|
资产 |
负债 |
|
实收资本 其他权益工具 资本公积 盈余公积 未分配利润 |
实收资本
|
接受投资 |
有限公司 （投资者缴纳的出资额大于其按约定比例计算的其在注册资本中所占的份额部分，记入“资本公积”科目） |
借：银行存款 原材料、固定资产、无形资产 应交税费——应交增值税（进） 贷：实收资本 资本公积——资本溢价 |
|
股份公司 （溢价发行的情况下，股票面值部分记入“股本”，其余部分在扣除发行手续费、佣金等发行费用后记入“资本公积——股本溢价”） |
借：银行存款 贷：股本 资本公积——股本溢价 |
|
|
实收资本增加 |
可转换公司债券转为股票（变） |
借：应付债券、应付利息 其他权益工具 贷：股本 资本公积——股本溢价 |
|
债务转为资本（变） |
借：应付账款 贷：股本 资本公积——股本溢价 投资收益 |
|
|
资本公积或盈余公积转增资本（不变） |
借：资本公积——股本溢价 盈余公积 贷：股本 |
|
|
发放股票股利（不变） |
借：利润分配——转作股本股利 贷：股本 |
|
|
已权益结算的股份支付行权（不变） |
借：资本公积——其他资本公积 贷：股本 资本公积——股本溢价 |
|
|
实收资本减少 |
回购股票 |
借：库存股（回购成本） 贷：银行存款 |
|
注销股票（回购价＞面值） |
借：股本（面值） 资本公积——股本溢价 盈余公积 利润分配 贷：库存股 |
|
|
注销股票（回购价＜面值） |
借：股本 贷：库存股 资本公积——股本溢价 |