大数据如何服务于税收征管？看本期搜狐科技《AI十二谈》
文章来源：搜狐科技
近期，“税”成为了一个高频词。补税潮涌向网红时，动辄上千万、上亿的补税金额令人咋舌。岁末年初,个人所得税申报又开始了，许多人疑惑：如果不做个税申报会怎么样？普通人会像网红一样被税收大数据“盯”上吗？合理避税和*税偷***税漏**的界限到底在哪里？
搜狐科技重磅栏目《AI十二谈》第七期，聚焦网友关注的税务问题，进行答疑解惑。用友网络税务咨询高级专家韦芳，与中央财经大学财政税务学院教授、北京大数据协会财税大数据专委会会长蔡昌一同做客搜狐访谈间，回答网友关注的问题。
“像人一样具备思维能力”的税务大数据
无论是个人还是企业纳税，税收大数据分析都在其中起到重要作用。
蔡昌在介绍税收大数据时表示：“这套税收大数据其实就是智慧税务系统，严格来讲就是把涉税信息集成，以数据驱动税收征管活动。即把政府相关部门、社会机构的信息全部整合到一起。比如政府机关，工商、税务、银行、海关等多个部门，通过信息共享手段实现互联互通，实现数据继承与共享。比如从工商处获知企业的状态如何，是否正常经营、注册资金有没有变化。比如拿到的土地、拥有的房产，都可以到房管局，到土地管理部门来去核查。在获取第三方信息后，企业就很难在再隐瞒什么。”
在这背后的发展历程中，当初为了应对发票管理建立起来的金税三期是税收大数据的雏形。去年11月最终敲定的金税四期更是充分集成了AI、大数据、云计算、区块链等技术，可以做到充分的反馈和交互，甚至可以做到像人一样具备思维能力。“金四是根据我们国家整个的税收规划与税收信息化的升级，建设智慧税务的重要一步，就是实现信息技术与税收专业双轮驱动。”蔡昌表示。
技术让企业和个人的税收缴纳变得更加简单
韦芳透露，有些税务机关可以直接根据大数据定位到某些企业，给它提供更好的税务服务和税务辅导。税务机关基于大数据搭建了很多风险评估模型，按行业、按专项都有对应的风险评估模型，也在不断优化风险评估模型，这些模型推出来给到纳税人做申报前的风险提示，能够有效降低税务风险。“我分析出来你的风险在哪个点，哪个点上就会推送给你风险提示，要求你做风险的自查，如果自查不过关才会走到税务稽查阶段。”
“税务局曾经针对某些企业推出研发加减扣除100%，一些制造业企业不知道是否符合政策，够不够得到条件申请，某些税务机关就可以通过系统精确定位到这类企业，上门提供纳税服务。”韦芳介绍称。
韦芳强调，在科学精确执法的基础上，税务机关无风险不打扰，纳税人能感受到的是这些年税务机关真正下户做检查的其实越来越少了，“我们更多是一些线上的沟通，拿到风险提示之后的自查，也能感受到我们的稽查似乎案例越来越少。”她表示，有大数据的帮助，税企之间的信息不对称会越来越少。
针对高收入人群的税收监管会越来越严格
针对大家关心的问题，在大数据查税背景下，哪些企业、领域或者群体可能会被重点关注？
韦芳回复称，大数据的一个典型特征就是全集分析，所有纳税人都会被分析，但在不同阶段会有不同的优先级考虑。虚开发票、出口退税的骗税、滥用税收优惠等行为，一直是重点打击的对象。
根据公开披露的信息，韦芳判断有一些领域会成为重点关注对象，其中一个领域是在数字经济方面，包括电商行业。
“之前我们看到税务机关一直希望获取到电商平台背后的数据，拿到这个数据本身就是希望可以监控到平台上面的商户有没有偷*税漏**的情况。再加上这两年配合国际税收的形势对数字经济的关注，我相信未来数字经济相关的纳税人，不管是个人还是企业，还需要持续关注税收风险。”
第二个领域则是高收入人群，包括网红群体。“这些高收入人群也包括好几类，有一些涉税处理比较难的，比如取得股权激励的一些高管甚至股东个人，还有一类涉及到全球外派的个人，他们全球取得的收入可能需要在中国缴纳个税，这方面的税收监管相信也会越来越严格。”
针对小微企业、夫妻店等群体，如何缴纳税款。韦芳表示，这些人所得会按照生产经营所得税目来提交个税，“它的税率是累进制的，从5%~35%的累进制税率。”她特意指出，年底的综合申报只针对劳动相关的所得，生产经营所得不在综合申报的范围内。“一些网红偷*税逃**案例可能就和这个分类相关。”
据韦芳介绍，薇娅案例中税务机关认定偷*税逃**主要包括以下两个方面。
一是隐匿收入，就是有收入没报给税务机关，二是，虚构业务转换收入性质。
韦芳进一步解释道，“虚构业务转换收入性质本身有可能涉及税务筹划方案，以薇娅事件举例，根据杭州税务稽查局公开披露的信息，认定成虚构业务转换收入性质，似乎不认同她取得的收入是一种生产经营所得。”
韦芳透露，各地税务机关允许符合条件的个人独资企业或者合伙企业按核定征收方式缴纳税款，核定一个比较低的所得率，甚至有些比较激进的处理，直接核定一个税额，不过这对于高收入来说不太常见，核定一个比较低的所得率是比较常见的方式。
关于税务的核定征收近日有了一些新进展，2021年12月30日，财政部税务总局发布41号公告，专门限制了以后的个人独资企业、合伙企业不能按核定征收，一律按查账征收方式去缴税。
普通人会被大数据“盯”上吗？
市场主体万千，不同人在纳税时所采用的标准也不同。
关于不同收入类型所适用的税率，韦芳解释道，普通打工人的工资属于劳务或者劳动所得，被归为综合所得，税率是在3%—45%之间。个体工商户、个人独资企业或者合伙企业的合伙人，需要按照生产经营所得进行纳税，适用5%—35%的累进制税率。
相比于前段时间沸沸扬扬的“网红补税潮”，普通人是否会被大数据“盯”上，也成为了大众疑惑。
对此，韦芳表示，大数据查税其实是没有针对性的，是全集分析而非抽样，所有人都在大数据的监控之下。只要系统判断有异常的，就会被“盯”上。
另外，我也不倾向用‘盯’这个字，我们每个人都会被系统看到，但绝大部分人作为合法合规的纳税人，对于整个过程是无感的。
栏目介绍
人工智能是当下最热门的技术与赛道之一，关于它，大众抱有诸多好奇的同时也有着不少疑惑。搜狐科技重磅推出《AI十二谈》栏目，第一季计划播出12期，每期筛选网友日常关心、关注的AI方面的痛点问题，邀请相关专家教授、企业高管组成嘉宾阵容，进行AI知识科普，答疑解惑。