纳税信用评价等级一共有几级？纳税信用怎么评级？纳税信用评级后如何应用？
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什么是纳税信用等级评价？
面对纳税人提出的一系列灵魂拷问，非常贴心地准备了纳税信用等级评价知识大全，让你看完之后从“税务小白”摇身一变成为“税务专家”。
一、纳税信用评级基本政策介绍
快收藏！你想知道的纳税信用等级评价知识这里都有~
纳税信用等级评价，是指税务机关对纳税人的纳税信用信息按照《纳税信用管理办法（试行）》和《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》，在 一个纳税年度 （指公历年度，即1月1日-12月31日）内的纳税信用状况所开展的采集、评价、确定、发布和应用等活动。
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每年 1月 启动上一年度纳税信用评价工作， 4月 确定评价结果，并在深圳市电子税务局提供查询服务。
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纳税人可查询本单位信用评价的详细信息，社会公众可查询*级A**纳税人信息。
纳税信用等级评价范围是什么？
《纳税信用管理办法》适用范围为：已办理税务登记(含临时登记)，从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业。查账征收是指企业所得税征收方式为查账征收，个人独资企业和个人合伙企业的个人所得税征收方式为查账征收。
自 2018年4月1日起，新增下列企业 参与 纳税信用评价：
（一）从首次在税务机关办理涉税事宜之日起时间 不满一个评价年度 的企业（以下简称“新设立企业”）。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。
（二）评价年度内无生产经营业务收入的企业。
（三）适用企业所得税核定征收办法的企业。
纳税信用评价周期为一个纳税年度，有下列情形之一的纳税人， 不参加 本期的评价：
（一）纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度的；
（二）因涉嫌税收违法被立案查处尚未结案的；
（三）被审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关正在依法处理，尚未办结的；
（四）已申请税务行政复议、提起行政诉讼尚未结案的；
（五）其他不应参加本期评价的情形。
纳税信用评价采取何种方式？
纳税信用评价采取 年度评价指标得分 和 直接判级 方式。年度评价指标得分采取 扣分 方式。
纳税人评价年度内经常性指标和非经常性指标信息 齐全 的，从100分起评；非经常性指标 缺失 的，从90分起评。
直接判级 适用于有严重失信行为的纳税人。
为什么有些企业的纳税信用等级起评分是90分，有些是100分？
《国家税务总局关于纳税信用管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第15号）第二条规定，自开展2020年度评价时起，调整纳税信用评价计分方法中的起评分规则。
100分起评
近三个评价年度内 存在非经常性指标 信息的，从100分起评。
90分起评
近三个评价年度内 没有非经常性指标 信息的，从90分起评。
《国家税务总局关于明确纳税信用管理若干业务口径的公告》（国家税务总局公告2015年第85号）第三条第二款规定：
非经常性指标缺失 是指：在评价年度内，税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录。
根据上述规定，存在 近三个评价年度内 税务管理系统中没有纳税评估、大企业税务审计、反避税调查或税务稽查出具的决定（结论）文书的记录，从90分起评。
纳税信用等级如何划分？
自2018年4月1日起，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为 A、B、 M、C、D五级。
A
*级A**纳税信用为年度评价指标得分90分以上的；
B
B级纳税信用为年度评价指标得分70分以上不满90分的；
M
M级纳税信用适用于未发生直接判D情形的新设立企业及评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；
C
C级纳税信用为年度评价指标得分40分以上不满70分的;
D
D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。
二、D级纳税人信用修复指引
①D级纳税人还有机会修复信用等级吗？
②注意啦！这七种纳税信用被判为D级的情形，可以修复！
③D级纳税人，快修复！
三、关联D级纳税人信用修复指引
关联D级信用修复，不用再等一年啦！
四、分支机构信用评价指引
@分支机构，你也可以拿到信用A！
方法一：
电子税务局申请
路径：
【办税桌面】-【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用补评】
操作：
（1） 填写申请表
纳税人基本信息由系统自动带出，且不可编辑，申请原因根据实际情况，通过下拉选择，确认信息无误，点击下一步。
（2） 预览提交
申请提交后，后台转为全流程无纸化进行业务受理。
（3） 提交完成后，可进入网上申请文书进度查询中查看当前业务办理进度。
（4） 点击查看详情，可看到申请资料明细。
Tips：
1. 非独立核算分支机构自愿申请补评，申请原因可根据实际情况选择“对未予纳税信用评价的原因有疑问”栏次；
2. 纳税人可在网上申请文书进度查询中查看当前业务办理进度。
方法二：
办税服务厅申请
向主管税务机关提交《纳税信用补评申请表》。
在2022年底前，非独立核算分支机构可对上个完整评价年度（即2021年）发起补评。参评后，2021年度之前的纳税信用级别不再评价，分支机构在存续期间适用国家税务总局纳税信用管理相关规定。
举例子：
1. 某集团企业A地分公司，2022年5月申请银行*款贷**，需要A地分公司提供纳税信用等级证明。则A地分公司可以在2022年12月31日前申请参加2021年度纳税信用补评。
2. 某集团企业A地分公司，2023年1月申请银行*款贷**，需要A地分公司提供纳税信用等级证明。则A地分公司可以在2022年度纳税信用结果发布（一般为2023年4月）后至2023年12月31日前申请参加2022年度纳税信用补评。
Tips：
1. 非独立核算分支机构按照自愿的原则参加信用评价的，补评后不得转不参评。
2. 主管税务机关自受理参评申请之日起15个工作日内完成补评工作并向纳税人反馈结果。纳税人可通过电子税务局【动态管理结果查询模块】进行查看评价结果。（路径：【我要办税】-【纳税信用】-【动态管理结果查询】）
五、新设立纳税人信用复评政策指引
@新设立纳税人 信用复评新政跟M级说拜拜！
六、电子税务局纳税信用业务操作指引
收藏！纳税信用业务操作指引来了！
（一）
业务概述
纳税人因《纳税信用管理办法（试行）》第十七条第三、四、五项所列情形解除，或对当期未予评价有异议的，可填写《纳税信用补评申请表》，向主管税务机关申请补充纳税信用评价。纳税人主管税务机关应及时沟通，相互传递补评申请，按照《办法》第三章的规定开展纳税信用补评工作。主管税务机关应自受理申请之日起15个工作日内完成补评工作。
（二）
前置条件
1.纳税人状态为正常。
2.纳税人上年度无信用评价等级，且纳入信用管理范围。
3.不存在涉嫌税收违法被立案查处未结案。
4.不存在审计、财政部门依法查出税收违法行为，税务机关未办结 。
（三）
操作流程
1.进入界面
功能入口：【办税桌面】-【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用补评】
2.业务办理
（1） 填写申请表
纳税人基本信息由系统自动带出，且不可编辑，申请原因根据实际情况，通过下拉选择，确认信息无误，点击下一步；
（2） 预览提交。
申请提交后，后台转为全流程无纸化进行业务受理。
（3） 提交完成后，可进入网上申请文书进度查询中查看当前业务办理进度。
（4） 点击查看详情，可看到申请资料明细。
（一）
业务概述
纳税人对纳税信用评价结果有异议的，可在纳税信用评价结果确定的当年内，填写《纳税信用复评申请表》，向主管税务机关申请复评。
作出评价的税务机关应按《办法》第三章规定对评价结果进行复核。主管税务机关应及时沟通，相互传递复评申请，并自受理申请之日起15个工作日内完成复评工作。
（二）
前置条件
1.纳税人上年度有存在信用评价。
2.纳税人状态为正常。
3.复评申请时间不能早于5月1号。
（三）
操作流程
1.进入界面
功能入口：【办税桌面】-【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用复评】
2.业务办理
（1） 填写申请表
纳税人基本信息由系统自动带出，且不可编辑，申请原因根据实际情况，通过下拉选择，确认信息无误，点击下一步。
（2） 上传附报资料。
上传必要的证明材料，且必传（支持jpg，jpeg，png图片格式），图片命名不可含有特殊字符，上传完毕可点击下一步。
（3） 预览提交。
申请提交后，后台转为全流程无纸化进行业务受理。
（4） 提交完成后，可进入网上申请文书进度查询中查看当前业务办理进度。点击查看详情，可看到申请资料明细。
（一）
业务概述
查询某一评价年度，纳税人的纳税信用评价结果信息。
（二）
前置条件
无。
（三）
操作流程
1.进入界面
功能入口：【登录后首页】-【我要办税】-【纳税信用】-【纳税年度评价结果出具】
2.业务办理
（1） 填写登记表
● 界面自动带出纳税人识别号、纳税人名称、评价年度。点击日期控件选择评级年度。
● 输入验证码，点击打印。
（一）
业务概述
纳税人通过动态管理结果查询，查看详细的动态管理结论信息。
（二）
前置条件
无。
（三）
操作流程
1.进入界面
功能入口：【登录后首页】-【我要办税】-【纳税信用】-【运态管理结果查询】，即可进入该界面。
2.业务办理
（1） 填写登记表
● 界面自动带出纳税人识别号、纳税人名称、评价年度。点击日期控件选择评级年度。
● 输入受理日期，点击查询。
（一）
业务概述
纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的且失信行为已纳入纳税信用评价的可在次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请。
1.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
2.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
3.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核，并向纳税人反馈信用修复结果。
（二）
前置条件
1.纳税人所选年度上一年存在信用结果。
2.非正常户失信行为纳税信用修复一个纳税年度内只能申请一次。
3.不允许重复申请，不存在已申请成功的记录。
（三）
操作流程
1.进入界面
功能入口：【办税桌面】-【我要办税】-【纳税信用】-【纳税信用修复】
2.业务办理
（1） 填写信息：
（1.1）选择评价年度，如果当前年度存在可修复行为，则出现可修复申请原因并自动勾选；否则无可勾选申请原因，无法进行信用修复申请。自动勾选的申请原因，可自行选择取消勾选，取消勾选的可修复原因不做为此次修复信用申请内容。
（1.2）指标明细表，如果当前年度已修复信用行为存在举证纠正日期和纠正情况说明，勾选指标明细列表中的指标，可直接点击下一步进行申请。如果当前年度已修复信用行为举证纠正日期和纠正情况说明缺失的时候，此时已勾选指标中的举证纠正日期和纠正情况说明为必录。
（2） 预览。填写完毕后点击下一步，可以预览此次纳税信用修复所填写的信息。
（3） 提交。点击提交，该人员操作完成，等待税务人员审批。
（4） 提交完成后，可进入网上申请文书进度查询中查看当前业务办理进度。
（一）
业务概述
通过该功能进行纳税信用状态信息查询。
（二）
操作流程
1.进入界面
功能入口：【我要查询】-【纳税信用状态信息查询】-【纳税信用状态信息查询】
2.业务办理
（1） 查询
（一）
业务概述
1.政策依据： 根据《国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告》(国家税务总局公告〔2019〕37号）要求，2020年1月1日起纳税人可以对19项失信指标进行信用修复。信用修复的前提是纳税人知悉自己的当前年度扣分指标。
2.业务目标： 实现纳税人登陆电子税务局后查询到自身当前年度扣分指标。
（二）
前置条件
纳税人当前年度存在扣分项。
（三）
操作流程
1.进入界面
功能入口：【我要查询】-【纳税信用状态信息查询】-【当前年度扣分指标查询】
2.业务办理
（1） 纳税人进入页面后存在扣分项页面会展示评价年度，当前指标预评属期是否参评。
（2） 扣分指标栏正确展示当前纳税人存在年度存在具体的扣分事项。
（3） 纳税人未查到明细扣分项，页面表格表头依然展示。
七、信用修复热点问答
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来源：深圳税务