赵某兴办甲个人独资企业，2020 年取得经营收入150万元，发生成本、费用80 万元，其中包括：
（1）赵某本人工资 20万元、雇员工资 15万元；
（2）向非金融企业借款100万元用于生产经营，期限1年，年利率9%，全年利息支出 9万元均已计入财务费用；
（3）向银行借款200万元用于生产经营，期限1年，全年利息支出10万元均已计入财务费用；
（4）实际发生雇员职工教育经费支出0.8万元；
（5）行政罚款 3万元、合同违约金2万元。
另外，2020年 3月，赵某以个人名义购入境内上市公司股票，同年9月出售，持有期间取得股息2万元；8月从境内非上市公司取得股息1万元。
已知：甲个人独资企业适用查账征收法，银行同期同类*款贷**利率为5%。在计算个人所得税应纳税所得额时，职工教育经费支出不超过工资薪金总额 2.5%的部分，准予扣除。股息所得个人所得税税率为 20%。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 甲个人独资企业发生的下列支出中，在计算赵某 2020年度经营所得的个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
A. 赵某本人工资20万元
B. 雇员工资15万元
C. 行政罚款3万元
D.合同违约金2万元
2.赵某在计算 2020 年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出是（ ）万元。
A.9
B. 5
C. 19
D.15
3.赵某在计算 2020年度经营所得个人所得税应纳税所得额时，准予扣除的雇员职工教育经费支出是（ ）万元。
A.1.2
B. 0.8
C. 0.3
D.0.375
4.计算赵某股息所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.2×50%×20%＋1×20%
B.(2+1)×20%
C. 2×20%＋1×50%×20%
D.(2+1)×50%×20%
2021初级会计经济法基础不定项选择题每日一题
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【参考答案】
1.【答案】BD
【解析】（1）选项 A：个人独资企业投资者的工资薪金支出不得税前扣除;（2）选项 C：行政罚款不得税前扣除。
【考点】经营所得扣除项目 参考教材 P203
2.【答案】D
【解析】（1）个人独资企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类*款贷**利率计算的数额的部分，准予税前扣除，超出部分，不得扣除。因此，利息支出的税前扣除限额=100×5%=5 （万元） <实际发生额 9 万元，应按限额5万元扣除。（2）个人独资企业向金融机构借款的利息支出，税前准予据实扣除。（3）合计准予扣除的利息支出=5+10=15 （万元）。
【考点】经营所得扣除项目 参考教材 P203
3.【答案】D
【解析】职工教育经费税前扣除限额=15×2.5%=0.375（万元）<实际发生额 0.8 万元，应按限额 0.375万元扣除。
【考点】经营所得扣除项目 参考教材 P203
4.【答案】A
【解析】（1）个人持有从公开发行和转让市场取得的"上市公司"股票而取得的股息红利，持股期限在 1个月以上至 1 年 （含 1 年）的，暂减按 50%计入应纳税所得额;因此，赵某取得的2万元股息应缴纳的个人所得税=2×50%×20%;选项 BC错误。（2）个人从"非上市公司"取得的股息所得，应以每次收入额全额为应纳税所得额;因此，赵某取得的 1 万元股息应缴纳的个人所得税=1×20%;选项 D 错误。
【考点】股息所得应纳税额的计算 参考教材 P213
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