各位朋友好，前面针对这个个个人直接持股和通过合伙有限合伙间接持股这两种模式下股权激励的交税三个主题如何交税进行大家给大家进行沟通讲解。
下面我在针对股权模式的股权激励。如何交税？如何做账？如何协议签订协议？所谓期权是指公司给予激励对象在一定期限内去世。先约定的价格购买本公司股票或者是股权的权利。股权激励应该如何进行税务处理？
我们看一个例子，这个王王新才上市公司，是成立于二零零五年，创始人是王先生二零一五年过了十年，王王新才开始筹划在创业版申报上市。为了实现员工利益和公司发展的高度绑定，王王新才股东会审议通过了股权激励计划，股东会审议通过很重要的股权激励计划要通过股东会进行审议。
向三十名高管授予五百万股期权，五百万份期权行权然后对公司五百万的注册资金应该占给予日公司注册资本的百分之十。这个老板应该还比较大方，拿出来百分之十对三十名高管进行弃权的激励。同日王王新才与三十名高管签署了股权授予协议。与被激励人期权授予协议协议约定授予日为二零一六年一月一日，三十名激励对象从授予日期在公司连续服务满三年。
激励是有条件的，并不是说没有条件无条件的激励，要连续服务满三年，可以以每股每份齐全两元的价格购买公司。注册资金是一股是一元两元就翻倍价格买。
随后王先生和他夫人共同设立了开来合伙这么一个有限合伙企业作为员工的持股平台，王夫人以两元的价格以两元的价格向像凯来合伙企业转让转，让旺旺新财百分之十五的弃权股权，就是他自己持的股权转到合伙平台上，用于本次授予股权的行业和预留股份授予未来入职员工。
老板把持有的公司百分之十五的股权转到合伙平台上。二零一六年三月王王新才引入了一家私募股权基金对公司增资股股。美股注册资本对应的价格为五元为五元。接着说对外是五块钱一股，对内这个齐全给的是两块钱。二零一九年一月过了三年了，期权激励计划进入了行权期。
所以说股权激励并不是说并不只有弃权，还有别的形式，所以说要分开。这块这块讲的是弃权，进入行权期除了三名激励对象立职以外实际上行权的激励对象共有二十七名。二零一九年三月三十一日汪夫人就是这个老板老老板娘通过合伙企qq间接持有的王旺新财的百分之八十一点股份，股份以两元的价格，当时协议决定的价格转让给了二十七名激励对象、激励对象。
大家知道当时开始的时候是五块钱，但是在这个行权日就是说一九年一月份行权的时候，往往采的股权，期权激励怎么处理？
当有一个期权激励的前提是到期到期的一个结果，现在这个期权激励变成了十块钱一股了十块钱一股。所以权后往往采的股权架构就进行了一个有一个变更，架构有个变动。所以刚才讲的期权激励会如何进行处理？如何进行处理？往往新采的期权激励约定了三年等待期。等待期是三年且激励对象需要在等待期内为公司提供服务。根据企业会计准则相关规定，本次期权激励所确认的股份支付金金额需要在三月内进行摊销。
具体计算如下：
·第一步要确定收回的日期。给予日期的供应价值是什么？是授于是二零一六年一月一日。当时的供应价值是多少？应该说对外部投资人的引入价格五块钱一股，作为供应价值比较合理。
·第二步要估计延期内激励对象的离职比例。汪汪七彩但是估值等待期内激励对象的比例百分之十，在新认购实际上确实就是百分之十，就是三个三十个人有三个离职了。
·第三步，进行了股份支付的会计处理。分三年摊销，就是每一年在收一日，这一块二零一六年一月一日收一日，应该是不做账务处理。因为这时候只是有那么一个协议通过，还没有进行实际的操作。三年谈销在一六年十二月三十一日，这时候应该谈销一期，就是管理费用，就是股份支付。管理费用股份支付，跟五块钱的差异是三块钱乘以股数，就是四百五十万。
就是借管理费用股份支付，四百五十万。资本攻击，四百五十万。通过资本攻击。第二年一七年十月份，跟一八年十月份都是要做一个分路：摊摊销四百五十万，计入管理费用。到一九年，一九年三月三十一日，实际行权日。
因为是十块钱了，涨了十块钱了。这时候要做一个分路，就是借资本攻击。其他资本攻击，一千三百五十万，带资本攻击，叫资本议价，资本议价，一千三百五十万。现在是说标的公司的处理标的工程，提前激励税务处理这一块。标题公司，刚才是讲的会计处理，现在是讲讲税务处理。
税务处理就分为标的公司，先说标的公司旺旺新财公司，从一六年到一八年，旺旺新财每年的会计上，大家要知道会计跟财务处理是不是一个概念，在会计上确认管理费用四百五十万。假设其主顾商，税务局官允许间接接职工模式，股权激励的费用使用国家税务总局二零一二年第八号文件的规定，在企业税前扣除往往新财的股权激励费用应该如何扣除？
应该如何？税法怎么规定？对于股权激励计划实施后需带一定服务年限，或者达到规定业绩条件。一些假称等待期方可行权的上市公司等等待期会计，内会计上计算确认的相关成本费用。不得在对应的年度计算缴纳，其次是扣除。在股权激励计划可行权后上市公司方可根据什么该股票实际行权时的供应价格与当年激励对象实际？这个行权支付价格差的数量计算作为上市公司，这个工资、上市公司工资、薪资支出。
按照税法规定进行税产扣除，这个一六年到一八年这三年，尽管做分子集体谈销了，但是纳税的时候要进行调整，不能税前扣除。只有到二零一九年这行权的时候，按这个当时十块钱一股行权的时候，可以进行什么税前扣除。
根据上述规定可以得到结论，就是股权激励相关的成为费用的税务处理与会议处理是存在差异的。该税税和快、差、异、税快、差、异表现在以下两个方面。
·刚才我说的第一，就是实这个扣除实点不同。在会计处理上往往行财在三年等待期内，每年确认管理费有四百五十万元。在税务上往往行财在等待期内并不能税前扣除上升管理费用，而是要等待实际行权的年度一次性实现扣除，先付出这得讲清楚。扣除金额不同，会计上确认管理费用，股份支付费用是按照授权日的供应价值五块钱为基础计算的。
·刚才讲了计算的，而税务上往往形态允许扣除的，供应价格是行权的时候，供应价格十块钱为基础计算的。说是根据税法的规定在计算应当是条所在额是企业的快捷处理，税务处理不一致的应当按照税法的规定处理，税快不一致的时候以税为主，税务规定。因此往往新财可以按照相关规定进行税企业所得税的处理。
刚才说是标定企业的税如何处理？下面讲讲激励股的转让房怎么处理？他怎么税怎么处理？在股权激励行权时王夫人，老板娘将通过凯莱不合伙企业间接持有的往往信才股权两块钱的价格转让，转让给了二十七名股权集团对象。因为王夫人未取，王夫人并未取那个取得所得，而且本次合伙份额转让有正当理由，因此无需缴纳个人所得税。
当时就是说无人转让个人税，这个转处方，就是理由正当是有认可的。就是按四块钱，按四块钱转让，按两块钱转让，这个受让房就是说，这二十七名员工这个行权价格为两块钱，在受益日十五块钱在行权日是十块钱，那么在计算二十七人的的工资薪资薪金所得时是以授权日的五块钱为准呢？还是以行权日的十五块钱为准呢？十块钱为准。
我们来看看税法的规定，员工行权的时候，其从企业取得的股票实际购买价就是这个实权价低于购买日，购买日平均、公平市场价的差额是一位员工在企业的表现和业绩情况取得的与认知售后有关的所得，所以说应该按工资薪金所得使用的规定，计算缴纳企业所得税，个人所得税，这个交税肯定要交的。由此可见，王夫人应该按照这个下边这个公式，也就是说这个来代扣代缴二十七人的。股权激励而产生的应纳税所得额，激励对象的工资信用作得，那就是应该是股权日价格十块钱，减去实际购买的两块钱。这八块钱为基数乘以实际的购买数量，能否申请优惠？能否申请优惠备案？
这一点前面多次讲优惠备案，而七名员工通过合伙企业作为平台交接，持有往往新财可以向主管军官申请非上任公司股权激励个人所得税。第一眼纳税申报备案，是否通过同一同意是否能成功？这个是又牵扯到税务机关沟通的问题。
问题因为不是非常的明确，如果不能获得抵押纳税备案，则根据财税二零一六年幺零银行稳健的规定，在取得股份时对实际低于出资额，对于实际数额低于公平价格差额，应该按工资薪资所得参照财税二零一五年三十五号文件有关规定，计算缴纳个人所得税。
在员工股权的时候对实际出资额低于公平市场价格差异，应该按相关成本进行扣除。当时如果员工进行了备案，进行了纳税低严纳税备案，行犬的时候，行犬的时候就按这个按两块钱左右成本，全部转让所得，按财产转让所得税目百分之二十缴纳企业个人所得税。也就是说，现在是十块钱，你买两块钱，这八块钱，八块钱乘以股数乘以百分之二十缴纳个人所得税，是一个概念。
所以通过这个三次考核，通过股权激励、个人直接吃股股权激励。这通过有限合伙持股平台，股权激励通过齐全的形式，进行的股权激励，通过这三次视频的讲解。
进行一个总结，是在股权设计中准备上市的公司，股权激励难度应该是系数非常大。因为除了要通过考核、考要通过股权激励，考虑激活组织的潜能，实现管理升级，还会牵扯到财税法律等应用的规则。
所以经常遇遇到企业家对股权激励深感疑惑。有人说就为什么员工掏钱，对公司增值入股还要员工交个税？这个问题问，这个问题是让就折射出来的，老板的商业思维和税收思维这么冲突。应该说在商业世界里跟我跟摸爬滚打久了企业家会形成一个误区，认为只有赚了钱才需要交税。
实上通过几次讲座，在税法的世界里，不入进、不赚钱，可能要交税，掏钱出资，也可能也要交税。所以如果在设计股权激励方案的时候忽略了财税，这么一个维度的测量，财税这么一个维度管控，哪怕是从管理维度进行了再精准的设计，仅仅从管理角度进行了再精美的设计，也可能因为财税成本过高而功亏一亏。所以考考虑股权激励的时候，无论是股权，无论是限权，所以关于期权激励怎么缴税您知道吗？怎么搞好税收筹划，就通过这三次小视频给大家沟通到这里，谢谢大家。