有种说法，世界有两个尽头，一个是当公务员、一个是直播带货。

只不过，伴随着税收监管的完善和《电子商务法》出台，后者逐渐告别野蛮生长时代，正逐步受到税局的监管。

电商行业经常存在供应商很多很零散，开不回票的问题，还有私户收款带来的稽查风险。

怎么合规完税、怎么减少企税个税支出？增值税返税是什么政策？有什么注意事项？

广州某电子商务有限公司在2020年至2021年期间，通过 个人银行账户、个人微信、支付宝 取得快手、抖音平台销售货物收入和带货佣金收入共计 27,135,771.72元 （含税），其中2020年快手平台销售货物收入 21,377,611.23元 ，2021年抖音平台销售货物收入 245,266.16元 ，2021年抖音平台带货佣金收入 5,512,894.33元 ，未进行纳税申报，造成少缴增值税 2,799,638.31元 、城市维护建设税 195,974.66元 、教育费附加 83,459.65元 、地方教育附加 55,639.79元 和企业所得税 53,747.37元 。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款的规定 ，你单位上述在 账簿上不列、少列收入，不缴少缴增值税、城市维护建设税 的行为已构成*税偷**。决定对你单位处少缴增值税、城市维护建设税百分之五十的罚款合计 1,497,806.49元 ,其中：增值税罚款 1,399,819.16元 ，城市维护建设税罚款 97,987.33元 。以上应缴款项共计 1,497,806.49元 。限你单位自本决定书送达之日起15日内到国家税务总局广州市白云区税务局缴纳入库。到期不缴纳罚款，我局可依照 《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第（一）项规定，每日按罚款数额的百分之三加处罚款 。

一、电商卖家都要交哪些税

1、增值税

根据企业销售额计税，电商贸易类居多，小规模纳税人征收率3%，一般纳税人税率13%的税率。

2、所得税

根据企业利润计税，100万以下2.5%，100-300万5%，300万以上25%。

3、个税

员工的工资薪金个税3%-45%，股东分红个税20%。

我们来对比一下国际税率，日本企业所得税40%；中国企业所得税25%；美国企业联邦所得税是15%～35%，这还没算上州税。看上去是我国的政策有优势，但不管是内部税务规划，或是外部竞争环境，咱们企业都有很大的劣势。

二、电商卖家的普遍现状

1、隐瞒收入不申报

很大一部分电商卖家是靠冲销量实现薄利多销，卖货的时候顾客不要发票，大多数收入会经由企业支付宝提现到私户上，公司账户上只体现一点收入，甚至是报亏损。

2、缺少进项成本票

电商卖家在运营过程中，缺少进项票，因为货源来源复杂，成本费用不同，同时大量存在要票一个价，不要票一个价，甚至部分货品无法获取成本票。

3、私户工资，不代扣代缴个税

很多电商卖家通过私户或现金为员工发放工资和资金，没有代扣代缴个税，也不给员工缴纳社保。

4、利润虚高

电子商务公司在进货的同时，由于存在不同的进货价格，为了获得优势，就会有一定的隐形成本费用，例如：渠道费用、接待费用、无法进账的货源费用。

相对而言，电商行业大部分链路都在线上完成，订单、销额等情况都容易留存数据，因此如果没有合规完税的话风险也更大，但目前行业竞争激烈，利润也随之下降，税务架构没有处理好的话贸然完税又可能难以承担成本。

三、电商卖家如何做到财税合规

1、根据业务链成立个体户

企业在税收优惠地区通过注册工作室，例如采购中心、核算中心、服务中心、研发中心或其分支机构注册在税收优惠地区，分包主体企业业务，享受定额纳税优惠政策，可以拿到地税完税证明， 完税后无需二次缴纳个人所得税。

主要适合 ：电商行业、服务行业、设计行业、技术服务、投资咨询等利润虚高，成本缺失的企业。

税收优惠地区工作室需要缴纳的税费：增值税：1% 所得税：0.5%-2.1% 附加税：0.18% 综合税负：1.68%-3.28% 税收优惠地区成立的工作室，由于是定额征收，不用考虑工作室的票据抵扣问题， 定额交税即可，完税后可以开具专票进行抵扣。

而个体工商户只有一道个税，不用缴纳企业所得税，而且100万以下个税减半征收，我们对比一下。

两者均不享受税收优惠地区的情况

从上表可以看出，同样是100万的所得，不同主体，税负相差4.5%，可节省4.5万的税负成本。如果在税收优惠地区注册，税率更是差距极大。

2、根据业务特点选择商业模式

商业模式，指的是电商卖家与上下游企业之间的合作模式，一个好的商业模式，即可以实现双赢，又可以达到节税的效果。

实务中，很多电商公司的供货商是小规模企业，为了享受更低的税率，不愿意增加销售额，否则超过限额就要强制转换为一般纳税人。

即使进货能抵扣成本，但也没有原来的小规模税负低，自然不愿意配合。遇到这种情况可以采用委托加工的模式：

电商卖家自己向其他厂商采购原材料，再委托A企业加工生产，A企业只收取加工费。这样，电商卖家就可以取得其他厂商开具的原材料专票；上游厂商仅就加工费开具发票，无需就高额的原材料费用开具发票，双方都皆大欢喜。

3、根据发展阶段选择盈利模式

电商卖家经过一段时间的发展，供应、品牌、产品、服务等逐渐自成体系，达到可推广可复制的阶段，可考虑采用特许经营模式，就物料供应、品牌授权许可、软件服务等业务进行分拆，由相关经营主体对外销售、提供服务等，产生的收入则按13%、6%税率开具发票。 同时，不同经营主体、经营规模、不同类型企业则可能享受优惠税率、成本费用加计扣除等优惠政策。

四、增值税返税的整体模式

增值税返税额有多少？

依照增值税实缴部分的40%给予返税扶持奖励，完税后三十个工作日内转至企业公户，计入营业外收入，详见下图：

参考：

《鼓励总部企业发展实施办法》（〔2017〕7 号）

《关于加快总部企业在京发展的工作意见》（政发〔2013〕29 号）

全国均有类似政策，但门槛、与返税额有差异。

五、返税优惠申请流程和所需资料

第一步：前期准备。

要申请返税扶持，首先要注册子公司/分公司在当地的总部经济产业园，且申请者必须是原公司的法人或者股东。

这里面有三点需要注意：

1.申请注册公司之前，须确定好子公司/分公司的法人与监事的人选。

2.所从事的行业不能是限制性的行业，比如说金融、娱乐行业等。

3.公司注册完成后，要抓紧开立对公户。

第二步：立户。

提前准备好股东与法人身份证复印件及数字证书。

且拟申请返税优惠的人员应在完成实体商事登记或其他法定注册登记手续及社会保险登记后，在市人力资源保障部门统一用户管理平台进行注册立户。

第三步：身份核实。

缴满一个月的社保之后，创业者可以去申请做身份认定，就是认定为自主创业者。

自主创业人员可在申请创业补贴之前，或在申请创业补贴之时到初创企业注册地街道公共就业服务机构进行自主创业人员身份核实。

这一步所需的材料包括：公司执照，公章，公司章程，纳税证明，创业者的个人证件（如户口本，身份证，毕业证，留学回国证书，退役证等等）。

第四步：政府审核。

等待相关部门初核与复核。

受理返税扶持申请资料后，进行初核与复核。

这里面有一点很关键，返税项目必须有真实经营业务，如有恶意骗税骗补等行为，不仅会被列入黑名单、还会追究其法律责任。

返税具体流程

第五步：园区公示。

在复核通过后，会有短暂的公示期。

在这期间，企业必须确保公司的状态都正常，以防款项无法汇入。

第六步：返税到账。

次月月底前，返税款项按规定程序拨入企业银行基本存款账户，计入非营业收入。

1.返税款项每月一次性发放。

2.返税满一年需年审。

六、电商卖家一定要注意以下三点

伴随着大数据时代的上线，“合法合规”始终是绕不开的话题，如何规避风险，安全运营，是每个经营者的重大考题

1、真实申报销售收入

顾客不要发票，但无票收入也要据实申报。伴随着电商税收分析系统的上线，所有的交易痕迹都会暴露无遗。

2、使用合规发票

大数据时代对“非税业务”进行全面监管，发票违规后果非常严重：不仅有最高罚款500万，如果构成犯罪，还会依法追究刑事责任。

3、避免个人账户收款

通过微信、支付宝、私户发工资或付款，可能无法取得支付凭证或合规合法的凭证，不得税前列支，需要在所得税前调增。还有可能被列为银行重点监管对象。

七、电商行业财税合规化是必然的

对电商人而言，税务稽查的主要影响是”联合惩戒”，有 全面封杀 这把悬在头顶的达摩克利斯之剑，危机如影随形，经营如履薄冰，但很多企业明知财务合规大势所趋，但又抱着抱有侥幸心理得过且过，其实企业财税合规并不一定都是税负提高，只要选对主体，选对盈利模式，同样可以实现低成本安全运行。

电商卖家的优势和软肋都是大数据，税务机关通过外围调取数据就足以获得相关稽查证据，所以企业在进行合规管理时， 一定要结合企业自身特点，遵循合法性、真实性、合理性的原则，随时自查，避免在“以数治税”的背景下，被大数据监控，产生不必要的税务风险。