又到一年报税季，奈何关于报税的文章一篇又一篇，却总因为过于专业晦涩的用词把人劝退。
今天小编就决定，用最简单的语言，做最清晰的介绍，让你看完就能立即上手开始报税。本文堪称史上最详细德国报税指南，快收藏！
01
报税or退税？
说到Steuererklärung，有一个词常常被误用——“退税”。真正的叫法应该是“报税”—— 因为最后可能会退钱，也有可能要补交 。
让我们简单梳理一下整个逻辑：先每月预交税，第二年进行申报，最后多退少补。
交税这一步，实际上在发工资时就已经完成了 ：我们拿到手的是减去 预扣税金 之后的净收入(Nettoeinkommen)(还要扣去各类保险费用)。
那每个月预扣多少税金呢 ？是根据你月收入×12，得到一个全年总收入，在这个总收入的基础上，按照公式和税率表算出一个总税金，再除以12，就是你每个月预扣的金额了。
年收入越高，税率越高 ，这里借用sozialpolitik-aktuell整理的图片给大家展示。
2020年个人所得税起征点为€9408，也就是说只有年收入高于这个点，才需要实际缴税。 假设小明月收入为€3000，全年收入应为€36000，根据上图可得知，税率在19%左右，那么全年预缴税为€36000*19%=€6840，均摊到每个月就是€570。
而当小明月收入达到€5333，税率升至28%，每个月预缴税近€1500。
看到这里，不知道屏幕前的华生们，有没有发现盲点： 预缴费用是按照月收入*12的总收入计算的，可是如果我一年只干了几个月呢？
没错，说起报税，大家总说“ 收入越多，退的越多 ”，可是另一个角度，“ 收入越少，也可能退的越多 ”。
举个例子，还是月收入€3000的小明，2020年实际工作只有3个月，他的年实际收入只有€9000，甚至没有达到起征点，也就是说， 通过报税，这三个月他所预缴的一千多欧可以全部拿回来 。
这也就是为什么，无论大家是学生工，还是刚开始工作，我们都建议大家主动报税，有时候赚得少，却可以退不少。
02
自愿or义务？
在德国，工资大于€450每月，就会自动预扣税，而只要被扣，就可以自愿报税。但不是每个人都有报税义务，这里取决于你的 收入类型 和 税级 。
德国有多个税种，和我们个人最息息相关的，是 个人所得税Einkommensteuer ，也是本篇文章所讨论的。
归入个人所得税的共有7种收入类型：
- 从事农业和林业的收入 Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft
- 从事工商业的收入 Einkünfte aus Gewerbebetrieb
- 从事自由职业的收入 Einkünfte aus selbstständiger Arbeit
- 受雇工作所得 Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit
- 投资所得 Einkünfte aus Kapitalvermögen
- 租金收入 Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung
- 其他收入 Sonstige Einkünfte
其中最常见的应该就是受雇工作所得收入了，也就是我们常说的 工资 。 如果你的收入仅工资一项，又是单身领一级税卡，那你是没有报税义务的，要不要报税随个人心意。
而如果你是自由职业者，或是在本职工作外还有其他收入 ，例如租金、兼职、投资、私人买卖，就必须报税了。
有报税义务的，需要在 截止日期 前申报，逾期的话需要缴纳利息和罚款，具体截止日期参考下表。
有报税义务 自行报税 2021年8月2日* 委托税务顾问 2022年2月28日无报税义务 - 2024年12月31日 *原则上是7月31日，但由于是周六，则自动顺延至下一个工作日
小贴士
无报税义务的，报税截止日期为4年，大家还不快去把学生工、实习期、工作第一年的报税补起来！
03
税卡(税级)
除了收入种类，税卡(税级)也十分重要，影响着大家的报税义务和金额。根据家庭状态和工作属性，德国一共有六类税级：
一级税卡
独居家庭，如单身、离异、丧偶、长期分居，且无抚养子女。普通税率。
二级税卡
单亲家庭，如单身、离异、丧偶、长期分居，但有抚养子女。有减免。
三/五级税卡
针对已婚者(登记伴侣也适用)，通常收入高的一方领三级，税率较低；另一方自动领五级，税率较高。有报税义务*。*特例：当只有一方使用3级税卡，另一方无收入或者是mini Job的情况时，税务局在实际操作中，对3级税卡持有者并不强制报税。
四/四级税卡
针对已婚者(登记伴侣也适用)，通常夫妻收入差不多时会选择这种，税率和一级税卡等同，是婚后的默认税级。无报税义务。
六级税卡
针对兼职工作的收入，有报税义务。
这里需要强调一点， 是否有报税义务，需要将收入种类和税级结合起来看 。 例如，小明是单身，但是除了工资收入外，还有房租收入，这种情况下，他也是必须报税的哦。
04
报税方式与工具
说了这么多，终于到实操这一步。
目前报税方式大体上可以分成三种： 靠别人，靠自己，靠工具 。
1️⃣ 靠别人，也就是委托税务师(Steuerberater) 。优点是省心，每年把积累的各种发票和文件往税务师那儿一丢就完事儿了；缺点是要收费。
不过，专业人士更懂得如何合理避税，和自己操作相比，基本上都能退回更多税金。对于高薪、高花销、收入来源多样的人来说，非常推荐。
2️⃣ 靠自己，也就是自己填表。这里有两种形式：
- 填写纸质表格，并寄至财务局
- 通过elster在线填写，网上直接发送至财务局
两种方式填写的内容没差，不过是线下和线上之分。
如果是线下填写，表格可以到当地财务局领取，或搜索Steuerformulare formulare-bfinv，右侧点击你需要的表格类型和年份，进行*载下**。比如我们现在想申报2020年的个人所得税，点击下图右侧红框就可以。
此外再介绍一下Elster，这是由德国税务管理局开发的 官方电子报税系统 ，有APP版也有在线版。APP使用体验并不好，更推荐在线版，搜索 elster.de 即可。
不过，elster在正式使用前，需要经历较繁琐的注册-验证流程，涉及纸质信件的接收，会耽误几天，记得给自己预留充足的时间哦。
无论是哪种方式，小编都要提醒一句： 你面对的不是一张表格，而是一沓
这里简单带大家梳理一下：
- 主表(Hauptvordruck)，必填 ，包含重要的个人信息，如姓名、年龄、税号等- 各类附表(Anlage开头)，根据个人情况选填
主表又分两种：
-ESt 1 A针对无限纳税人，简单理解就是德国常住居民的国内外全部所得-ESt 1 C针对有限纳税人，即非德国常住居民，在德国境内的收入
大部分人使用ESt 1 A表格即可 ，别搞错了哦~
附表中，和大家关系比较密切的有：- Anlage N，针对雇员，打工人必填 -Anlage KAP，股票、基金等投资收入-Anlage R，退休金收入-Anlage V，租赁收入，包租公婆必填-Anlage Kind，有娃一族必填
总结一下， 单身、无娃、无额外收入的打工人，填写ESt 1 A+Anlage N即可 。
3️⃣ 靠工具，指的是通过智能报税软件。
这类软件的优点是，像调查问卷一样，会询问你有哪些收入、支出，并自动记录到对应的表格、栏位里，很简单易上手。此外，还会给出避税Tipps，在可以优化的部分给出提示。
当然，这类软件也有缺点，需要一年一买，费用在20-30欧不等。
此类软件有很多，比较常见的有Wiso、Taxfix、Smartsteuer等等。我们之前推荐过Taxfix，是上手最简单的报税工具，价格为34.99欧一次，如果你在2020年度经历了短工（Kurzarbeit）或失业，那么这个app还可以免费使用！
05
常见问题
确定了方法和工具，很多新手还是会在一开始报税时，依然一头雾水，这里小编简单介绍几个大家常碰到的问题，老手可以跳过~
1️⃣ 首先，报税前请准备好所得税证明(Lohnsteuerbescheinigung)。 这张纸上列出了你的个人信息、税级、去年税前总收入、已经交过的个人所得税等重要信息，都是在报税时需要照抄的。
2️⃣ 发票是否需要保留？ 建议是大额支出保留。目前，在报税时虽然不需要提交相关发票、文件，但是在税务局存疑时，可能会让你补交发票或其他证明。
3️⃣ 两个税号请分清：Steuernummer和Steuer-Identifikationsnummer。
Steuernummer由 居住地税务部门 分发，报税专用，会 随着搬家更新 。如果是第一次报税，是没有这个号码的，报税单上可以不填写，税务局会自动给你分发。自2008年开始，共13位。
Steuer-Identifikationsnummer，则可以看成每个居民的税务身份证号码，从德国公民出生起，或者从外国公民长期居住在德国起就会得到，号码一直不变，共11位。通常在注册后2-3周寄给你，在工资单上也可以找到。
06
抵税小技巧
何谓 抵税？
还是年收入€36000的小明，在2020年找工作、为新工作搬家花了€2000，税务局寻思，花不少啊，少交点税吧—— 实际年收入按€36000-€2000=€34000来算 （结合本文开头介绍的，收入越低，税率越低，交税越少），这里的€2000就是可抵税支出。
可抵税支出大体上可以分为两类。
第一类叫Werbungskosten，是所有和工作相关的开支。 这部分每个人都有1000欧的pauschale，意思是就算你这部分没花到1000欧，也可以在报税的时候填1000，无需任何证明。如果超出1000欧的，则按照实际金额来~
属于这类的常见支出有：
1️⃣ 上班的路费，按€0.3/km算，只记工作日的单程；或是按车票费用算，二者哪个贵取那个，上限是4500€
2021年新规，第21km起这部分路费从€0.3/km上涨至€0.35/km。
2️⃣ 工作文具或电子设备，这部分也是有pauschale的，为€110
这里需要注意，电脑、手机等电子设备按50%计算，且须考虑折旧，注意留存好小票。
3️⃣ 求职费用，像是简历照片、应聘材料、面试交通费用等等
4️⃣ 进修费用，不过注意，得是和工作相关
5️⃣ 在家办公，这部分比较难界定，只有能证明这个房间完全用于办公，而没有任何私人用途时，才能申报
考虑到2020年很多人居家办公，德国新规€600欧元可作为固定的抵税开支 ，不过，这部分包含在1000欧的pauschale内。
其他的还有像第二住所、出差费用、税务师费用、家里维修费用等等都可以抵扣。
第二类叫特别支出Sonderausgaben， 常见的像是赡养抚养费、捐款，这部分也是有pauschale的，单身为36欧，夫妇为72欧。
看到这里，你是不是对报税有了一个基本的认识呢？
据统计，德国人平均报税后可退1027€，也是一笔不小的数目了哦！无论是为了更好地了解德国的税务制度，还是为了或多或少的退款，小编都建议大家尝试一下。离7月底还有不少时间，大家行动起来吧！
你有什么抵税小技巧吗？欢迎在评论区和大家分享！