斗转星移，和圣诞钟声一起临近的是——2020年年末税务规划，是时候搞将起来了。
2020年，全世界的人们从个人生活习惯，到企业经营方式，再大至全球政经体系的存续都发生了巨变，而与之对应保持恒定的是：纳税！
本期，咱们接上期，和大家聊聊合法减税那些事儿。
Second Question 在加拿大，投资收益产生的税金，应该怎样合理避税？
作为万税之国，加拿大的税率又高且征税全面，那么作为投资人，应该怎样做才能合理合法地避税呢？下面，小编就介绍几种在加拿大被广泛运用的典型策略……
资本损失抵扣增值
避税策略：出售账面亏损的投资，实现资本亏损，可以用于抵消其他投资上实现的资本增值，以减少当年要交的资本增值税。
尽管股市整体早已从疫情爆发初期的低点反弹，但很多投资者迄今为止还有部分投资尚未完全恢复，而这些 “资本损失” 可用于抵消投资组合中的资本增值。
举例说明： 投资者在2020年通过出售一套投资房，取得了一定的资本增值；那么，在报税时，该投资人可以使用股票上的亏损额，抵扣售房产生的资本增值。
使用这招时，需注意以下规则：
- 资本损失 只能用于 抵扣资本增值，不能抵扣其他收入。
- 资本损失必须 首先用于 抵扣当年资本增值。抵扣当年资本增值后的余额，可以抵扣过去3年的资本增值，也可以保留以抵消未来产生的资本增值。
- 表面损失规则：只有在 30天内未购 回相同的证券时，联邦税务局（CRA）才承认是合理的资本亏损，不然会被认为是“表面损失”，不允许用于抵扣资本增值。也就是说，如果计划出售证券以实现其资本损失，至少要等到第31天才能买回。
巧妙运用注册账户
避税策略：尽量用足有免税或延税的功能的RRSP、TFSA、RESP、RRIF等特殊账户的额度，从而取得效果不错的税务优惠。
RRSP账户 在2020年的供款限额是 27,230加元 ，2019年应税收入的 18% ，取两者中较低的一项。往年任何未使用的额度都可以结转，加到2020年的额度之上。由于以往可能没有用满额度， 2020年的实际额度也许会大于CRA规定的年度限额 ，您可以查阅2019年报税后收到的"Notice of Assessment",或登录CRA的“My Account”，确认2020年实际的额度。
RRSP是利用不同阶段税率的差异，来减少交的整体税额。RRSP的实质主要是 延税 ——在职业生涯 收入高且边际税率高时 ，先供款到RRSP账户内推迟交税，到 退休之后边际税率低时 ，取款再交税。
RRSP账户不能无限期使用 ，最晚到年满 71岁当年年底 ，RRSP账户必须转成 RRIF 。老年人的RRIF账户每年必须提取一定比例，提取金额作为当年收入全额纳税。 2020年 ，CRA允许RRIF提取金额比原先 减少25% ，因此今年RRIF收入有一些税务优惠。如果，RRIF提取的金额无需支付生活开销，则可 再存入TFSA账户进行投资 （如果TFSA账户有足够的供款空间），则能继续免税增值。
TFSA账户 在2020年的供款限额为 6,000加元 。往年任何未使用的额度均可结转。自2009年以来，合格投资者的 总限额为69,500加元 。与RRSP一样，往年任何未使用的额度都可以结转，加到2020年的额度之上。您可以可以登录CRA的“My Account”，确认2020年实际的额度。
TFSA账户内的所有投资增值和收入均免税 ，是非常好的投资工具。如果从TFSA提款，则提款金额可以在下一年重新添加到供款限额中。
配偶/家人间分摊收入
避税策略：当配偶之间的收入存在显著差异时，可以将投资收入从高收入一方，转移给低收入一方，从而降低家庭总体税收。
养老金收入分摊： 夫妻间收入较高的一方，可以将其最多 50%的“合格退休金” (eligiblepension income) 收入 （例如：除魁省外的公司注册的养老金计划），转移给收入较低的一方。
“合格退休金”：通常指雇主设立的退休金计划，或从个人名下RRIF账户提取的收入。
配偶*款贷**： 根据CRA规定的利率设置*款贷**，将资金转移给低收入配偶。这样，投资收益将在低收入配偶名下，从而以较低的边际税率交税。需要提醒的是，该*款贷**的利息最晚要在1月30日支付完毕，否则*款贷**产生税务优惠将被视为无效。
配偶RRSP： 夫妻双方可以建立 “配偶RRSP” （”Spousal RRSP”），将未来的退休收入从高收入配偶转移到低收入配偶名下。这一策略需要在退休之前进行规划，由高收入一方给低收入一方RRSP账户供款，减免高税率的收入；而到了退休提款时，收入在低收入配偶名下，好快呀以较低的税率纳税。不仅节省了税款，递延到未来的税款也降低了。
通过慈善捐赠减税
避税策略：向注册慈善机构捐款，可以直接抵扣收入。
在加拿大， 慈善捐款 不仅积德行善，还可以拿到 税务优惠 。如果投资者2020年取得大金额收益时（卖掉公司或卖房套现），又想做点善事，那么搞慈善捐赠是不错的策略。
除捐赠现金外，加拿大的慈善捐款还 接受投资证券捐赠 。比如投资者某只股票暴涨，账面产生了大额资本增值，那么捐赠这只股票后，收到的捐款收据金额是该股票当前市值，可以 涨价后的市值来抵税 ，但却无需为资本增值而纳税。
以上这几种都是比较常见的典型策略，并非针对个人家庭的特定建议。具体对于每一个家庭的情况该选择哪种，怎样运用最合适，还是要针对具体情况来具体分析，建议大家在实际操作之前，咨询财务顾问或者会计师，以取得专业建议。