1.销售业务的分类、价格及模式问题

如果仅销售一种简单的产品或服务，一般无须纠结卖什么，反正卖了就是，挣钱才是王道。

但当企业销售的产品比较复杂是，需要谨慎为之。

多组合的销售多种服务或产品，注意销售价格及税率、成本价格及税率，避免因价格分配的不当，造成增值税长期留抵挂账，形成不合理的留抵税额，引起不必要的税务评估。

选择合理的业务方式，规避较高的增值税税率，同时注意成本类进项与收入销项*票开**之间的生产逻辑关系。

销售售价起码在成本价格上溢价10%。

注意区分混合销售和兼营的价格方案。

2.促销手段、各类营销方案的税务处理

无偿提供服务或无偿赠送条款，易受到税务机关关注，按视同销售缴纳相关税金。

商业折扣的*票开**方式与账务保持一致。需匹配特殊的*票开**方式：将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。

“购物送积分”属于以折扣方式销售货物，依规定执行。

对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、优惠券等，以及因个人购买该企业商品或服务达到一定额度而取得的企业返还的现金网络红包，属于价格折扣。

3.和关联方交易的定价问题

关联关系存在口径：公司法的界定标准；企业所得税法的界定标准；会计准则的界定标准；上市公司的界定标准。

与关联方交易，需满足独立交易原则，且具有合理商业目的安排。

针对大额的关联交易，可与税务机关协商合理的转让定价方法。

4.发展销售渠道的涉税问题：自然人作为渠道商；有资质的公司作为代理商（买断模式或佣金模式）

个人作为渠道商，佣金入账是个大问题，通常做法是找票抵账报销。这种是大风险，很容易被稽查出来。

代理公司收取佣金费，但该支出仅限扣除与其相关销售收入的5%，这个水平远低于行业返佣比率，给企业带来较大税金负担。

正常做法是改变名目，以市场推广、市场调查、市场促销活动等业务方式签订合同，收取服务费用。