最近数电票知识铺天而来，内容多而杂，让人目不暇接。现我整理数电票基础的常用小知识（一），也算自我复盘，同时也希望对会计有所帮助。
一、什么是数电票
全面数字化的电子发票简称数电票。数电票是依托可信身份体系和电子发票服务平台；以去介质、去版式、标签化、要素化、授信制、赋码制为基本特征；覆盖全领域、全环节、全要素的全新发票。与纸质发票具有同等法律效力。
二、数电票和纸电发票比有什么区别？
●区别简要概括
（一）数电票
通过标签管理将多个票种集成归并为单一票种。
无需申领税控设备
无需票种核定、最高*票开**限额审批
智能授信赋予、自动定向交付。
实现全国统一赋码
（二）“纸电”发票
仍然具有多个票种，按纸质发票管理模式
（三）纸质发票
具有增值税专用发票、增值税普通发票、通用机打发票、通用定额发票等多个票种
纳税人向税务机关申请领用
其中增值税发票依托专用税控设备等介质开
●具体区别
“纸电”发票，是纸质发票管理模式下的电子化。发票开具后，需要通过发票版式文件进行交付。“纸电”发票，税务部门的管理手段主要是通过专用税控设备“控票”，发票平台功能较为单一，发票开具、交付、勾选、查验等平台互相独立。
“数电”票，实现开业即可*票开**。发票数据文件自动发送至*票开**方和受票方的税务数字账户，依托税务数字账户，纳税人可对全量发票数据进行自动归集，发票数据使用更高效便捷。数电票的开具、交付、勾选、查验等能在电子发票服务平台“一站式”实现。
三、数电票的票面信息
数电票的票面信息包括基本内容和特定内容。
数电票无联次，基本内容包括：发票号码、*票开**日期、购买方信息、销售方信息、项目名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率/征收率、税额、合计、价税合计(大写、小写)、备注、*票开**人等。
数电票票面更加简洁，数电票删除了纸电票票面上的地址栏、银行账户账号栏、发票代码、*票开**人及密文区，购买方和销售方信息并列展示，更加直观。
四、实际操作小问题
1、电子发票服务平台提供哪几种发票开具模式？
答：电子发票服务平台对发票的开具提供页面输入和扫描二维码两种模式。试点纳税人选择页面输入模式进行*票开**，即进入页面输入内容完成发票开具；试点纳税人选择扫描二维码模式进行*票开**，可通过扫描二维码的方式完成发票相关信息预采集。
2、试点纳税人通过电子发票服务平台开具发票时，是否每次都需要手动录入发票的全部票面信息？
答：试点纳税人可以通过电子发票服务平台的“基础信息维护”模块来维护项目以及客户的基础信息。完成维护后即可在开具发票时直接选择对应的项目完成发票信息预填，无需手动录入。
3、试点纳税人通过电子发票服务平台*票开**时，备注信息如何填写？
答：发票备注信息是指纳税人根据所属行业特点和生产经营需要，自行额外增加的发票信息。发票备注信息项目可以在电子发票服务平台中“信息维护”模块预设的相应“场景模板”添加或*票开**时直接选择“附加项目”单个添加编辑，添加相应的“场景模板”；也可以直接在备注信息输入框中填写。
开具数电票时可以按照实际业务开展情况 ， 选择特定业务 ， 将按规定应填写在发票备注等栏次的信息填写在特定内容栏次 。
4、试点纳税人在*票开**过程中，若提示不得继续*票开**，应如何处理？
答：电子发票服务平台针对存在发票开具“红色”预警情形的试点纳税人、开具发票过程中存在内容校验不通过、授信额度为零等情形会阻断*票开**，试点纳税人需根据提示进行相应操作。如红色预警需联系主管税务局进行处理，内容校验不通过需更改发票开具内容，授信额度为零可以申请额度调整等。
试点纳税人发票开具金额额度如何确定？
答：发票开具金额额度包括三类：开具金额总额度、初始开具金额总额度和剩余可用额度。
开具金额总额度，也称总授信额度，是指一个自然月内，试点纳税人发票开具总金额（不含增值税）的上限额度，包括试点纳税人可通过电子发票服务平台开具的数电票、增值税纸质专用发票（以下简称纸质专票）和增值税纸质普通发票（折叠票，以下简称纸质普票）的上限总金额以及可通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、增值税普通发票（卷式，以下简称“卷式发票”）、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的上限总金额。
初始开具金额总额度，是指试点纳税人首次使用数电票时，电子发票服务平台赋予该纳税人的当月发票可开具金额上限额度。
剩余可用额度，是指在一个自然月内，试点纳税人开具金额总额度扣除已使用额度。其中，已使用额度包括试点纳税人通过电子发票服务平台开具的发票金额，以及通过增值税发票管理系统开具的纸质专票、纸质普票、卷式发票、增值税电子专用发票和增值税电子普通发票的领用份数和单张发票最高*票开**限额之积（存在多种不同版式的发票应分别计算并求和，下同）
5、我公司是试点纳税人，八月因订单激增开具金额总额度无法满足*票开**需求，请问如何申请调整开具金额总额度？
答：试点纳税人通过电子发票服务平台的“税务数字账户—授信额度调整申请”模块，申请调整开具金额总额度，填写调整理由并上传相关附件后，即可启动人工调整流程。
6、我公司是非试点纳税人，今天收到一张数电票，自行打印后，纸质打印件上没有加盖销售方的发票专用章，是否可以作为税收凭证？
答：可以。数电票其法律效力、基本用途等与纸质发票一致。纳税人以电子发票的纸质打印件作为税收凭证的，无需要求销售方在纸质打印件上加盖发票专用章，但必须同时保存打印该纸质件的数电票电子文件。
7、我企业有免税业务，免税数电票应如何开具？
答：要开具免税发票，建议先去项目信息维护中维护。在项目信息维护模块中，有一个是否选择优惠政策和简易计税的选项，选择免税。维护好之后，*票开**时点击维护好的项目信息，自动带出来就是免税的了。
8、一般纳税人本期无进项票，是否可以不确认直接申报增值税？
答：不可以。即使当期没有需要勾选认证的进项发票，仍需要办理统计确认后再申报增值税。
9、数电票试点纳税人，如果手上还有纸质票，是否要等到手上发票开完之后才能开具数电票？是否可以继续领购纸质专票？
答：①试点纳税人还有纸质票的，可以同时开具数电票和纸质票（通过税控*票开**），不需要等到纸质票开完才开数电票。
②对于试点纳税人，手头的纸质发票用完后，原则上不再发放纸质票。
10、我公司是按月申报的一般纳税人，2022年7月开具金额总额度为750万元，截止到7月31日实际已使用额度400万元，剩余可用额度为350万元。8月1日，电子发票服务平台自动计算8月开具金额总额度为750万元。请问我公司8月份可用额度是否一直是750万？
答：不是。如果你公司在8月11日9时，完成7月所属期增值税申报并比对通过，则8月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（7月剩余可用额度350万元<8月月初开具金额总额度750万元）。8月1日至11日9时，如果你公司实际已使用额度为20万元，则8月11日9时（即完成申报）后的剩余可用额度为730万元。
我对此回答存困惑，后问了税务人员
◇问：7月剩余的额度350万不能累计到8月开具金额总额度吗？
答：不可以。上个月的剩余不能加到下个月。
◇“则8月11日9时前，你公司的可使用额度为350万元（7月剩余可用额度350万元<8月月初开具金额总额度750万元）。”
问：为什么要用的完成7月所属期增值税申报并比对通过后的7月可用额度350万元？而不是750万元额度？这个不明白？
答： 打个比方，您信用卡额度每个月1万，您7月刷卡消费3500，剩余6500，8月份您还款了3500，才能使额度变为1万，不然就是6500
悟：即理解为那就是*票开**跟申报就直接关联了，如果不申报就不能使用整月开具金额总额度。
11、试点纳税人想要对之前开具的发票进行复制*票开**，如何处理？
答：电子发票服务平台提供复制*票开**功能，可复制上一张发票信息，减少重复录入。在【蓝字发票开具】二级首页【复制*票开**】功能中，支持对“近24小时”开具发票及全量发票明细信息进行查询、复制*票开**。
12、试点纳税人，在什么情况下可以提出人工开具金额总额度调整？
答：试点纳税人开具金额总额度不足且系统自动调整后开具金额总额度仍不足的，可向主管税务机关申请调整开具金额总额度，税务机关依据纳税人的风险程度、纳税信用级别、实际经营情况等因素调整其开具金额总额度。
13、开具红字全面数字化的电子发票
什么情况下可以开具红字数电票？
答：一般情况下，试点纳税人发生销货退回、*票开**有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字数电票。但以下几种情况下不允许开具红字数电票：
（1）蓝字发票已作废、已全额红冲、已被认定异常扣税凭证、已锁定（已发起红字确认单或信息表且未开具红字发票、未撤销红字确认单或信息表）时，不允许发起红冲；
（2）蓝字发票增值税用途为“待退税”、“已退税”、“已抵扣（改退）”、“已代办退税”、“不予退税且不予抵扣”时，不允许发起红冲；
（3）蓝字发票税收优惠类标签中，“冬奥会退税标签”为“已申请冬奥会退税”时，不允许发起冲红；
（4）发起红冲时，如对方纳税人为“非正常”、“注销”等状态、无法登陆系统进行相关操作时，不允许发起红冲。
块查询其开具和取得的发票。
14. 发票领用及*票开**数据查询可以查询什么内容？
答：电子发票服务平台税务数字账户提供发票领用及*票开**数据查询功能，主要可以用于查询发票领用存状态、发票期初库存份数、购进发票份数、退回发票份数情况；正数发票份数、正数废票份数、空白废票份数、负数发票份数、负票废票份数、期末库存份数（领用、库存份数主要涉及纸质发票）。
15、 发票状态查询是指查询发票的什么状态？
答：试点纳税人可通过电子发票服务平台税务数字账户的全量发票查询模块，查询到某张发票的入账状态、*载下**次数、*载下**格式、打印次数、发票冲红台账、发票退税状态等。
16、电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块的作用是什么？
答：电子发票服务平台税务数字账户“用途确认”模块是供试点纳税人将勾选的发票用于申报抵扣、出口退税等用途确认，并对发票数据进行归集、实时统计。
17. 发票用途确认后需要注意什么？
答：一是试点纳税人进行发票用途确认后，将锁定当期勾选操作，如需继续勾选，可通过用途确认撤销后再继续勾选。二是发票为异常增值税扣税凭证的，无法进行用途确认。
