汇算清缴,小微企业必填表单有哪些?
最近有小伙伴咨询,企业是小微企业,填写企业所得税汇算漬缴
年报的时候,哪些申报表是必须填报的,下面我们一起来了解一下。
一、如何判断企业是否为小微全业?
小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度
应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不
超过5000万元等三个条件的企业。
二、小微企业企业所得稅汇算清缴必填表单有哪些?
1、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》
(A100000)
2、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A00000)中的
本经营情况为小型微利企业必填项目;“有关涉税事项情况为选
填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;主要股
东及分红情况为小型微利企业免填项目
三、小微企业企业所得稅汇算清缴免填表单有哪些?
1、《一般企业收入明细表》(A101010)
2、《金融企业收入明细表》(A101020)
3、《一般企业成本支出明细表》(A102010
4、《金融企业支出明细表》(A102020)
5、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》(A1030
6、《期间妻用明细表》(A104000)
上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税
申报表(A类)》(A100000)中直接填写。
除以上表单、项目外,小型微利企业可结合自房经营情况,选择
表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。
四、2019年修订后的企业所得稅汇算清缴变在明里?
1、修订了A000000、A105000、A105060、A105070、A10701
A107011、A107040等7个表单的样式及填报说明,修订了A1000
00、A105080、A106000、A107020、A108010等5个表单的填报说
明。
2、取消《硏发项目可加计扣除硏究开发用情况归集表》填报
和《“研发支出辅助账汇总表》报送要求,企业申报享受研发義用加
扣除政策时,不再填报《研发项目可加计扣除研究开发费用情况归
集表》和报送《硏发支出辅助账汇总表》,《“硏发支岀°辅助账汇
总表》由企业留存备查。
五、符合条件的小微企业企业所得稅可以享受的优惠稅率是多
?
对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按2
5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税
所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税
所得额,按20%的税率缴纳企业所得税
举例说明,一个年应纳税所得额为300万元的企业,如果其从业
人数和资产总额符合条件,其仅需缴纳企业所得税25万元(100×2
5%×20%+200×50%X20%=25万元)。
六、企业所得稅汇算清缴的期限是什么时候?
企业所得税汇算清缴的期限是2020.1.1-2020.5.31。
政策依据:
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通
知》(财税[201913号)《国家税务总局关于简化小型微利企业所得
税年度纳税申报有关措施的公告》(国家税务总局公告2018年第58
号)
《国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的
公告》(国家税务总局公告2019年第41号）
