中秋节马上就要到了，各个公司纷纷准备月饼礼品给员工发福利和客户送礼，那么，对企业来说，中秋送礼的月饼应该如何做账、缴税呢？
关于中秋送礼的月饼，对企业来说主要分为两类：自产月饼和外购月饼，针对这两种的账务处理是完全不同的。
假如A公司是食品公司，采购了各类月饼的原料，自己加工生产，并在中秋节将自产的产品用于职工集体福利
- 实际发放月饼礼品时：
借：应付职工薪酬 —非货币*福性**利
贷：主营业务收入
贷：应交税费--应交增值税（销项税额）
借：管理费用－福利费
贷：应付职工薪酬 —非货币*福性**利
结转主营业务成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
▲需要注意的是▲
A公司自产的月饼用于职工福利， 应当将月饼等同于销售货物处理，确认收入，缴纳增值税；企业所得税按企业同类产品同期对外销售价格确定销售收入；同时，作为职工福利费，在企业所得税年度汇算清缴时，不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除。
B公司是外购的月饼礼品，用于中秋节给职工集体福利，这种情况下，账务这样处理：
- 当购进月饼礼品时：
借：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
- 决定以购进月饼发放给职工作为福利：
借：管理费用、生产成本、制造费用、销售费用等
贷：应付职工薪酬—非货币*福性**利
- 实际发放月饼礼品给职工：
借：应付职工薪酬—非货币*福性**利
贷：库存商品应交税费—应交增值税（进项税额转出）
▲需要注意的是▲
B公司将外购的月饼作为职工福利，所取得的抵扣凭证不得抵扣进项税额，已抵扣的，需要作进项转出；企业所得税应当按视同销售处理；并且，企业发生的职工福利费支出，在企业所得税年度汇算清缴时，不超过工资、薪金总额14%的部分准予税前扣除。
无论是A公司自产月饼礼品或是B公司外购月饼礼品赠送给客户，都应计入业务招待费，在企业所得税年度汇算清缴时，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；而增值税和企业所得税都应当视同销售处理。
关于中秋月饼礼品的账务、缴税如果大家还有不明白的可以随时咨询我们~
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