我们都知道，纳税是每个国家的公民以及符合条件的外籍人员应尽的义务，每个人都需要进行向国家申报和纳税。
那么，美国的主要税种有哪些？在美国又是如何进行报税的呢？
美国税收实行分税制，由联邦、州和地方三级政府各自进行征管。联邦与州分别立法进行税收，地方的税收由州决定。三级税收分立，各自进行征管。
其中美国财政部负责美国联邦税收法规管理事务，但税收的具体征管机构则为美国国内收入局(IRS) 。
IRS负责联邦国内税征收及国内收入法案的执行，对征收工作做出概括性的指导，而实际的征收工作则由7个地区税务局来分别负责。地区税务局下设若干区局，以便直接进行税收征纳的管理和审查工作。
在联邦体制下，每个政府级次都有相对独立的主体税种。联邦税层面的主要税种包括个人所得税、社会保险医疗保健税、企业所得税、遗产与赠与税以及消费税。
其中，个人所得税作为联邦税收的主要来源，采取对综合所得计征的办法。课税对象包括：劳务与工薪所得、股息所得、财产租赁所得、营业所得、资本利得、退休年金所得。
州税和地方税则以交易税、收入所得税和财产税为主。值得关注的是，不是所有的州都需要缴纳州所得税，例如阿拉斯加州、德克萨斯州、佛罗里达州、华盛顿州等。
在美国报税，申报人的婚姻状况、年龄、申请方式和收入都会影响其缴纳税额的多少，所以报税人首先要明确自己的报税身份或报税形式。
报税身份或形式通常可分为5种类型，分别为单身人士、夫妻共同申报、夫妻分开申报、一家之主（夫妻中的其中一人带着孩子移民且同时提供孩子生活费用的一半以上，方可使用一家之主的身份来进行报税）以及丧偶人士。
在确定报税身份后，报税人需收集报税所需的相关文件材料，并确认需要申报的税务表格类型，然后从上一年中的所有收入中扣除免税或抵扣项目，按调整后的总收入计算税额。
如果已纳税款小于应纳税款，则需计算欠税额；如果已纳税款大于应纳税款，则需计算退税额。当然，如果个人无法处理复杂的税务问题，可以雇佣相关的税务专家协助进行报税。
美国税收实行预扣制，“报税”往往成“退税”。
由于美国的税务制度繁杂多变，因此美国税收采取预扣制，多退少补。报税人所得收入的部分都会按一定的税率上交给美国联邦政府，这部分税被称为“预扣所得税”。
个人所得扣除这些项目后的余额即为实际应税所得，依差额累进税率计税，按年计征，自行申报。因此预扣税并不等于实际缴税。一般情况下，报税人在申报完成后往往都能收到被美国政府多收缴的税金。
美国的纳税采取的是自然年制度，一般纳税的截止日期为次年的4月15日。因此，新移民在登陆后，需要根据美国税务规定进行税务申报，第一次报税的时间是成为美国税务居民后的第二年，并必须当年4月15日之前完成报税和缴齐应纳税款。如果申报资料尚有欠缺，至多可延期6个月。
无论是有意向申请美国移民，还是已经获得绿卡即将登陆美国的人士，对于美国的税务都需要提前做好合理的规划和准备，至少自己需要大致去了解。若自己实在无法处理，聘请专业的税务人士来协助报税也是十分必要的。
（文章来源于“美国优才家园”公众号）