前言：
根据香港《公司管理条例》要求， 香港公司成立后，每年都必须由第三方执牌会计师进行一次财务账目审计，并在股东大会上向各股东发放审计报告，用以说明该公司的财务状况。 在进行税务申报时一并提交这份审计报告，以便香港税务机关进行评税。并且法律还规定， 香港公司的原始财务账目、凭证等，必须妥善保存至少7年，以便香港公司股东、税务局稽查人员进行账务审核。香港审计报告的重要意义，是一份责任性的重要“完税证明”。
01 什么是审计报告
香港公司审计报告是由香港持牌会计师对香港公司在一个周年或以上进行公司财务帐目的核实与核准，以相关文件报告的形式对香港政府部门（不限于税局/海关/金融局等）进行责任性的说明。一份完整的香港公司审计报告，主要由以下三部分组成。
审计意见 Audit Opinion
香港审计（核数）师会按照香港《公司条例》、会计师公会发出的香港会计准则、财务报告准则、以及审计准则及其要求，对账目进行客观审计，再附注专业的审计意见。根据会计师意见，我们可以将审计报告分为四大类：无保留意见(Opinnion)、保留意见 (Qualified opinion)、否定意见(Adverse opinion)、不发表意见(Disclaimer of opinion)。4种不同的审计意见代表着会计师对该公司财务报表的认可程度，当税局部门根据审计报告最终的利润情况进行评税时，会着重参考“保留意见”、“不发表意见”、“否定意见”的内容。
财务报表 Financial Statements
财务报表内容主要包括一份详细的资产负债表及损益表，收入、支出和行政费用明细。其中最主要的是资产负债表和利润表。资产负债表反映了香港公司实际的负债比，是香港公司信用的直接体现，通常是香港公司向银行申请*款贷**或进行其他金融活动时的直接依据。利润表反映的是公司财年利润情况，最后评定的利润是进行评税和计税的依据，更是债务偿付能力的直接体现。
计税表 Tax statement
计税表集中体现公司是否缴纳了税费，缴纳了多少税费，是向税局报税的重要文件。
02 为什么要做审计
▍ 银行合规调查重要提供材料
香港银行受到反洗钱监管部门的压力，需配合打击洗钱犯罪活动，银行开始每年对公司账户进行年检，并向香港公司发出邮件要求提供审计报告，以作为依法正常运作的重要依据。而一份良好的资信报告，也有利用企业向银行申请*款贷**、融资，进行资金盘活。
▍ 税局评税重要参考依据
香港《公司条例》第122条里规定，除“不活动状态”的公司外，根据香港《公司条例》成立的有限公司，需在指定时间内在“周年股东大会”向股东呈报一份经审核账户（“Audited accounts”）。而税务局也要求有限公司在提交利得税报税表（“BIR15”）时需连同经审核账目及税务计算表（“Tax computation”）一并提交。香港公司不论财务状况如何，必须每年聘请香港执业会计师进行一次以法定审计基准呈报财务报表，以作评税。
▍ 反洗钱要求及税务身份规划
随着CRS政策落地，境外账户的信息以及海外收入被交换，用以确认企业及个人是否利用海外账户进行洗钱及*税偷**。这时，审计报告便是海外收入的完税证明，可以避免双重征税。而当你准备移民海外，审计报告也可以作为你经营成果的体现以及完税证明，是投资移民的重要凭证。
03 香港公司应何时做审计
满一年以上公司审计应随时做、及时做 ，并无特定日期，年结日一般选定为3月31日或12月31日方便统一报税。常年零申报的公司仍存续经营，本身就不合理， 长期未合规安排审计报告提交，被税局抽查的概率比合规申报的公司高出十倍，被银行关户的风险也极高。
04 不合规审计税的后果
首先， 瞒税是一项刑事责任 。所有报税表均附有声明书，报税人士必须签署证实所申报的资料全属真确及并无遗漏。凡于报税表内少报/漏报利润或收入，或提供错误资料，均属违法。如果公司未如实申报，故意采取“零申报”，一经发现，将会面临重大代价。根据税务局2012年10月发布的最新的《报税指南》，如未如实申报公司税务，将会面临的处罚主要包括但不限于：冻结在港资产、强制估税3倍、追加5~15%罚金。而不合规申报纳税的处罚，一般主要从两方面进行处罚：税表和税金。
税表迟交的处罚
香港公司的首份利得税报税表会在第18个月下发， 而后在每年随机在4月1日以后下发，一般限期3个月内提交 。很多公司会误以为当年度没有收到税表而不进行处理，因而错过税表的最佳提交时间产生罚款。税表迟交的处罚规定是： 一次超期罚1200港元；二次超期罚3000港元 ；继续不予处理将在下一年度对公司进行强制估税。本可以委托专业会计师对公司全盘账户进行税筹以达到税收抵免合规申请离岸利得豁免从而实现低赋税，因不合规申报，很有可能会被税局拒绝享受利得豁免政策。
税金迟交的处罚
香港公司在当年度完成合规的审计报税全流程后，税局将会在下一年度对上年度提交的报税资料进行评税，并一般在 8-9月份 下发缴费通知单，并限期1个月内处理。此时若逾期处理，将会被判以“欠税”， 首次会被税局追加5%的附加费，10个工作日仍不处理会继续最加10%的附加费 ，如若仍继续不处理，税局将会下达指令到公司名下银行账户所属分行，直接从账户划扣应缴税金及罚金，仍继续不处理将是直接收到法院冻结在港资产的通知。
05 如何规避税务风险？
选择主动做账审计报税
香港税种少，税制简单，税率低。企业所得税税率仅为16.5%。香港无增值税，形式发票可以用来做账，在符合审计准则及相关法律法规的情况下，将公司账目调整为亏损或持平，从而实现少缴税目的。
选择正规的香港会计师行做审计
选择正规的香港会计师行，可综合香港公司的实际运营情况，拟定公司的做账审计方案，合理划分做账会计年度，出具正规会计师审计报告，递交香港税务局，完成税务申报工作。
选择委托亨特国际合规理账审计
亨特国际专注离岸企业一站式管理，自有会计师事务所对接多位CPA、ACCA双持牌注册会计师出具核数报告，有专业的团队一站式整合处理香港公司理账、核数、审计、报税全流程，全年可处理除名恢复、罚款代缴、法院传票、税务异常等疑难杂症，提供税务及法务专业咨询。