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小规模纳税人万能公式
1 收到货款： 借：银行存款
贷：应收账款-客户
2支付货款： 借：应付账款------供应商
贷：银行存款
3取现 ： 借 库存现金
贷：银行存款
4支付上季度增值税： 借：应交税金----未交增值税
贷：银行存款
5支付上季度附加税： 借:应交税金—应交城建税
其他应交款—教育费附加
其他应交款—地方教育费附加
贷：银行存款
6支付本月社保： 借：管理费用—社保
其他应收款—个人社保
贷：银行存款
7支付手续费： 借：财务费用---手续费
贷：银行存款
8利息收入： 借：银行存款
借：财务费用—利息收入
9员工借支： 借：其他应收款---员工名字
贷：银行存款/现金
10报销费用： 借：管理费用—办公费 油费 路桥费 租金 水电费 快递费等（公司运营的各种杂费）
贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字
11商品入库（小规模） 借：库存商品（价税合一）—明细1
库存商品（价税合一）—明细2
贷：应付账款—供应商
12销售商品（小规模） 借：应收账款—客户
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税3%
13结转成本： 借：主营业务成本
库存商品 附库存明细表
14 计提本月工资： 借：管理费用—工资
贷：应付职工薪酬 附工资表
15发放上月工资： 借：应付职工薪酬
贷：现金/银行存款
其它应收款—个人社保
16计提本月折旧： 借：管理费用-折旧
贷：累计折旧
17计提本季度营业税金 借：业务税金及附加
（季度收入超过30万） 贷：应交税金-应交城建税
应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育费附加
18补贴收入（季度计提） 借：应交税金-应交增值税（季度总额）
（季度收入不超30万） 贷：营业外收入—补贴收入
19计提企业所得税（季末计提） 借：所得税
贷：应交税金—应交企业所得税
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一般纳税人（工业）
1 收到货款： 借：银行存款
贷：应收账款-客户
2支付货款： 借：应付账款------供应商
贷：银行存款
3取现 ： 借 库存现金
贷：银行存款
4支付上月增值税： 借：应交税金----未交增值税
贷：银行存款
5支付上月附加税： 借:应交税金—应交城建税
其他应交款—教育费附加
其他应交款—地方教育费附加
贷：银行存款
6支付本月社保： 借：管理费用—社保
其他应收款—个人社保
贷：银行存款
7支付上月个人所得税 借：应交税金—个人所得税
贷 银行存款
8支付手续费： 借：财务费用---手续费
贷：银行存款
9利息收入： 借：银行存款
借：财务费用—利息收入
10员工借支： 借：其他应收款---员工名字
贷：银行存款/现金
11报销费用： 借：管理费用—办公费 油费 路桥费 快递费等（公司运营的各种杂费）
贷：现金/银行存款/其他应收款—员工名字
12 支付租金： 借：制造费用-租金
贷：现金或银行存款
13 支付水电费： 借：制造费用-水电费
贷：现金或银行存款
14购入原材料： 借：原材料
应交税金—应交增值税—进项税额
贷：应付账款—供应商
15计提本月工资 借：生产成本-基本生产成本-直接人工
制造费用-工资
管理费用-工资
贷：应付工资
16生产领用原材料： 借：生产成本-基本生产成本-直接材料
贷：原材料
17结转制造费用： 借：生产成本-基本生产成本-制造费用
贷：制造费用-水电费
制造费用-租金
制造费用-工资
18完工入库： 借：库存商品
贷：生产成本-基本生产成本-制造费用
生产成本-基本生产成本-直接材料
生产成本-基本生产成本-直接人工
19销售商品： 借：应收账款—客户
贷：主营业务收入
应交税金—应交增值税—销项税额
20结转成本： 借：主营业务成本
贷：库存商品
21计提3月折旧 借：管理费用—折旧
贷：累计折旧
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