我国养老体系包括三大支柱，养老第一支柱指基本养老保险，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，体现社会共济，目前已覆盖10.5亿人。养老第二支柱指企业年金，由用人单位与职工共同建立，发挥补充作用。个人养老金被称为养老体系第三支柱，包括个人养老金和其他个人商业养老金融业务，2022年底，人社部公布的个人养老金参加人数近2000万人，总缴费142亿元，目前此项业务并未全面放开，仅在36个城市进行试点。
个人养老金制度有三个特点：一是政策支持，在税收上给予优惠。二是个人自愿，在基本养老保险基础上自愿参加。三是市场化运营，个人可以自由支配购买符合条件的金融产品，自主决策个人养老金投资。这其中最吸引人的是税收优惠，税收优惠体现在几个方面：首先是缴费端个人每年缴费上限1.2万元，缴费的金额享受个人所得税税前扣除，二是投资端，个人购买金融产品所产生的投资收益不征税，三是领取端在满足个人养老金取出条件，领取时按3%较低税率征税。
但是，并不是所有的基本养老保险参保人群都可以享受到个人养老金的优惠，按照目前个人所得税累进税率，税前年收入在6万元以下税率为0，即使缴纳个人养老金，也无法享受到税收优惠，税前年收入在6-9.6万元税率3%，而养老保险领取端需要缴纳3%的税费，因此在缴费端享受的3%税收优惠也会在领取端被征收，实际在税收上也是没有享受到优惠的。税前年收入超过9.6万元的，按照累进税率，可享受10%-45%的优惠，在足额使用1.2万元缴费额度的前提下，每年可抵扣1200元-5400元的税收，扣除领取端3%的税费，每年实际可享受税收优惠840元-5040元，缴费年限越长，享受的税收优惠就更多。假如您今年30岁，税前年收入在20.4万元-36万元，个人所得税20%，个人养老金足额缴纳至60岁退休，可以享受税收优惠 6.12万元，也是一笔不小的财富，这还不包括个人养老金在投资端的收益。
个人养老金缴纳的次年初，可以通过国家税务总局网站或银行手机银行等*载下**缴费凭证，并通过个人所得税APP进行线上申报，在汇缴清算期间，可以自行申报退税，退税成功后，款项可以直接划入个人银行卡。