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第二章 结算法律制度
【基本要求】
1.了解支付结算的相关概念及其法律构成
2.了解银行结算账户的开立、变更和撤销
3.熟悉票据的相关概念
4.熟悉各银行结算账户的概念、使用范围和开户要求
5.掌握现金管理的基本要求和现金的内部控制
6.掌握票据和结算凭证填写的基本要求
7.掌握支票、商业汇票、银行卡、汇兑结算方式的规定，并能综合分析具体案例
【学习内容】
第三节 银行结算账户
一、银行结算账户的概念与分类
银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
银行结算账户的类别有：（1）按开立主体分为单位银行结算账户和个人银行结算账户；其中，单位银行结算账户按用途分为基础存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户；（2）按开户地分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。
基本存款账户是存款人的主办账户，主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。一般存款账户可以办理先进缴存，但不得办理先进支取。专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。临时存款账户是存款人因临时需要并
在规定期限内使用而开立的银行结算账户。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。个人银行结算账户是自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户。自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。
二、银行结算账户管理的基本原则
银行结算账户管理的基本原则是：（1）一个基本账户原则；（2）自主选择原则；（3）守法合规原则；（
4）存款信息保密原则。
三、银行结算账户的开立、变更与撤销
（一）银行结算账户的开立
存款人开立的银行结算账户，需要核准的，应及时报送中国人民银行当地分支行核准；不需要核准的，应在开户之后的法定期限内向中国人民银行当地分支行备案。
（二）银行结算账户的变更
存款人银行结算账户有法定变更事项的，应于5日内书面通知开户银行并提供有关证明；开户银行办理变更手续并于2日内向中国人民银行当地分支行报告。
（三）银行结算账户的撤销
存款人有以下情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请：（1）被撤并、解散、宣告破产或关闭的；（2）注销、被吊销营业执照的；（3）因迁址，需要变更开户银行的；（4）其他原因需要撤销银行结算账户的。
存款人有本条第（1）、（2）项情形的，应于5个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。
四、违反银行账户管理法律制度的法律责任
（一）存款人在开立、撤销银行结算账户时有法定违法行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元的罚款；经营性的存款人，给予警告并处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（二）存款人使用银行结算账户时，有违反规定将单位款项转入个人银行结算账户、支取现金、利用开立
银行结算账户逃避银行债务、出租、出借银行结算账户、从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户等行为时，非经营性的存款人，给予警告并处以1000元罚款；经营性的存款人，给予警告并处以5000元以上3万元以下的罚款。存款人未在法定期限内将变更事项通知银行的，给予警告并处以1000元的罚款。
（三）伪造、变造、私自印制开户登记证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款；属经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（四）银行在银行结算账户的开立中有法定违法行为时，给予警告，并处以5万元以上30万元以下的罚款；
对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，责令该银行停业整顿或者吊销经营金融业务许可证；构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。
（五）银行在银行结算账户的使用中有法定违法行为时，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款；
对该银行直接负责的高级管理人员、其他直接负责的主管人员、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重的，中国人民银行有权停止对其开立基本存款账户的核准，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

【试题练习】
1，Ⅱ类支付账户，账户余额仅可用于消费和转账，其所有支付账户的余额付款交易年累计不超过1万元（不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账）。（ ）
考 点@第三方支付
分 值1 分
正确答案错误
文字解析： Ⅱ类支付账户，账户余额仅可用于消费和转账，其所有支付账户的余额付款交易年累计不超过10万元（不包括支付账户向客户本人同名银行账户转账）。 因此，本题表述错误。
2，背书应当记载在票据的正面上，而不得记载在票据的背面或者粘单。（ ）
考 点@票据结算概述
分 值1 分
正确答案错误
文字解析： 根据规定，背书应当记载在票据的背面或者粘单上，而不得记载在票据的正面。 因此，本题表述错误。【补充】 背书是指持票人为将票据权利转让给他人或者将一定的票据权利授予他人行使，而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为。
3，票据既是一种债权证券，又是一种设权证券。（ ）
考 点@票据结算概述
分 值1 分
正确答案正确
文字解析： 票据的特征包括： （1）票据是债权证券； （2）票据是设权证券； （3）票据是文义证券； （4）票据是无因证券； （5）票据是要式证券。 因此，本题表述正确。
4，根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列关于存款人银行结算账户管理的表述中，不符合法律规定的是（ ）。
A，存款人可以出借银行结算账户
B，存款人不得利用开立银行结算账户逃避银行债务
C，存款人应该以实名开立银行结算账户
D，存款人不得出租银行结算账户
考 点@违反银行账户管理法律制度的法律责任
分 值2 分
正确答案A
文字解析： 选项A不符合法律规定，存款人在使用银行结算账户的过程中，如果出借银行结算账户，属非经营性的存款人，给予警告并处以1 000元罚款；属经营性的存款人，给予警告并处以5 000元以上3万元以下的罚款。 选项BCD均符合法律规定。 综上，本题应选A。【补充】 存款人使用银行结算账户，不得有下列行为： （1）违反规定将单位款项转入个人银行结算账户； （2）违反规定支取现金； （3）利用开户银行结算账户逃避银行债务； （4）出租、出借银行结算账户； （5）从基本存款账户之外的银行结算账户转账存入、将销货收入存入或现金存入单位信用卡账户； （6）法定代表人或主要负责人、存款人地址，以及其他开户资料的变更事项，未在规定期限内通知银行。
5，下列各项中，属于票据非基本当事人的是（ ）。
A，出票人
B，付款人
C，收款人
D，保证人
考 点@票据结算概述
分 值2 分
正确答案D
文字解析： 非基本当事人是指在票据作成并交付后，通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权力、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。 选项ABC，均属于票据基本当事人； 选项D，属于票据非基本当事人。 综上，本题应选D。【补充】 基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体，包括出票人、付款人和收款人。
6，根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（ ）。
A，基本存款账户
B，一般存款账户
C，专用存款账户
D，临时存款账户
考 点@银行结算账户的概念与分类
分 值2 分
正确答案C
文字解析： 选项A，基本存款账户是指存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户； 选项B，一般存款账户是指存款人因借款或者其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户； 选项C，专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户； 选项D，临时存款账户是指存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。 综上，本题应选C。
7，下列各项中，存款人可以在其开立银行结算账户的有（ ）。
A，中国平安保险公司
B，中国银行
C，农村信用合作社
D，政策性银行
考 点@银行结算账户的概念与分类
分 值4 分
正确答案 B C D
文字解析： 银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。 “银行”是指在中国境内经中国人民银行批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行（含外资独资银行、中外合资银行、外国银行分行）、城市信用合作社、农村信用合作社。 因此，本题应选BCD。
8，电子交易的当事人有（ ）。
A，消费者
B，商户
C，银行
D，支付机构
考 点@网上支付的含义及主要支付方式
分 值4 分
正确答案 A B C D
文字解析： 网上支付是电子支付的一种形式，它是指电子交易的当事人，包括消费者、商户、银行或者支付机构，使用电子支付手段通过信息网络进行的货币支付或资金流转。 因此，本题应选ABCD。
9，办理国内信用证的基本程序包括（ ）。
A，开证
B，通知
C，议付
D，付款
考 点@国内信用证
分 值4 分
正确答案 A B C D
文字解析： 国内信用证办理的基本程序包括： （1）开证：包括开证申请和受理开证； （2）通知：通知行收到信用证，审核无误后，填制信用证通知书，连同信用证交付受益人； （3）议付：信用证指定的议付行在单证相符条件下，扣除议付利息后向受益人给付对价的行为； （4）付款。 综上，本题应选ABCD。