1、短期偿债能力分析
（1）营运资本＝流动资产－流动负债＝长期资本－长期资产
（2）流动比率＝流动资产÷流动负债
（3）速动比率＝速动资产÷流动负债
（4）现金比率＝货币资金÷流动负债
（5）现金流量比率＝经营活动现金流量净额÷流动负债
其中，流动负债采用期末数而非平均数
2、长期偿债能力分析
（1）资产负债率＝总负债÷总资产
（2）产权比率＝负债总额÷股东权益
（3）权益乘数＝总资产÷股东权益
（4）长期资本负债率＝非流动负债÷（非流动负债＋股东权益）
（5）利息保障倍数＝息税前利润÷利息费用＝（净利润＋利息费用＋所得税费用）÷利息费用
注意：分子中的“利息费用”是息税前利润中的利息费用，即计入利润表财务费用的利息费用。分母的“利息费用”是本期全部的应付利息，不仅包括计入利润表财务费用的利息费用，还应包括计入资产负债表固定资产等成本的资本化利息。
（6）现金流量利息保障倍数＝经营活动现金流量净额÷利息费用
（7）现金流量与负债比率＝经营活动现金流量净额÷负债总额
其中：负债总额采用期末数而非平均数
3、营运能力比率
某某周转天数=365÷某某周转次数
（1）应收账款周转次数=营业收入÷应收账款
①在进行业绩评价时，应收账款余额可以使用年初和年末的平均数，或使用多个时点的平均数，以减少季节性、偶然性和人为因素的影响。
②如果坏账准备的金额较大，应使用未计提坏账准备的应收账款（财务报表列示的应收账款净额＋计提的坏账准备）进行计算。
③应将应收票据纳入应收账款周转率的计算。
（2）存货周转次数=营业收入（或营业成本）÷存货
①在短期偿债能力分析中，为了评估资产的变现能力，应采用“营业收入”计算周转率；
②分解总资产周转率时，应使用“营业收入”；
③评估存货管理的业绩时，应使用“营业成本”。
4、盈利能力比率
（1）营业净利率＝净利润÷营业收入
（2）总资产净利率＝净利润÷总资产
（3）权益净利率＝净利润÷股东权益
5、市价比率
（1）市盈率＝每股市价÷每股收益
其中：每股收益=（净利润—优先股股息）÷流通在外普通股加权平均股数
（2）市净率＝每股市价÷每股净资产
其中：每股净资产（每股账面价值）=普通股股东权益÷流通在外普通股股数
在计算每股市价时，净资产要减去优先股权益，包括优先股清算价值和拖欠股利
（3）市销率（收入乘数）＝每股市价÷每股营业收入
其中：每股营业收入＝营业收入÷流通在外普通股加权平均股数
6、杜邦分析体系
权益净利率=总资产净利率×权益乘数=营业净利率×总资产周转次数×权益乘数
7、管理用资产负债表关系式
（1）净经营资产＝净负债＋股东权益
其中：净负债=金融负债-金融资产
（2）净经营资产＝经营营运资本＋净经营性长期资产
①经营营运资本＝经营性流动资产－经营性流动负债
②净经营性长期资产＝经营性长期资产－经营性长期负债
8、管理用利润表关系式
净利润＝经营损益＋金融损益
＝税后经营净利润－税后利息费用
＝税前经营利润×（1－所得税税率）－利息费用×（1－所得税税率）
9、管理用现金流量表关系式
企业实体现金流量=税后经营净利润+折旧与摊销-经营营运资本净增加-资本支出
实体现金流量＝债务现金流量＋股权现金流量
股权现金流量=股利分配-股权资本净增加
债务现金流量=税后利息费用-净负债增加
10、改进的财务分析体系
权益净利率
＝净经营资产净利率＋（净经营资产净利率－税后利息率）×净财务杠杆
＝净经营资产净利率＋经营差异率×净财务杠杆
＝净经营资产净利率＋杠杆贡献率