财务管理：内部审计
内部审计主要内容：
财务报表、关联交易、对外担保、对外提供财务资助、对外捐赠、重大投资、风险投资、大额资金往来、远期结售汇业务等
|
审计项目 |
所需资料 |
|
调查表 |
|
|
财务报表 |
1、财务报表、科目余额表 |
|
2、明细账 |
|
|
3、费用明细表 |
|
|
4、货币资金盘点表 |
|
|
5、银行对账单 |
|
|
6、银行卡余额调节表 |
|
|
7、会计凭证 |
|
|
8、应收账款、应付账款账龄分析表 |
|
|
9、资产减值明细表及计算表 |
|
|
10、审计组认为需要的其他资料 |
|
|
关联交易 |
1、关联方名单 |
|
2、关联交易合同或协议 |
|
|
3、关联交易明细表 |
|
|
4、交易发票，入出库单(抽取） |
|
|
5、与关联交易情况相关的董事会会议纪要 |
|
|
6、关联交易计划 |
|
|
7、关联交易会计抵消工作底稿 |
|
|
8、关联交易核对清单 |
|
|
9、审计组认为需要的其他资料 |
|
|
对外担保 |
1、担保合同 |
|
2、担保合同批准手续 |
|
|
3、可行性分析报告 |
|
|
4、被担保方财务报表 |
|
|
5、审计组认为需要的其他资料 |
|
|
对外提供财务资助 |
1、对外提供财务资助明细 |
|
2、审计组认为需要的其他资料 |
|
|
对外捐赠 |
1、捐赠方案 |
|
2、相关批复、捐赠证明及捐赠执行的图文资料 |
|
|
3、对外捐赠明细 |
|
|
4、审计组认为需要的其他资料 |
|
|
重大投资 |
1、重大的购买或出售资产事项明细 |
|
2、对外投资(含委托理财、委托*款贷**、对子公司投资等)明细 |
|
|
3、会计凭证 |
|
|
4、审计组认为需要的其他资料 |
|
|
风险投资 |
1、风险投资事项明细 |
|
2、董事会决议 |
|
|
3、审计组认为需要的其他资料 |
|
|
大额资金往来 |
暂定1000万以上（含1000万）资金往来明细 |
|
远期结售汇业务 |
1、远期结售汇业务明细 |
|
2、远期结售汇业务的盈亏情况 |
|
|
3、审计组认为需要的其他资料 |
在实际财务管理工作中作为财务部部长应心中有数，按要求落实审计项目及所需审计资料，配合内部审计工作。
实际工作中的表单应按审计要求自行选择设计，灵活运用
以上供财务会计和审计师人员参考。如有建议和我联系。