文/财务铁娘子
1. 加强增值税发票的管理,提高风险意识
随着增值税改革的深入,对增值税发票如何管理 提出了更高的要求。高校应制定领购、保管、开具、领用及核销的发票管理制度,设置专职财务人员负责涉税业务管理,明确增值税发票认证抵扣、网上申报等程序。采取不相容职责岗位分离控制、授权控制,降低发票风险。提高*票开**人员发票风险意识,避免发票开具过程中的违规违法行为,及时收回作废、冲红的增值税专票和普票各个联次。
2. 确定好一般纳税人的资格
高校根据自身实际情况选择纳税人的身份,高校选择一般纳税人身份更为合适。如果是一般纳税人,能够取得增值税专用发票,实现增值税进项税抵扣销项税,减少税收支出;才能开具增值税专用发票。高校为了发展教育科学事业,更好地服务社会,降低合作单位的成本支出,为项目合作方开具增值税专用发票。
3. 加强增值税进项税票认证抵扣的管理
首先根据业务需要应尽量取得增值税进项税票,对取得的增值税进项税票进行审核,正确区分哪些项目的进项税票能认证抵扣,哪些进项税票不能认证抵扣,符合税法规定,降低涉税风险。根据现行增值税改革的规定,扩大进项税抵扣范围,对于不动产的进项税进行全部抵扣;对于取得的差旅费中的火车票、飞机票、汽车票等,按照增值税改革规定的计税方法,正确计算进项税抵扣额;高校主要是生活服务业和现代服务业,对于符合规定行业的增值税进项税进行加计抵减,及时办理加计抵减申报,抵减增值税。
4. 加强增值税税务申报管理
每月的增值税税务申报,对于高校来讲是非常重要的,开具发票,进项税额抵扣,享受的一系列税收优惠政策,税款缴纳是靠税务申报实现的。如果申报成功,才能进行下一阶段的业务,反之无法进行。这就要求办税人员具备扎实的财务基本功,掌握各种税收政策,充分熟悉税务申报网上操作程序,及时学习更新增值税改革新政策。增值税申报表种类多,比较复杂,填制的数字必须准确。
5. 加强对留抵退税的管理
从2019年4月1日起,符合国家税务局规定的五个条件的增量留抵税额,向主管税务部门办理申请,可以退还期末留抵税款。此项增值税的改革,将节约大量的资金,增加收入,有利于高校各项事业的发展。要做到留抵退税,必须合理规划进项税认证额,连续六个月增量留抵税额大于0,且第六个月大于等于50万元。
6. 加强增值税改革宣传力度,提高财务人员的税收意识
增值税的相关政策经常变动,本次增值税改革的力度大,涉及面宽,减税降费幅度大,惠及各行各业。财务人员应当不断学习掌握新的税改政策,参加税务培训,合理运用新的规定,将新的税改政策落实到实处,使高校在税务改革中充分受益。同时对增值税发票系统、操作程序、操作规则等进行规范,形成内部控制制度,坚持合法性、整体性、经济性、发展性的原则,保证内部监督与外部监督同时进行。