#11月财经新势力#

老板们在创业及公司经营管理的过程中，避免不了会有投资入股、无偿借款给公司或是用私户收款等资金往来，对于老板和公司之间的资金往来需要怎么做才能合法合规呢？本文将和你简单介绍一下哦！

一、收到投资款如何进行财税处理呢？

好不容易收到老板的一笔投资款，那么问题来了。收到投资款该如何进行账务处理呢？

借：银行存款

贷:实收资本-**股东

需要注意的是别忘了按照万分之2.5申报印花税。

那么缴纳的印花税又该如何进行处理呢？

借：税金及附加

贷：银行存款

假如收到的这笔投资款不是股东的投资又该如何做账呢？

借：银行存款

贷：其他应付款

二、老板无偿借款给公司会涉及到哪些涉税风险？

老板借钱给公司一般不涉及增值税。根据财税〔2016〕36号中关于视同销售的相关规定中不包含个人向“其他单位或者个人无偿提供服务”。因此，老板无偿借款给企业不涉及增值税。

老板借钱给公司一般也不涉及个人所得税。根据修订后的《个人所得税法》及实施条例无视同销售的规定，因此老板无偿借款给企业也不涉及个人所得税。但是修订后的《个人所得税法》及实施条例增加了反避税条款，个人与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。因此老板借钱给公司使用也存在被主管税务机关纳税调整，缴纳个人所得税的风险。

老板无偿借钱给公司没有支出也没有扣除，因此不存在企业所得税的问题。

老板无偿借钱给公司需要注意避免以下的情况：假如未被约定利息，则会被怀疑是帐外资金回流；假如长期不还，则可能是存在大额的往来；若是不付利息，也可能会被认定关联交易；假如收取了利息，则会发现发票进项不得抵扣；若是公私不分，则可能承担五险责任。

三、用老板私户收款如何才能合规处理？

1. 用老板私户收款的风险知多少

我们来看这样一个例子：

广东某某公司，该公司利用老板的各种账户包括私人账户、微信、支付宝、现金等方式收取客户装修款。收到这些款之后都不入公司账户，并且未申报纳税。最后经核查，该公司逃避缴纳增值税184，989.06元，城建税人民币12，949.23元，*税偷**额合计人民币197，938.28元，该公司*税偷**额占应纳税额的比例为97.49%。最后呢，公司的法定代表人张某某及财务负责人曾某某各被判十个月有期徒刑，并处以罚款。

从以上的例子可以看出，用老板的私户收款风险巨大。老板用私户收款会导致三流不一致，这里的三流指的是发票流、资金流、货物流。

老板用私户收款将会引发的风险有：涉嫌虚开发票、相关成本费用无法税前扣除、被税局认定为偷*税逃**的风险、被税局核定缴纳20%的个税、公司管理混乱长久发展困难、股东对财务承担无限连带责任、涉嫌挪用资金职务侵占、可能被银行列入重点监管对象。

那我们接下来就来细细说说可能被列为银行重点监管对象的的几种情形：现金交易超过5万、公转公超200万、私户转账金额过大（境内转账超过50万、境内转账超过20万）、规模虽小但流水巨大、转入转出异常、资金流向与经营有关、公户私户频繁互转、频繁开销户、闲置账户大量交易。

2. 老板私户收款如何进行合规处理？

老板的私户收款需要正常的申报收入、缴纳税款。或者直接以公司的名义开通微信、支付宝账号。对于一些个体工商户，需要单独设置微信、支付宝账号。个人卡收到款项及时打入对公账号。每一笔往来记得保存账单及收付凭证并及时索取凭据。

四、如何合法合规将企业资金转给老板呢？

如何才能合法将公司的钱转给老板呢？我们不妨考虑以下三种方法：

第一种：发放工资公转私。公司可以向老板私人账户支付款项，但是需要有合理的商业目的作为支撑。公司作为扣缴义务人，向老板账户支付款项属于个人所得税的应税项目，需要代扣代缴个人所得税。

假如老板不缴纳个税，那又将产生什么样的的风险呢：

（1）老板个人没有缴税的记录，可能会影响以后的*款贷**，例如经营贷，银行可能会让老板提供个税完税证明；

（2）老板省下的工资无形中增加了企业的利润，未来企业分红的时候需要先缴25%的企业所得税，再分到老板个人缴20%的个人所得税，综合税负甚至高达40%。

此外还需要注意的是，发工资的时候储备好证据链，比如说需要做好劳动合同、薪酬管理制度和考勤表的管理；同时保存好工资单、社保缴费证明、银行转账回单、扣缴个人所得税。

第二种：老板经营性公司借款

老板从公司借款需要签订借款合同并需要特别注意约定不高于银行同期*款贷**利息。注意老板尽量不要从公司借款自用并长期不还。老板从公司的借款最好1年内就还了。因为根据财税[2013]158号的规定，个人投资者从其企业借款在该纳税年度终了后不归还，又未用于企业生产经营，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。因此，老板若是有从公司的借款挂账，必须用途是用于公司经营，而且有证据来证明与经营相关。

第三种：公司购买股东个人资产的公转私

比如说老板把自己使用过的车子卖给公司。那么我们就来讨论一下老板卖车给公司需要缴纳什么税呢？

首先，增值税免交。根据相关的规定，其他个人销售自己使用过的物品免征增值税。

其次呢，个人所得税也不用缴纳。个人所得税按照“财产转让所得”计算个税，一般情况下二手车转让价格都是低于原值的，因此不需要缴纳个税。

最后呢，关于印花税也是不需要缴纳的。

需要注意的是：老板把车卖给公司。老板把车卖给公司这个价格需要公允。

看完了本文，是否对老板与公司之间的资金往来如何才能合法合规有了进一步的认识呢？更多财税问题欢迎评论区留言。