7个实用合理避税方法

1、外资企业获税收优惠

我国鼓励外商投资企业，并实行税收倾斜政策，这使得内资企业逐渐转向中外合资、合作经营等模式。这种转变为企业提供了更多减税、免税或缓税的机会。

2、注册在优惠地区

在经济特区、沿海经济开发区、经济技术开发区所在的城市，以及国家认定的高新技术产业区和保税区设立的企业，可以享受较大程度的税收优惠。中小企业在选择投资地点时，可以有针对性地选择以上特定区域进行投资和生产经营，以获得更多的税收优惠。

3、进入特殊行业

某些特殊行业享有免税待遇，例如托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的养育服务、婚姻介绍、殡葬服务以及医院、诊所等医疗机构提供的医疗服务。此外，占企业生产人员35%以上并属于营业税服务业范围内（广告业除外）的民政福利企业以及残疾人员个人提供的劳务，也可免缴营业税。

4、合理处理管理费用

企业可以增加坏账准备的提取比率，将坏账准备金计入管理费用，从而减少当年利润，进而减少所得税。此外，尽量缩短折旧年限或采用不同的折旧方法，可增加折旧金额，减少利润，进而减少所得税。

5、合理分摊费用

中小企业私营业主应考虑如何合理分摊经营中的水、电、燃料等费用，并确定家人的生活费用、交通费用及各类杂支是否列入产品成本，以达到节税的目的。

6、提高职工福利

中小企业私营业主可以在不超过计税工资范围的情况下适当提高员工工资，为员工办理医疗保险，并建立职工养老基金、失业保险基金和职工教育基金等统筹基金，同时购买企业财产保险和运输保险等。这些费用可以列入成本，帮助企业调动员工积极性，减少税负，降低经营风险和福利负担。

7、税务优化从销售着手

企业可以选择不同的销售结算方式，延迟收入确认的时间。根据实际情况，企业可以尽可能推迟收入确认，以延缓纳税时机。例如，某汽车销售公司在当月卖出100台汽车，收入约为2亿，按17%的销项税率计算，需缴纳300多万的税款。然而，该企业将下月的进货税票提前抵扣至本月，利用货币的时间价值，延迟纳税可以带来意想不到的节税效果。

TIPS：合法纳税人人有责，以上方法仅供参考，切勿耍小聪明

企业节税小招式

(一) 模拟评税方法：

税务机关对企业进行增值税评估，主要从税负率、增值税负率、进项控制额和投入产出率四个方面进行评估。企业可以利用这些评估指标进行自我评估，及时发现问题并做好准备。例如，比较税负率与预警值，计算增值税负率与实际应缴纳的增值税之间的差异，检查进项控制额是否超过规定范围，以及通过投入产出率评估企业的生产和收入情况。

(二) 存款不足可迟缴税：

企业在申报税款后，如果由于存款不足以支付工资或应交税金，可以申请迟缴税款。可动用的银行存款不包括企业无法支付的公积金存款、国家指定用途的存款和各项专用存款。企业需根据当期工资计算结果，如发现存款不足以支付工资或税金，及时申请延期缴纳税款手续。

(三) 零申报义务：

企业无论是否需要缴纳税款，都必须按时进行纳税申报。即使企业处于筹建期、免税期、清算期或没有纳税收入或收益，也需要按时申报税款，即零申报。零申报是一个简单的程序，如果不办理，税务机关可能会处以罚款。

(四) 视同销售需慎重处理：

视同销售是指实际上不属于销售行为，却要按照销售纳税的规定进行纳税，这会增加企业的税收负担。企业应慎重处理视同销售问题，避免不必要的纳税负担。例如，某酒店在自家酒店用餐时签招待费，会计师事务所要求将其视同销售并缴纳营业税，但营业税法规并没有相关规定，因此企业不应按此要求缴纳冤枉税。

(五) 正确处理损耗问题：

企业生产过程中会存在各种损耗，正常损耗可以作为进项抵扣，非正常损失需要转出。因此，正确划分正常损耗和非正常损耗对企业纳税很重要。例如，某化工厂由于天气炎热导致原料挥发，造成盘点损失。税务管理人员认为这属于非正常损失，但天气炎热并未达到自然灾害的程度，因此企业应合理划分损耗，并避免不必要的纳税损失。

(六) 特殊行业特殊规定：

税务法规中既包含一般规定，也包含针对特定行业的特殊规定。如果企业不了解自身行业的特殊规定，可能会造成损失。例如，某报社既销售报纸又收取广告费，对进项的处理需要分为可抵扣和不可抵扣部分。企业应了解相关规定，避免不必要的纳税损失。

(七) 准确适用税率：

增值税法规规定了不同产品的适用税率，与进项无关。企业在适用税率时应注意准确判断产品的税率，并避免根据进项发票的税率进行纳税。例如，某公司销售图书，适用税率应为13%，但税务人员错误要求该公司按17%纳税，企业应当对税务人员的解释进行审慎思考，避免错误纳税。

(八)预收账款是否需要缴税？

关于预收款被税务机关要求征税的故事，听说过很多次了。

根据增值税条例实施细则第33条规定，预收款在发出货物时才会产生纳税义务。

财税【2003】16号文件也再次强调，除了销售不动产，其他服务性业务的预收款不需要先缴纳营业税，而是在确认收入时再缴纳营业税。

有些企业之所以要缴税是因为对方要求开具发票。但事实上，收到预收款后，向对方开具预收款凭证即可。预收款凭证并不属于发票，所以税务机关不监管预收款凭证。

(九)关于生产企业的概念

大家对于外资生产企业享受"两免三减半"政策非常熟悉：只有生产企业才能享受，服务企业不能享受。那么什么是生产企业呢？或许很多人对此概念还有些模糊。

根据外资企业所得税法，建筑、货物运输、产业资讯、精密仪器设备维修、城市污水处理等行业都属于生产性企业。我们都知道，从事建筑、货物运输的企业需要缴纳营业税，但在所得税法规中，这些企业又属于生产性企业。看起来似乎有些矛盾，但实际上不矛盾，因为不同税种有不同的规定。

(十)不发放补贴，改为发放双薪

中国企业福利制度的特点是人情味十足，逢年过节通常会发放一些所谓的过节费。根据个人所得税政策规定，过节费需要并入当月工资一并缴纳个人所得税。而根据税务政策规定，年终双薪作为一个月的工资薪金计算个人所得税时可以单独核算，不需要与当月工资合并缴纳个税。因此，可以通过发放年底双薪的方式来降低税率，减轻员工个人所得税的负担。既然发放的钱都是一样的，但过节费要交更多的税，双薪则可以交少一些税。所以为了减少缴税，建议改变发放过节费的做法，改为年底发放双薪。

切勿固守己见，认为双薪只是外资企业的做法，而自己不采用，还是继续发放过节费。这样做会让自己费力不讨好。减税实际上很简单，只要按照税务规定进行安排就可以了。

(十一)旅游费用是否需要缴纳个人所得税

现在一些企业的财务人员一听到单位要安排旅游活动就感到担忧。因为有些税务机关解释说：旅游费用需要扣除个人所得税。那么旅游费用是否需要扣税呢？根据税务规定，需要扣除个人所得税的情况包括两种：

一种是以现金形式发放旅游费用，这时应该将费用并入当月工资薪金一并缴纳个人所得税。另一种情况是对单位的营销人员以旅游形式进行奖励，这时需要缴纳个人所得税。除此之外，并没有规定其他形式的旅游费用需要缴纳个人所得税。因此，我们没有必要对旅游活动感到恐惧，只要合理安排，大家可以尽情享受旅游的乐趣。

(十二)避免不开发票导致多缴税

税务机关实行"以票控税"，要求企业的所有支出必须有合法凭证，否则无法在计算税前成本时列支。取得合法凭证成了企业节税的重要方法。

有些人可能对此不以为然，认为不开发票对方会便宜，而开发票会让对方觉得贵。但事实上，结果是一样的。

让我们看一个例子：假设购买了价值1000元的文具，如果不开发票只支付900元，开发票支付1000元，差额为100元。如果多支付了100元，所得税会少交330元；相反，如果少支付了100元，所得税会多交330元。所以，多支付100元可以获得发票，实际上对企业来说是有益的。企业员工应该明白：不拿发票就意味着多缴税。

(十三)外企培训费用不受限制

对于内资企业来说，职工教育经费按计税工资的1.5%在所得税前列支。而对于外资企业，职工教育培训费用可以根据实际情况在所得税前列支，没有受到1.5%限制。关于这一点，有人可能会问：是否有法律依据？当然有。这条规定在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)财税外字第331号)中有明确规定。

由于这份文件发布时间较早，很多财务人员可能在还未进入职场时就出来了校园，对这些规定比较陌生，容易被1.5%的限制所迷惑。如果您因为年轻而对旧法规不太熟悉，不妨多与身边的老员工进行沟通，取得更多的了解。

（十四) 到底几年算坏账：

对于企业来说，款项变成坏账是指在一定时期内无法收回的款项。具体的时间长度并没有统一的规定，而是根据企业所在地的法律和税务规定而定。一般而言，两年或三年是比较常见的时间范围。

对于外资企业，通常情况下，两年内无法收回的款项可以被认定为坏账。而对于内资企业，这个时间一般是三年。这是内资企业与外资企业在这方面的差异之一。

此外，外资企业在税前无法计提坏账准备金，而内资企业可以按照规定计提。这也是另一项差异。

了解这些规则对于合理利用规则是很重要的。

（十五) 出租就不能免税：

对于单位租赁房屋，需要按照租金缴纳房产税。一般而言，房产税的税率为12%，而对于外资企业，适用的城市房产税税率为18%。除了房产税之外，还有营业税等其他税费，因此出租房屋所得的税负比较重。

在广东，新购置的房产可以享受三年的免征房产税的优惠政策。然而，有些企业购买了一层办公楼，一部分自用，一部分出租，申请免税时被税务机关退回，理由是出租部分不能免征房产税。这让企业感到无奈，只能支付18%的房产税。这种情况下，企业多缴税费，感觉确实冤枉。

因此，在利用免税政策时，要注意政策的具体要求和适用范围，避免因为对政策不了解而多缴税费。

（十六) 吃饭不一定是陪客：

在中国文化中，聚餐是人们交流沟通的重要方式。然而，税务上对接待客户的费用有一定的限制，往往将聚餐与接待客人等同起来。然而，在公司内部，聚餐的原因可能多种多样，并非都与接待客户有关。例如，年末员工聚会、部门会议聚餐、欢迎新员工聚餐、送别离职员工聚餐等，这些并非都是为了接待客户。

因此，在公司内部的各种聚餐活动时，应该做好记录，并归入不同的费用项目，而不是一律作为业务招待费，以免影响公司的纳税情况。

在划分不同的费用科目时，需要有充分的依据和支撑，并根据不同的科目开支来确定税负问题。这种分项处理值得探讨。

（十七) 做善事也有讲究：

企业对外捐赠是一种社会责任，当遇到天灾*祸人**等情况时，企业会积极参与公益事业，捐款捐物，表达爱心。

然而，做善事也与纳税有关。企业对外捐赠的款项和实物可能涉及视同销售，需要缴纳增值税。因此，在进行捐赠时，需要考虑后续的税务负担。此外，捐赠需要合理地纳入成本费用，并符合税务上的条件，包括通过国家税务机关认可的单位和渠道进行捐赠，接受捐赠的单位需要提供符合税法规定的专用收据。如果不符合相关条件，捐赠金额不能纳入成本费用，结果还需要缴纳33%的所得税。因此，在做善事时需要注意相关的税务规定，以免造成不必要的税务负担。

（十八) 遭遇意外要报案：

不幸的事情有时会发生，例如在外出差时不小心丢失了手提电脑。在这种情况下，报案是非常重要的。丢失财物属于财产损失，在公司成本费用中列支需要提供相关证明。

如果遇到丢失电脑等意外情况，及时到公安机关报案并取得相关证明，然后提交给财务部门作为证据。如果没有相关证据，损失无法纳入成本费用，相当于丢失了一台电脑之外还要承担额外的税务负担。

类似的意外情况也需要采取类似的处理方式，以避免损失进一步扩大。

（十九) 多拿进项多抵扣：

作为一般纳税人，企业需要根据销项减去进项来计算应缴的税费。因此，多拿进项可以减少纳税金额。进项包括多个方面，例如购买办公用品、低值易耗品、汽车加油以及购买修理备件等。积少成多，企业可以逐渐降低税负。需要注意的是，修理备件并非固定资产，因此其进项也可以抵扣。

建议企业在管理人员的名片背面印上企业一般纳税人资料，在采购时要求对方开具专用发票，这是企业减少税负的一个有效方法。

（二十) 运杂费不等同于运费：

企业在销售产品或采购原料时，可以将运费按7%的税率计算并抵扣进项。然而，根据规定，其他杂费如装卸费、保险费等则不能抵扣。因此，在开具发票时，运输方需要将运费与其他杂费分开，以便托运方按运费计算可抵扣的金额。有时，采购或营销人员可能不熟悉税务规定，对方在发票上可能将运费与其他杂费写在一起，导致无法抵扣，这样就会损失7%的税额。

因此，企业的财务人员需要确保管理人员都清楚运费与运杂费是不同的概念，以避免类似的错误，从而减少纳税金额。

在下篇文章中，我们将更加详细地探讨企业合法合理避税的具体操作方法和注意事项（另外20种方法）。通过合法合规的避税，企业可以在合法的框架内降低税负，实现经济效益和税务合规的双赢。