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事业（行政）单位新旧会计制度转账、登记新账科目对照表 |
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序号 |
原制度科目 |
新制度科目 |
借方余额 |
贷方余额 |
备注 |
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编号 |
名称 |
编号 |
名称 |
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财务会计科目 |
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一、资产类 |
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1 |
1001 |
库存现金 |
1001 |
库存现金 |
直转，如有受托代理资产，转入“库存现金—— 受托代理资产”明细科目 |
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2 |
1002 |
银行存款 |
1002 |
银行存款 |
拆分，如有爱托代理资产，转入“银行存款—— 受托代理资产”明细科目 |
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3 |
1021 |
其他货币资金 |
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4 |
1011 |
零余额账户用款额度 |
1011 |
零余额账户用款额度 |
直转 |
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5 |
1201 |
财政应返还额度 |
1201 |
财政应返还额度 |
60,200.00 |
直转 |
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6 |
1101 |
短期投资 |
1101 |
短期投资 |
直转 |
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7 |
1211 |
应收票据 |
1211 |
应收票据 |
直转 |
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8 |
1212 |
应收账款 |
1212 |
应收账款 |
直转 |
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9 |
1213 |
预付账款 |
1214 |
预付账款 |
54,000.00 |
合并，将原账的“在建工程”科目余额（基建“ 并账”后的金额）中属于预付备料款、预付工程款金额转入新账“预付账款”相关明细科目。 |
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1511 |
在建工程 |
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10 |
1215 |
其他应收款 |
1218 |
其他应收款 |
1,300.00 |
拆分，将已经付款或开出商业汇票、尚未收到物资的金额，转入新账“在途物品”科目 |
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11 |
1301 |
在途物品 |
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12 |
1301 |
存货 |
1302 |
库存物品 |
拆分 |
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13 |
1303 |
加工物品 |
拆分，再加工存货 |
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14 |
1611 |
工程物资 |
拆分 |
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15 |
1811 |
政府储备物资 |
拆分 |
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16 |
1891 |
受托代理资产 |
拆分，受托代理物资 |
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17 |
1401 |
长期投资 |
1501 |
长期股权投资 |
拆分，股权投资 |
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18 |
1502 |
长期债券投资 |
拆分，债券投资 |
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19 |
1501 |
固定资产 |
1601 |
固定资产 |
8,050.00 |
拆分 |
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20 |
1801 |
公共基础设施 |
拆分 |
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21 |
1811 |
政府储备物资 |
拆分 |
||||
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22 |
1821 |
*物文**文化资产 |
拆分 |
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23 |
1831 |
保障性住房 |
拆分 |
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24 |
1502 |
累计折旧 |
1602 |
固定资产累计折旧 |
7,854.17 |
已计提了固定资产折旧的将科目余额直接转入 |
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25 |
1802 |
公共基础设施累计折旧 |
拆分 |
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26 |
1832 |
保障性住房累计折旧 |
拆分 |
||||
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27 |
1511 |
在建工程 |
1611 |
工程物资 |
拆分，工程物资 |
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1613 |
在建工程 |
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28 |
1601 |
无形资产 |
1701 |
无形资产 |
3,360.00 |
||
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29 |
1602 |
累计摊销 |
1702 |
无形资产累计摊销 |
1,652.00 |
已计提了无形资产摊销的将科目余额直接转入 |
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30 |
1701 |
待处置资产损溢 |
1902 |
待处理财产损溢 |
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1802 |
公共基础设施 |
1801 |
公共基础设施 |
行政单位 |
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1801 |
政府储备物资 |
1811 |
政府储备物资 |
行政单位 |
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1901 |
受托代理资产 |
1891 |
受托代理资产 |
行政单位 |
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二、负债类 |
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31 |
2001 |
短期借款 |
2001 |
短期借款 |
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32 |
2101 |
应缴税费 |
2101 |
应交增值税 |
拆分，将原账“应缴税费-应缴增值税”科目余额转入 |
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33 |
2102 |
其他应交税费 |
拆分 |
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34 |
2102 |
应缴国库款 |
2103 |
应缴财政款 |
合并（行政单位原为应缴财政款） |
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2103 |
应缴财政专户款 |
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35 |
2201 |
应付职工薪酬 |
2201 |
应付职工薪酬 |
|||
|
36 |
2301 |
应付票据 |
2301 |
应付票据 |
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37 |
2302 |
应付账款 |
2302 |
应付账款 |
行政单位应付账款拆分：将原“应付账款”中的应付质量保证金转入新账“其他应付款” |
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38 |
2303 |
预收账款 |
2305 |
预收账款 |
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39 |
2305 |
其他应付款 |
2307 |
其他应付款 |
25,000.00 |
拆分 |
|
|
40 |
2901 |
受托代理负债 |
拆分，受托代理负债 |
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41 |
2401 |
长期借款 |
2501 |
长期借款 |
|||
|
42 |
2402 |
长期应付款 |
2502 |
长期应付款 |
|||
|
受托代理负债 |
受托代理负债 |
行政单位 |
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应付政府补贴款 |
应付政府补贴款 |
行政单位 |
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三、净资产类 |
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43 |
3001 |
事业基金 |
3001 |
累计盈余38403.83 |
合并。1、依据新制度，无需对原制度中“非流动资产基金”科目对应内容进行核算，余额转入“ 累计盈余”；2、如原账“经营结余”科目有借方余额，转入“累计盈余”借方；3、由于原账的“ 事业结余”、“非财政补助结余分配”科目年末无余额，无需进行转账处理。 |
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3101 |
非流动资产基金 |
1,903.83 |
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3301 |
财政补助结转 |
87,880.00 |
|||||
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3302 |
财政补助结余 |
||||||
|
3401 |
非财政补助结转 |
2,620.00 |
|||||
|
3403 |
经营结余 |
||||||
|
其他资金结转结余 |
行政单位 |
||||||
|
资产基金 |
行政单位，余额转入，无需核算 |
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|
待偿债净资产 |
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44 |
3201 |
专用基金 |
3101 |
专用基金 |
|||
|
合计 |
126,910.00 |
126,910.00 |
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|
预算会计科目 |
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五、预算结余类 |
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45 |
3301 |
财政补助结转 |
8101 |
财政拨款结转 |
58,880.00 |
行政单位原为“财政拨款结转” |
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|
46 |
3302 |
财政补助结余 |
8102 |
财政拨款结余 |
行政单位原为“财政拨款结余” |
||
|
47 |
3401 |
非财政补助结转 |
8201 |
非财政拨款结转 |
2,620.00 |
||
|
48 |
3001 |
事业基金 |
8202 |
非财政拨款结余 |
|||
|
49 |
3201 |
专用基金 |
8301 |
专用结余 |
|||
|
50 |
3403 |
经营结余 |
8401 |
经营结余 |
|||
|
51 |
3301 |
财政补助结转 |
8001 |
资金结存（借方） |
1,300.00 |
货币资金（现金+银行存款+其他应收款） |
|
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3302 |
财政补助结余 |
零余额账户用款额度 |
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3401 |
非财政补助结转 |
60,200.00 |
财政应返还额度 |
||||
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3001 |
事业基金 |
||||||
|
3201 |
专用基金 |
||||||
|
3403 |
经营结余 |
||||||
|
其他资金结转结余 |
非财政拨款结转 |
行政单位 |
|||||
|
非财政拨款结余 |
行政单位 |
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|
合计 |
61,500.00 |
61,500.00 |
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注：预算会计期初余额录入方法：1、先分析填列资金结存（现金+银行存款+其他应收款之和），确定借方数据；例：资金结存61500=零余额账户用款额度60200+其他应收款1300=615002、财政拨款结转和非财政拨款结转的数据需分析调整后填列，确定贷方数据：调整方法：财政拨款结转(2019年初)和非财政拨款结转(2019年初)=财政拨款结转(2018年底)+非财政拨款结转(2018年底)+其他应付款（应付账款、预收账款）-预付账款（应收账款）；（重点：认真分析往来款项（其他应付款、应付账款、预收账款、预付账款、应收账款）科目余额的资金来源和资金性质）例：财政拨款结转58880和非财政拨款结转2620=财政补助结转87880+非财政补助结转(2620)+其他应付款25000-预付账款54000 3、财务会计科目期初余额合计与预算会计科目余额合计之间的差异：预算会计科目余额合计数中不包含2018年底固定资产原值、无形资产原值、预付账款、应收账款的余额；例：财务会计126910-预算会计61500=65410（固定资产8050+无形资产3360+预付账款54000） |
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