连日来，国务院及各省市地方政府疫情防控政策频繁调整，随着管控政策的全面放开，重心转向经济重回正轨。与此同时，市场环境和全球商贸也在加速恢复，各级政府积极组织派遣商业代表团，出国寻求订单和商机，国际贸易热起来了，相信到2023年，国际国内商贸活动将会迎来一轮强劲反弹。

跨国贸易一片欣欣向荣，境内企业服务贸易对外支付的业务越来越多，涉及境外业务需要缴纳增值税吗？在跨境支付代扣代缴涉及增值税的时候，哪个更划算呢？

一、企业跨境业务涉及增值税

企业在进行跨境业务时，主要涉及的税目是增值税和企业所得税，这里我们主要来讨论增值税。如果业务全部发生在境外，企业则不需要缴纳税费；如果业务不是全部发生在境外，企业则需要按照规定缴纳税费。

按照规定， 境外单位在境内销售服务，发生应税行为后 ，如果没有在境内设立经营机构，那么境内的购买方将会是增值税的扣缴义务人。

• 注意！以下情形属于境内销售服务：

1、销售或购买的服务、无形资产的企业或者个人在境内。（不包括租赁不动产和自然资源使用权）

2、业务中涉及的不动产（销售或租赁）位于境内。

3、用于销售的自然资源使用权中涵盖的自然资源在境内。

4、其他由财政部、税务机关规定的情形。

• 不属于在境内销售服务或者无形资产：

境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。

二、扣缴增值税，哪个更合适？

举个例子：境内某民营企业A公司向境外的B公司支付一笔服务费106万元，这项服务完全发生在境外，不考虑其他税费。

1、如果该公司是一般纳税人

1）、扣缴增值税

借：销售费用100

借：应交税费-应交增值税（进项税额）6

贷：应交税费-代扣代缴增值税6

贷：应付账款100

该公司实际支出100万元。

2）、不扣缴增值税

借：销售费用106

贷：应付账款106

该公司实际支出106万元。

2、如果该公司是小规模纳税人

1）、扣缴增值税

借：销售费用106

贷：应交税费-代扣代交增值税6

贷：应付账款100

该公司实际支出106万元。

2）、不扣缴增值税

借：销售费用106

贷：应付账款106

该公司实际支出106万元。

其实按照上面提到的条款，A公司向B公司支付的服务费，虽然A作为购买方在境内，但是该服务完全在境外发生，是“境外单位向境内单位销售完全在境外发生的服务”，“不属于在境内销售服务”，B公司在境内不需要缴纳增值税，A公司也不需要扣缴该增值税。

但是这项业务在实际征管中，是存在一定争议的，很多地方机构出于各种原因，会要求境内的企业扣缴增值税，不过我们从案例也能看出来，对于咱们境内的企业来讲，大可不必纠结这个事情，仔细算算扣缴增值税对境内的企业可能会更有利，最起码也不会亏。

结果就是，对于境内的企业来讲，如果是一般纳税人，扣缴增值税更省钱；如果是小规模纳税人，扣不扣缴都一样，所以企业最好还是按照当地规则，及时履行扣缴义务为好。

财税合规对跨境卖家来说越来越重要，而跨国公司具有经营业务广泛、经营模式多样等特点，涉及的税收政策和税务处理往往比较复杂。 我们的跨境财税业务成熟效果显著，专业解决跨境企业财税服务需求，专业的团队做专业的事，助力企业实现财税风险控制，减少因为财税不专业而带来不必要的损失。

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