固定资产处置损益怎么填表 (处置固定资产年末需要填什么报表)

处置固定资产如何填写A105080报表

问：处置固定资产如何填写A105080报表?

答：如果是在2018年度中间处置的固定资产，则2018年1月至处置月份之间计提的折旧仍需填写A105080表。

第1列“资产原值”填写该项资产的历史成本;

第2列“本年折旧、摊销额”填写2018年该项资产计提的折旧;

第3列“累计折旧、摊销额”填写该项资产2018年及以前年度计提的折旧。

案例说明：

2019年6月处置固定资产小汽车一辆，2017年12月购入小汽车会计入账价值240000元，会计和税法都按照4年计提折旧，2018年计提折旧60000元，2019年1-6月共计提30000元，2019年汇算清缴A105080表各列次参考如下填写：

第1列“资产原值”填写该项资产的历史成本，即会计上该固定资产的入账价值，240000元。

第2列“本年折旧、摊销额”填写2019年该项资产计提的折旧，30000元。

第3列“累计折旧、摊销额”填写该项资产2019年及以前年度累计计提的折旧，（60000+30000）元

第4列“资产计税基础”填写按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额，一般等于第1列数据，240000元。

第5列“税收折旧额、摊销额”填写按照税收规定计算的允许税前扣除的本年（2019年）资产折旧、摊销额，30000元。

第8列“累计折旧、摊销额”填写按照税收规定计算的累计（含2019年）资产折旧、摊销额。即（60000+30000）元。