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一、 不定项选择题
A公司的开户银行为X银行，2016年4月1日，A公司委派员工张某携带一张公司签发的出票日期为2016年4月1日，金额和收款人名称均空白的转账支票赴B公司洽谈业务，为支付货款，张某在支票上填写金额15万元后支付乙公司。当日，为偿还所欠丙公司劳务费，B公司将支票背书装让给C公司。在背书栏内记载了“不得装让”，未记载背书日期。C公司持票到X银行提示付款，被拒绝支付。C公司拟行使追索权以实现票据权利。
根据上述资料，不考虑其他因素，分别回答下列小题
1、关于A公司签发支票行为的效力及票据当事人的下列表述中，符合法律规定的是（）
A、因出票时未记载收款人名称，支票无效
B、X银行是支票的付款人
C、因出票时未记载确定的金额，支票无效
D、A公司是支票的保证人
2、关于B公司将支票背书转让给C公司行为效力的下列表述中，符合法律规定的是（）
A、C公司再背书转让该支票，B公司对C公司的被背书人不承担保证责任
B、背书附不得转让的条件，背书无效
C、未记载背书日期，背书无效
D、未记载背书日期，视为在支票到期日前背书
3、关于C公司提示付款的下列表述中，符合法律规定的是（）
A、C公司提示付款期限为2016年4月2日起10日
B、支票无效，C公司无权提示付款
C、C公司提示付款期限为2016年4月1日起10日
D、C公司可以委托开户银行向X银行提示付款
4、关于C公司行使票据追索权的下列表示中，不符合法律规定的是（）
A、C公司应按照先B公司后甲公司的顺序行使追索权
B、C公司只能对B公司或A公司其中之一行使追索权
C、C公司不享有票据追索权
D、C公司可以同时对A公司和B公司行使追索权
答案：（1）B（2）CD（3）D（4）ACD
二、单项选择题
1、根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一 定期限。（ ）
A、1 年 B、3 个月 C、2 年 D、6 个月
答案：A
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，应以同类固定资产的重置完全价值为什 么税基础的是（ ）
A、盘盈的固定资产 B、通过馈赠取得的固定资产
C、外购的固定资产 D、自行建 造的固定资产
答案：A
3、根据个人所得税法律制度的规定，下列情况中应缴纳个人所得税的是（ ）
A、张某转让自用达 5 年以上且唯一家庭生活用房
B、王某将房屋无偿赠与其子
C、赵某转让无偿受赠的商铺
D、杨某将房屋无偿赠与其外孙女
答案：C
4、根据支付结算法律制度的规定，关于银行法律账户管理的下列表述中，不正确的是（ ）
A、存款人可以出借银行结算账户
B、存款人不得出租银行结算账户
C、存款人应当以实名开立银行结算账户
D、存款人不得利用银行结算账户洗钱
答案：A
5、甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积 12000 平方米，建筑面积 24000 平方 米，各税率为 2，甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为（ ）
A、18000 平方米
B、24000 平方米
C、36000 平方米
D、12000 平方米
答案：D
6、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征增值税的是（ ）
A、粮（X）销售面粉
B、农民销售自产粮食
C、木材加工厂销售原木
D、超市销售糖果
答案：B
7、根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是（）
A、在境内未设立机构，场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税
B、提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税
C、进口货物的企业界在进口环节应缴纳的增值税
D、从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税
答案：C
8、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置完全价值为计税基础的是（）
A、盘盈的固定资产
B、自行建造的固定资产
C、外购的固定资产
D、通过捐赠取得的固定资产
答案：A
9、根据个人所得税的规定，下列各项中、暂减按10%税率征收个人所得税的是
A、周某出租机动车取得的所得
B、夏某出租住房取得的所得
C、林某出租商铺取得的所得
D、刘某出租电子设备取得的所得
参考答案：B
10、2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150,000平方米。其中800平方米修建幼儿园、5,000平方米修建学校、已知耕地占用税适用税率为30元/平方米。计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是（）。
A 、150,000x30=4,500,000元
B 、（150,000-800-5,000）x30=4,326,000元
C、（150,000-5,000）x30=4,350,000元
D、（150,000-800）x30=4,476,000元
答案：B
11、根据社会保险法律制度的规定，下列关于事业保险待遇的表述，正确的是（）
A、失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇
B、失业人员须取失业保险金期间和重新就业的，停止领取失业保险金并同意享受其他失业保险待遇
C、失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准
D、失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金。
答案：B
12、下列各项中，企业收（ ）用于补偿当期已经发生的费用的政府补助，应将补录款项记录的 全（ ）目是
A、其他综合收益
B、资本公积
C、递延收益
D、营业外收入
答案：D
解析：如果补偿当期已经发生的费用的政府补助直接计入营业外收入，补将 来发生的费用的补助先计入递延收益，分期转入营业外收入。
13、某公司出售专用设备一台，取得价款 30 万元（不考虑增值税），发生清理费用 5 万元（不考虑增值税）该设备的账面价值为 22 万元。不考虑其他因素，下列各项中，关于此项交易 净损益会计处理结果表述正确的是
A、营业外支出增加 27 万元
B、营业外收入增加 8 万元
C、营业外收入增加 25 万元
D、营业外收入增加 3 万元
答案：D
解析：30-5-22=3 万元，所以营业外收入增加 3 万元。
14、下列各项中，不应计入企业财务费用的是（ ）
A、支付的银行中兑汇票手续费
B、支付的银行结算手续费
C、支付的（）行股票手续费
D、确认的短期份款利息费用
答案：C
解析：支付的发行股票手续费应冲减资本公积-股本溢价。
15、下列资产负债表项目中，应根据有关科目余额减去其备 ~ 科目余额填列的是 （ ）
A、固定资产
B、长期待摊费用
C、开发支出
D、货币资金
答案： A
解析：固定资产应减去备抵科目累计折旧后的净额填列。
16、某企业利用在产品定额成本计价法在完工产品和在产品之间分配生产成本，5 月份该企业 归类某产品的生产成本共计 80 万元，其中直接人工成本 22 万元，月末在产品的直接人工定 额成本为 5 万元，当月该产品完工产品的直接人工成本为（）万元
A、17 B、22 C、75 D、58
答案： A
解析：采用在产品定额成本计价法，月末在产品定额成本为 5 万元，本月完 工产品直接人工成本=（月初在产品直接人工成本+本月发生的在产品直接人工生产费用）- 月末在产品直接人工成本=22-5=17 万元。
17、下列各项中，不属于让渡资产使用权收入的是（）
A、出租周转材料收取的租金
B、出租固定资产收取的保证金
C、债券投资获得的利息收入
D、股票投资获得的现金股利
答案： B
解析：出租固定资产收取的保证金计入其他应付款。
18、下列各项中， 企业不应确认为管理费用的是（）
A、计提的行政管理人员社会保险费
B、计提的行政管理人员住房公积金 版权所有 翻印必究
C、计提的行政管理人员的福利费
D、代垫的行政管理人员医药费
答案： D
解析：代垫的行政管理人员医药费计入其他应收款。
19、下列各项中，关于分期付息到期还本的持有至期投资会处理表述正确的是（）
A、各期应计利息按票面利率与余成本计算确定
B、资产负债 XXXX 公允价值变动应计入其他综合收益
C、取得投资时发生的交易费用计入投资收益
D、持有期间的投资收益在资产负债表日按实际利率与 X 余成本计算确定
答案： D
解析：选项 B 应当计入公允价值变动损益，C 应当计入持有至到期投资入账 成本。
20、某企业计提生产车间管理人员基本养老保险费 120000 元，下列选项中，关于该事项的会 计处理正确的是（）
A、借：制造费用 120000 贷：其他应付款 120000
B、借：管理费用 120000 贷：应付职工薪酬-X 定提存计划-基本养老保险 120000
C、借：制造费用：120000 贷：应付职工薪酬-X 定提存计划-基本养老保险 120000
D、借：制造费用 120000 贷：银行存款 120000
答案： C
解析：车间管理人员工资应当计入制造费用。
21、甲公司以每股 6.5 元的价格购入乙公司发行的股票 1000 万股准备长期持有，X 乙公司股 份的 25%，并对乙公司实施重大影响，采用权益法核算，另支付相关交易费用 20 万元（不 考虑增值税）购买乙公司的可辨认净资产公允价值为 28000 元，甲公司取得该投资的入账价 值为（）万元
A、7000 B、6500 C、7270 D、6520
答案： A
解析：初始投资成本=1000*6.5+20=6520（万元），占被投资单位可辨认净资 产份额=28000*25%=7000(万元)。所以应当追加初始投资成本。
22、下列各项中，企业计提短期借款利息费用应借记的会计科目是（）
A、其他应付款
B、银行存款
C、应付利息
D、短期 XX
答案： C
解析：借：财务费用 贷：应付利息。
23、某股份有限公司委托证券公司发行普通股 5000 万股全部售出，每股面值 1 元，每股发 行价格为 5 元，按发行收入的 2%支付佣金（不考虑增值税）不考虑其他因素，该 XX 发行 股票应记入“资本公 X”科目的金额为（）万元
A、25200 B、19500 C、19600 D、24500
答案： B
解析：50000*5-50000-50000*5*2%=19500（万元）
24、未发放的现金股利 10 万元，另支付相关交易费用 13 元（不考虑增值税），不考虑其他因 素， 版权所有 翻印必究 甲公司记入“交易性金融资产-成本”科目的金额为（ ）万元
A、360 B、350 C、361 D、351
答案： D
解析：（360-10）+1=351（万元）
25、某股份有限公司年初未分配利润 75 万元，当年实现净利润 750 万元，分别按 10 人和 15 人计提法定盈余公积，当年盈余发放的现金股利 60 万元，不考虑其他因素，该公司年末未 分配利润金额为（ ）万元
A、712.5 B、652.5 C、577.5 D、641
答案： B
解析：75+750（1-15%）-60=652.5（万元）
26、某企业销售原材料取得收入 40000 元，增值税销项税额为6800 元，该材料成本为 30000 元，出租设备取得租金收入 2000 元（不含增值税），计提该设备折旧 1200 元，不考虑。 上述业务导致当前营业利润增加（ ）元
A、10800 B、10000 C、42000 D、800
答案： A
解析：40000-30000+2000-1200=10800
27、下列各项中，不属于企业利润表现项目的是（ ）
A、每股收益 B、公允价值变动收益
C、未分配利润 D、综合收益总额
答案： C
解析：未分配利润属于资产负债表项目
28、某企业售出商品发生销售项目，该商品销售商未确认收入增值税纳税义务尚未发生，该 企业收到退回的商品应贷记的会计科目是（ ）
A、发出商品 B、应收账款
C、其他业务成本 D、主营业务成本
答案 ：A
解析：借：库存商品 贷：发出商品
29、下列各项中，不应记入“其他应收款”科目的是（ ）
A、应向保险公司收取的理赔费 B、为职工垫付的水电费
C、为购货方代垫的运杂费 D、租入包装物支付的押金
答案 ：C
解析：应当计入成本
三、多选题
1 、根据印花税法律制度的规定 ，F列合同和凭证中 ，复征印花税的有（ ）
A、军事物资运输结算（X）征
B、仓储保管（XX）
C、农林作物保险（XX）
D、财产租赁合同
答案： ABC
解析：财产租赁要征收印花税。
2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物的有（ ）
A、将货物用于捐赠
B、将货物用于偿债
C、将货物用于广告
D、将货物用于赞助
答案： ABCD
。
3、根据支付结算法律制度的规定，关于委托收款结算方式的下列表述中，正确的有（）
A、银行在为单位办理划款时，付款人存款账户不足支付的，应通知付款人交足存款
B、单位凭已承兑的商业汇票办理款项结算，可以使用委托收款结算方式
C、以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称
D、委托收款仅限于异地使用
答案：ABC
4、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服时，可以申请行政复议的有（）
A、确认适用税率
B、制定具体贯彻落实税收法规的规定
C、罚款
D、加收滞纳金
答案：ACD
四、判断题
1、企业从事花卉种植的所得，减半征收企业所得税（ ）
答案：对
解析：花卉养殖享受减半征收。
2、申请人对税务机关做出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚 款，再申请行政复议（ ）
答案：对
3、合伙企业的自然人，合伙人为个人所得税纳税人（ ）
答案：错
4、纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税（ ）
答案： 对
解析：公共交通运输服务可以按一般纳税人简易征收方法交增值税
5、纳税人将开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送使用环节缴纳资源税（ ）
答案： 对
解析： 原煤在移送时不交资源税。
6、付款人账户内资金不足的，银行应当为付款人垫付资金（ ）
答案： 错
解析：支付原则中是银行不垫款原则 。
7、经过行政复议的行政诉讼案件，均由行政复议机关所在地人民法院管辖（ ）
答案： 对
8、纳税人发生纳税义务，未按照规定期限办理纳税申报，税务机关有权责令期限申报，逾期 仍不申报，税务机关有权核定其应纳税款（ ）
答案： 对
解析：发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定应纳税额。
9、酒厂将自产的 5 箱普通白酒移送到厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税
答案： 错
解析：自产的白酒用于职工福利的，于移送使用时纳税。
10、账结法下，每月末应 X 制转账凭证，将账上法计出的各损益类科目余额转入“本年利润” 科目（）
答案： 对
12、企业委托加工物资收回是否用于销售的，应将受委托方代收代缴的消费税计入委托加工 物资的成本（）
答案： 对
13、出售交易性金融资产发生的净损失应计入营业外支出（）
答案： 错
解析：出售交易性金融资产的净损失应计入投资收益。
14、企业经批准转销无法支付的应付账款，应按其账面余额计入“其他综合收益”科目（）
答案： 错
解析：应计入营业外收入。
15、企业将作为存货的房地产转换为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续升量，转换 日公允价值高于其账面价值的差额，应计入公允价值的变动收益（）
答案： 对
16、有限责任公司以资本公积转增资本，应当按照原出资者各自出资比例相应增加各出资比 例的出资金额（）
答案： 对
17、投资性房地产采用成本模式进行后续升量，该房地产计提的折旧应计入其他业务成本（）
答案： 对
18、企业将于一年内偿还的长期借款，应在资产负债表中“一年内到期的非流动负债项目列 表（ ）
答案： 错
19、会计期末，企业应对使用寿命不确定的无形资产进行摊销（ ）
答案： 错
解析： 不摊销，只减值测试。
20、企业为保持成本核算的一致性，不同生产车间不同产品应采用相同的成本计算方法（ ）
答案： 错