甲公司2011年12月发生下列经济业务：
（1）3日，销售产品一批，开出增值税专用发票价款100 000元，税金17 000元，代购货方垫付运输费2 000元，款未收。
（2）16日，缴纳上月税收滞纳金及罚款500元。
（3）20日，销售甲材料10 000元，增值税税金1 700元，收到银行本票一张。
（4）31日，结转本月销售产品成本70 000元
（5）31日，计提坏账准备300元。
要求：根据上述经济业务编制会计分录。
（1）销售产品一批,垫付运输费 借：应收账款 119000 贷：主营业务收入 100000 应交增值税（销项税额） 17000 银行存款 2000 （2）缴纳上月税收滞纳金及罚款 借：营业外支出 500 贷：银行存款 500 （3）销售甲材料 借：其他货币资金 11700 贷：其他业务收入 10000 应交增值税（销项税额） 1700 （4）结转本月销售产品成本 借：主营业务成本 70000 贷：库存商品 70000 （5）计提坏账准备 借：资产减值损失 300 贷：坏账准备 300
华天公司2010年10月的余额试算平衡表如下：
余额试算平衡表
2010年10月31日
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会计科目 |
期末余额 |
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借方 |
贷方 |
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库存现金 |
380 |
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银行存款 |
65000 |
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其他货币资金 |
1220 |
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应收账款 |
36400 |
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坏账准备 |
500 |
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原材料 |
27400 |
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库存商品 |
41500 |
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材料成本差异 |
1900 |
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固定资产 |
324500 |
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累计折旧 |
14500 |
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固定资产清理 |
5000 |
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长期待摊费用 |
39300 |
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应付账款 |
31400 |
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预收账款 |
4200 |
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长期借款 |
118000 |
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实收资本 |
300000 |
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盈余公积 |
1500 |
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利润分配 |
8700 |
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本年利润 |
50000 |
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合计 |
535700 |
535700 |
补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。
2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。
3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款－A公司 贷方余额5 000
应收账款－B公司 借方余额41 400
4.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款－C公司 贷方余额39 500
应付账款－D公司 借方余额8 100
5.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款－E公司 贷方余额 7 200
－F公司 借方余额 3 000
要求：请根据上述资料，计算华天公司2010年10月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。
（1）货币资金（ ）元；
（2）应收账款（ ）元；
（3）预付账款（ ）元；
（4）存货（ ）元；
（5）应付账款（ ）元。
（1）“货币资金”项目，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”等账户的期末余额合计数填列。故货币资金期末数=380+65000+1220=66600元。 （2）“应收账款”项目，应根据“应收账款”账户及“预收账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。故应收账款期末数=41400-500+3000=43900元。 （3）“预付款项”项目，应根据“预付账款”账户及“应付账款”账户所属明细账的期末借方余额合计填列。故预付账款期末数=应付账款的借方余额=8100元。 （4）“存货”项目，应根据“材料采购”(在途物资)、“原材料”、“库存商品”、“生产成本”、“周转材料”、“委托加工物资”、“材料成本差异”、“发出商品”等账户期末余额合计减去“存货跌价准备”等账户期末余额后的金额填列。故存货期末数=27400+41500-1900=67000元。 （5）“应付账款”项目，应根据“应付账款”账户及“预付账款”账户所属明细账的期末贷方余额合计填列。故应付账款期末数=39500元。
