（这是“预算”系列连载的最后一篇，也是最重要的一篇，只有能在工作中使用“预算，才能体现出“预算”的价值。本篇的重点，是解决两个遗留问题中的第二个：如何让“预算”能够跟得上，实际业绩与目标计划之间的偏差和波动，从而实现年终利润最优呢？）
在实战中，外部因素，比如：人口变化、婚庆需求变化、竞争对手变化、气候变化、疫情防控、等；内部因素：比如：人员变动、策略变动、执行质量、等；众多影响因素叠加作用，实际业绩结果往往与目标计划不一样，必然会出现差距和波动。
问题来了，既然“计划不如变化快”，那为什么还要做“年度计划”呢？
这是个好问题，也是个很难回答的问题，因为原因实在是太多了。让我保持简洁明了，用三个词来回答你的疑问：“资源准备”、“组织协同”、“应变能力”。
摄影服务行业，需要“先筹备，后做生意”。除了事先准备设施资源，还需要培养团队，如果没有提前准备，事到临头肯定来不及；我们的流程环节繁多，需要多部门协同，各自为政完全不行；顾客永远是新的，不确定因素多，有个目标作为依据，强过“开盲盒”，能够遇变不惊。
不论列举多少理由，答案其实只有一个：请做年度计划！记住：一个好的计划，好过一个不准的计划；一个不准的计划，也好过没有计划。做就好了！
如何才能做出一个，有可能实现的年度计划呢？这当然是另外一个话题，今天不会详细讲解。然而，你现在也会想得到，做一个有可能实现的好计划，至少要考虑到哪些因素呢？排除完全不可控因素之外的，外部因素，比如：人口变化、婚庆需求变化、竞争对手变化、气候变化、等；但是，做年度计划，一定不要去考虑内部变化的可能性，除非那已经是个非常确定的变化了。(今后，我再另发文详细解读)
让我们回到“预算”。
经历前面四篇文章的内容，你已经可以测算出，公司的“预算”了。现在，我们要学习在日常工作中如何使用“预算”？
一、用“预算”提升财务“应变能力”
所谓使用“预算”的技巧，是为了让“预算”，能够跟上实际业绩和实际支出的波动。这是指：
当实际业绩低于目标时，能够及时“止损”。避免业绩处于“低水位”，而支出和“预算”处于“高水位”，造成年终利润的损失，甚至出现亏损。
或者，当实际业绩高于目标时，可以即时“追加”。以避免“低水平”的“预算”和支出，可能会扼制了业绩的成长趋势，年终利润将错失最优化的机会。
也就是说，使用“预算”，可以让公司的财务状况，具备“应变能力”。当经营条件发生变化，实际业绩和实际支出发生波动的时候，公司仍能保持“财务健康”，甚至实现利润最优化。
二、定期检查和调整“预算”
没有人可以准确预知未来，我们能做的，就是“勤快”一点。能不能“随时”检查实际情况与“预算”的差异，“随时”根据差异对后面的“预算”进行调整？道理就是这个道理，但无法，也不需要，做到“随时”！
实战中，我们做得到快速统计业绩收入，但支出记录总会有一定的滞后，我们希望这个滞后期尽可能短，但能做到30天“报销时限”，已经不易。
知道了业绩，但成本不确定，利润当然就不确定。所以，每个月计算当月的利润，你现在知道，这是多么的不靠谱！只有一个作用，影响你的心情！心理不正常，兴奋或焦虑，都可能让人做错决定。
你应该看的，是累计数据，即：从1月1日到“当前”的累计(YTD或YTM)；如果要预估年终的结果，还需要再加上“当前”到“年终”这一段的“预算”(YEE)。累计数据的优势，是可以规避特例的影响，也可以缓解，支出记录滞后，带来的风险。
业绩目标，应该要分解到每天。做业绩，就要天天看，天天追。但对“预算”和“利润”而言，1个月太短，以“季度”为周期，应该会更加客观。
三、一套组合拳法
对老板来说，季度太长了，会发生很多很多事情，心里肯定不踏实。
不用担心，我送你一套“组合拳法”，每周、每月、每季、半年，各司其职，一切尽在掌握中。
﹣ 审批采购和报销。每周一次，审批时查核对应成本项的“预算”余额，审批日即财务会议日，有利于改善老板与财务人员的信息互通。
﹣ 检查累计WAVC数值。每月一次，确认接单量、拍摄量、选片量，计算累计WAVC，对数值“异常”的细分成本项，进一步调查原因。
﹣ 调整下一个季度的预算。每季度一次，把过去一个季度的“预算”，改为“实际支出”数值，再以能够实现年终利润目标为前提，调整后续季度的“预算”。
﹣ 调整下半年业绩目标和年终利润目标。每半年一次，在每年7月初的季度调整时，同步进行。
你应该更加能够理解，每周固定时间，只审批一次采购和报销，对公司的意义了吧？尽可能让花钱的速度慢一点，方便我们检查和调整。如果慢就好，那我们每个月批一次，会不会更好？不会，会引会另外的严重问题，7天最理想，最可行，难度最小。
接下来，我们该谈谈，根据实际业绩波动，来调整“预算”的策略。
四、任何情况都有利润
我们已经知道，仅仅是业绩增长，并不代表公司能到赚钱；同样的，如果生意不好，也不能作为公司亏损的理由。根据已发生的实际业绩和实际支出记录，我们对后续的“预算”进行调整，只会有一个目标：任何情况下，都有利润。
实际业绩与目标计划之间的偏差，只会存在三种情况：高于目标、与目标相近、低于目标。 无论在哪一种情况下，都可以根据实际支出记录，对后续的“预算”进行调整。
为了确保公司的年终利润最优，我们应该遵循什么样的策略，来对后续的“预算”进行调整呢？
没错，因为与业绩关系的紧密程度不同，“变动成本”与“固定成本”，必然要遵循不同的策略，区别对待。(下图为参考举例)
变动成本。金额会跟着实际单量的变化，剧烈波动。不用看金额，看也不会看得出明堂。盯着 WAVC 即可，WAVC 基本上不会跟随实际单量波动，或者波动非常小。每月检查 WAVC 的各项数值，参考上面表中的策略，进行调整。如果不放心，每周批完采购申请，都可以看一看，更新了支出记录的 WAVC。
固定成本。金额不会跟着实际业绩和单量的变化而波动。主要是看实际业绩与目标之间的差异，当前波动的方向，是从固定成本预算这个“钱池子”里“拿走钱”，还是往里“存钱”。
五、细分成本的调整建议
“预算”调整，本来不应该用僵化的规则来描述。抛砖引玉吧，为的是让你能有一个顺利的开始。我把 21项细分变动成本，以及 32项细分固定成本的调整建议，进行了简单的罗列，以供参考。也欢迎吐槽提问。
万事开头难，能开始就已经是成功，坚持执行，自然会变得经验丰富。
21项细分变动成本的调整建议
32项细分固定成本的调整建议
影楼和摄影工作室“预算”的系列连载，到此就结束了。
我把整个做“预算”和使用“预算”的过程，已经做成了Excel表格。只需要记录收支明细和单量，就能自动计算出 WAVC。如果填入目标计划，也能自动计算出“预算”。并能时时显示细分成本的“余额”。如果我到现场辅导的话，估计3天就能搞定。
各位若有疑问，请在平台留言，我一定会给予回复。再会！