文/喵酱

关于“VAT”的噩梦相信很多卖家都经历过，它曾经一度让跨境电商卖家闻之色变。

“VAT”真的有这么恐怖吗？

是的，因为不依法缴纳VAT增值税将会受到严重的惩罚，比如封号、货物查封、罚款等不同程度的处罚。

如今做跨境电商，VAT的合规已经成了最基本的标配。但是小编了解到很多新手卖家在进入跨境行业时，对于VAT是一头雾水，不知该如何下手。那么今天以就让喵酱带大家来了解VAT是什么？怎样计算呢？

VAT是什么？

是欧盟国家普遍采用的对纳税人生产经营活动的增值额征收的一种流转税。以英国为例，当货物进入英国，货物缴纳进口税(主要为进口增值税);当货物销售后，商家可以将进口海关增值税(Custom Duty)作为进项税申请退回，再按销售额交相应的销售税。

什么情况下缴纳VAT呢？

非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；通俗来讲，你的货物存放在欧盟哪国的仓储，你就需要注册哪国的VAT并按时申报，及时缴纳税款。

VAT它适用于在英国境内生产的进口，商业交易及服务行为。同样适用于那些使用海外仓储的买家们，因为产品是从英国境内发货并完成交易的。货物在销售时已经在英国当地，货物并非由英国买家个人进口进入英国。即：使用英国仓储服务的国家，都依法要缴纳VAT。

因为英国VAT法律是依照欧盟法例制定，只要货物所在地在欧盟国家中，就会按当地具体的VAT税率来收取售后税。如货物所在地在法国，商家不需要缴纳英国的VAT,但要上缴法国的VAT。

进口税VAT是什么？

任何个人和公司在进口商品到欧盟的时候，海关会对其商品征缴进口税，进口税包括：关税和进口增值税。

VAT进口税的计算方式如下(以英国为例)：

关税：申报货值×产品税率(税率指关税税率)。

进口增值税：(申报货值+头程运费+DUTY)×20%(商家可以在季度申报时作为抵扣)。

（这里的20%指的是英国的增值税率，英国VAT增值税有三种税率：20%的标准税率/适用于绝大多数商品和服务/；5%的低税率/比如家庭用电或者天然气等/；0%的税率/适用于极个别情况/）

销售VAT税是什么？

当货物进入欧盟五国(按欧盟法例)，货物缴纳进口税;当货物销售后，商家可以退回进口增值税，再按销售额交相应的销售税。不同类别的产品收取的增值税VAT费率也不同。

这里以英国为例，绝大多类产品按标准VAT税率20%计。

销售税VAT=市场销售价格/6(上缴的VAT，实为市场售价的1/6)

市场销售价格(含税)=定价(税前价格)×1.2

季度申报时需要缴纳的税款为=销售VAT-进口VAT-在英国当地产生的其他费用(需提供有效发票)。

当上面计算的结果是正数的话，卖家需要根据计算结果再交一笔税，如果是负数，相应的就会有退税。通常有退税的情况下，这笔税款都会留在账号上用来抵扣下季度的销售VAT的。不过只要卖家销售状况良好，季度申报时一般都是需要再缴税的。

通过英国、德国等国家对跨境电商的相关纳税规定，不难发现，各国对与税务的问题也愈加重视，打击*税逃***税漏**的力度越来越大。跨境电商平台对VAT的监督力度也越来越大。VAT合规化是大势已定，想做欧洲站的卖家们，千万别让税务问题成为你开拓市场的绊脚石。

那么怎么注册VAT呢？需要提供哪些资料呢？建议各位小伙伴们可以关注【歪猫派】公众号，后面会有教你如何注册VAT的文章，以及我们的专业税务人员会针对您提出的增值税的相关问题提供专业的咨询和服务。我在云端期待您的到来。

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