我们在前面的文章已经介绍过日本消费税的两种申报方式：标准申报和简易申报。卖家如何选择申报方式更有利于减轻税务成本？合规节省税金是我们今天文章讨论的重点。

01什么是简易申报？

简易征税制度是从 减轻中小事业者 报税负担的角度出发，根据企业的选择，不以实际发生的进项消费税进行抵扣，而以销项消费税乘以 认定采购率 计算的进项消费税进行抵扣的征税制度。

02什么样的企业可以用简易申报法？

使用简易申报的企业必须符合以下两个条件：

• 基准期应税净销售额在 5000万日元以下 ；
• 在需要按照简易申报的 纳税期开始之前 提交《消費税簡易課税制度選択届出書》。

*此外，无基准期的新设机构也可以申请。

举例 ： 纳税期在2023年1月1日开始的企业，如果2021年1月1日-2021年12月31日，销售额在5000万日元以下，那么该企业可以在2022年12月31日前委托税务代理提交《消費税簡易課税制度選択届出書》，从而在2023年开始使用简易申报方式计算消费税。

03 ： 简易申报如何申报的？

不同于标准申报的凭票据进行进项抵扣的传统记账方式，简易申报允许企业按照一个 既定的采购系数 进行申报，税局规定了不同经营品类的不同采购系数，而 电商企业属于零售类，采购系数为80% 。

举例1 ： 某电商企业当年净销售额为1000万日元，消费税为100万日元，该企业全部销售为零售，经过采购系数80%抵免，需要支付的税金为20万日元，也就是净销售额的2%。

举例 2 ： 如果一家企业不仅一个经营品类呢？按照采购系数法需要对每一类的经营品类进行分类核算，同样以上面的企业为例，企业年销售额1000万日元，其中800万日元销售来源于零售（采购系数80%），200万日元来源于批发（采购系数90%），那么按照采购系数抵免法，税金计算如下：

04 ： 简易申报需要提供进项发票吗？

既然简易申报可以用采购系数至今计算进项抵扣，那么税局是否还需要卖家提供进项发票呢？

答案是不需要。简易申报无需 基于进项发票计算，但根据日本税局对卖家有发票留存的要求，卖家依然需要对进项票据进行妥善保管。

05 ： 如果企业符合简易申报标准，是否选择简易申报就是最优选择呢？

对于经营模式单一的企业，简易申报可以简化 财务处理流程，减轻企业的行政负担。

在一些情况下可以为企业节省税金，成为卖家日本出海的省税神器，再次引用前面的例子。

举例3 ： 1000万销售的企业，税金为100万日元，假设企业有效的进项单据有限，进项税加总后抵扣税金金额为50万日元，那么企业按照标准凭票抵扣方式申报的税金是50万，按照简易申报的税金是20万，所以按照简易申报方案可以节省30万税金。

但如果企业本身 进项税比较多 ，超过了自身营业额的80%，那用简易申报就 不划算 了。

此外，对应经验类目较多的企业，简易申报由于需要区分 每一类业务类别 按照不同采购系数 加总 ，对于这类企业，简易申报不仅不会带来财务流程上的简化，反而会增加企业财务工作。

06 ： 企业如何离开简易申报系统回归标准申报？

A．如果企业在基准期销售额超过5000万日元，那么在该基准期对应的纳税期，企业将不能再使用简易申报。

B ． 如果企业一直符合简易申报标准，那么在成为简易申报企业后 2年内不得更改 申报方式，2年后可以通过提交《消費税簡易課税制度選択不適用届出書》回归标准申报。

C．如果企业在基准期内超过5000万日元，之后一年销售额又回归到5000万日元以下，在企业没有主动提出不使用简易申报的情况下，企业依然可以自动回归简易申报。

（图片来源：税局原文）

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虽然日本国税厅提出企业想要在2023年10月1号之前获得发票号建议在3月31号之前提交申请，但亚马逊日本站卖家数量庞大，而税局的处理能力有限。建议各位卖家规要趁早，给自己的企业和税局一个缓冲期，预计明年初日本税局所积压的案例将会成几何规模增长。

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