不论大公司还是小公司，在企业经营过程中都会赠送不少礼品。但你知道，小小的送礼，还要交“礼品税”吗？

实务中，很多企业因为送礼，惹出了不少麻烦，被税务局稽查，不仅补税，交滞纳金，还涉及巨额罚款！

今天我们聊一聊，公司赠送礼品需要缴哪些“礼品税”？增值税涉不涉及？企业所得税如何处理？要不要交个税？

增值税

公司送礼，首先要考虑的是“要不要交增值税”？

这个需要看，公司赠送的礼品是外购的还是自产的？

1、外购礼品赠送

①礼品给员工

逢年过节给员工的礼品，这种属于员工福利费，外购礼品取得的专用发票，其进项税不允许抵扣，需要做转出处理。

②礼品给客户

如果公司外购的产品是为了送给客户，这种时候，增值税需要做视同销售缴纳增值税，其取得的进项税发票是允许抵扣的。

2、自产或委托加工的礼品赠送

这个不管你是送给客户还是给员工发福利，增值税都需要视同销售，其进项税可以抵扣。

注意：增值税视同销售的销售额按以下方法确定：

总结：

政策依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

企业所得税

税法上，公司对“赠送礼品”无论是你给员工也好还是你给客户，都按视同销售处理，按礼品公允价值确定销售收入。

账务处理上，对视同销售不作处理。只是将礼品的成本转入相关科目。

举个例子：

图解财税公司，为了宣传产品，将外购的一批礼品赠送给客户，该礼品价值6万元，赠送时礼品市场价值10万元。

账务处理：

增值税：

增值税视同销售，需要按无票收入申报纳税；购进礼品取得专用发票的，其进项税允许抵扣。

企业所得税：

企业所得税视同销售，需要在企业所得税汇算清缴时填报A105010和A105000表，具体填报如下：

个人所得税

公司赠送礼品要不要交个税？这个需要分情况：

①赠送给员工

公司给员工发福利，需要并入“工资、薪金所得”计缴个税。

②赠送给客户

根据财税〔2011〕50号、财政部 税务总局公告2019年第74号文规定，以下赠送礼品情形不征收个税：

除上述外情形，公司赠送给客户的礼品，都需要按照“偶然所得”代扣代缴个税。