业主主要缴纳的税就三种，增值税，企业所得税，个人所得税，
1、增值税。
增值税是个什么税：直白一点就是，你的销价减出你进价那部分，所要缴纳的税。以前呢，叫做营业税，后来税局实施了“营改增”。
举个例子（一般纳税人）：你进一个杯子是10块（增值税率为13%），那么你就支付进货价11.3块。你再按20元/个卖出去，你需要缴纳的税为20*13%=22.6，就是缴纳2.6元的税。这个时候，你就问啦，我只要增值部分的税么？怎么交了2.6元，不是1.3么？在这里就有了，销项和进项了，你进货的时候，需要向货源方，索取13%的增值税发票，这个叫进项票，当你的销项抵扣进项后。你实际缴纳的也只有1.3元。所以就有很多老板在这个地方去冒险，买发票，虚开发票等违法行为。
而对于小规模纳税人，实行简易计税，按不含税销售额乘以征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。
在现行的监控管中，管得最严的税种之一，就是增值税，但是也不是没有筹划空间的。
从上图就可以看出，小规模比一般纳税人的增值税税率要低得很多，所以说，在注册公司之前就要把税筹做起来，哪种身份适合自己的经营。
虽然小规模的增值税税率低，不是就觉得，我就注册小规模企业就好了，那也不是的。一般纳税人的进项是可以进行抵扣的，而小规模则只能计入成本。若营业额如果不太就察觉不到，但规模大到一定程度影响就大了。很多企业每月增值税几百万来去，如果不能抵扣，会成为很大的负担。所以税局也有规定，如果连续12个自然月*票开**金额超过500万，就自动转为一般纳税人。
2、个人所得税
个税有九大类，包含工资薪金、奖金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得、经营所得等等。只要你的收入高于国家免征点，就需要缴纳个税，上到股东分红，下到每月工资，奖金，其他报酬。而税前扣除，除了每年6万的固定额度，还有专项扣除、专项附加扣除和其他扣除（包括五险一金，教育、大病医疗、住房*款贷**利息、租金、赡养老人支出等等）。具体扣除多少，你可以在个税APP上查看，一般房贷扣1000，小孩1000，父母赡养1000，
至于税率，我国个税采用超额累进税率，具体见下表：
对于一般工薪阶级，去做税筹，意义不大，如果一些企业为了考虑员工的做法，例如奖金以票发的形式。
而对真正要做税筹的是股东分红，以及工资收入高的高管，在合规的前提下，做税筹规划，是可以节省很大一笔的。但千万别走违法的道路。
3、企业所得税
企业所得税有两种征收方式：“查账征收”和“核定征收”。其中核定征收，还分为“定期定额核定征收”和“定率核定征收”。
1）、查账征收：就是需要一个会计来做账（也就是说，需要一个会计，和一本账簿）。同时每到规定的纳税期限（比如每月、每季度），都需申报企业报得税，依照公司里的“账本”，也就是财务报表，申报增值额、销售额、营业额、所得额和其他计税依据，还有对应的税种、税目、税率、应纳税款、已纳税款。
但如果本期纳税人没有收入，也是需要也得申报。这种情况进行的叫“零申报”，（当然如果一个企业长期进行零申报，也是有被查的风险），这种情况很多企业老板，总是认为，我没有收入，为什么还要报税？所以，没有收入也不代表“不用申报”，申报是每期必须做的。
查账征收比较适合账簿、凭证、财务核算制度比较完善、能够通过核算，如实反映生产经营成果的纳税人。
2）、定期定额核定征收
核定征收，是适用那些账簿、凭证、财务核算制度不完善，不能如实核算，不能反映生产经营成果，不能正确计算应纳税款的纳税人。
比方说，我开一个烤饼铺，我不晓得的我成本支出的明细，所以就很难做到查账征收。那么税务机关就会根据其行业、规模、地点等因素，估算出一个收入额度和税款，替代申报。纳税人按照这个核定的数字，同样定期缴纳税款。
3）、定率核定征收
定率核定征收方式一般用于计量企业所得税、个人所得税，增值税偶尔也用。
税款的常规计算方法都可以用“税款＝（收入额－成本额）×税率”，
同样是无法执行查账征收的纳税人，只能确定收入，而成本、进项等等就难以核准，在这种情况下，才使用定率征收。
四、常见的税收筹划方式
（1）通过税收优惠进行税筹：
这是最为常见，也是比较简单的税收筹划方式。举例如下：
①筹划享受小微企业税收优惠
比如企业所得额为301万元，则不能享受小微企业税收优惠，需要缴纳所得税301*25％=75.25万元。这时候通过发放职工福利等方式，增加支出1万元，则符合享受小微企业税收优惠条件，应交企业所得税100*5％+200*10％＝15万元，节税75.25-15=60.25万元。
②筹划享受高新技术企业、西部大开发等税收优惠
企业整体不符合享受高新技术企业等税收优惠条件，可以将部分符合条件的业务剥离后成立子公司，子公司则符合条件，可享受高新技术企业税收优惠。
③筹划享受福利企业税收优惠
适当吸纳残疾人就业，可以享受增值税即征即退、企业所得税100％加计扣除等税收优惠政策。
（2）通过业务安排进行税筹
是指从商品定价、业务流程等层面进行税收筹划。举例如下：
①分开签订商品房销售和房屋装修合同
土地增值税是房地产企业的主要税种之一，如果开发项目的增值率较高，则税负也会提高。
这时候可以考虑分开签订商品房销售和房屋装修合同，适当降低项目的增值率。
这样筹划也存在一定风险，比如约定的房屋装修价格不公允，可能会被要求调整。
②签订合同时进行价税分离
印花税规定，合同约定了价税分离，则以不含税价为计税依据。合同约定为含税价，则以含税价为计税依据。
在签订合同时可以尽可能价税分离，降低印花税计税依据。
③将集团的部分服务型业务划转到亏损企业
企业的“以前年度亏损”过期作废，如果不能及时弥补亏损，则浪费了亏损的抵税效用。可以将部分服务型业务划转到亏损企业所得税，充分利用以前年度亏损抵减企业所得税应纳税所得额。
（3）通过企业组织形式进行税筹
是指从企业组织架构层面进行税收筹划。举例如下：
①适当选择一般纳税人和小规模纳税人身份
在企业销售额未超一般纳税人标准的情况下，可以利用一般纳税人或小规模纳税人身份节税。
对小规模纳税人的税收优惠更多，比如“六税两费”减半征收政策仅针对小规模纳税人。选择小规模纳税人身份可以享受更多优惠。
如果企业的增值率较低，上游取得进项发票相对较多，那么选择一般纳税人身份有利于降低增值税税负。
②成立房地产开发企业
如果非房地产开发企业想要进入房地产，一定要注册或者变更为房地产开发企业，这样才能享受土地增值税扣除项目20％加计扣除政策，大大降低了增值率和土地增值税税负。
③将总部企业迁往税收优惠地区
比如将总部迁到西部地区，享受西部大开发企业所得税15%的税收优惠。企业主营业务符合西部大开发鼓励类产业目录的情况下，总部企业的应纳税所得额就可以享受15%优惠税率。
（4）利用税收返还进行税筹
是指利用各地区的税收返还政策进行税收筹划。
比如网传薇娅注册独资企业、合伙企业的上海崇明区就有相应的税收返还政策。越是经济欠发达、税源不足的地区，当地ZF越有实施税收返还的动力。
有的企业在落户享受税收返还地区后，甚至不愿意再享受税收优惠，因为多缴税多返还对企业反而更有利。
利用税收返还进行税筹有一定的门槛。首先是税收返还各地区政策差异很大，且不像税收政策那样公开、透明，政企双方存在信息不对称。其次，税收返还通常会给予具有一定规模、名气或者具有拉动经济作用的招商引资企业，并不普适与所有企业。
最后，税收筹划一定要遵循合理合法、事前筹划、业务真实的原则，否则可能面临补税、加收滞纳金、罚款等涉税风险。税收筹划方案因人而异，每个企业情况不同，所适用的税收筹划方式、筹划效果都会有所不同。