企业以土地使用权、房屋等不动产投资、转让给关联公司的业务重组历来是税收征管实务的重点和难点，由于涉及到多项税种的征收、暂免和不征，企业的涉税风险和税务机关的执法风险都很大。今天我们通过案例分析来看看企业大额资产转让怎么去税务策划的。
案例一： A公司是B公司100%控股的子公司，现在A公司账上有一套原值2000万元的房产，因公司的一些变故，这套房产准备转让给C公司，售价8000万元（8000万是不含税的收入）。若是A公司的房产直接卖给甲公司，需要缴纳多少税呢？
方式一：
资产转让出售方涉及税费如下：
1、增值税=8000x9%=720万元
2、附加税费、印花税暂不考虑
3、土地增值税=(8000-2000)x60%-2000x35%=2900万元
4、企业所得税=(8000-2000-2900)x25%=775万元
合计： 4396万元
土地增值税实行四级超率累进税率，具体税率如下：
该房产正常销售转让所需缴纳 4396万元的税额，如何进行税务策划降低税额呢。我们接下来看看股权转让方法。
方式二
若是经过母公司 B同意，采取 股权转让 的方式 ，把持有 A公司的100%股权转让给C公司涉及到的税款如下：
①该股权转让，不属于增值税的征税范围， 无需缴纳增值税 。
②根据《 企业所得税法 》第六条的规定 ， 企业转让有限责任公司股权属于财产转让，应当缴纳企业所得税 ， 具体税率根据情况有所区别，一般企业所得税税率为 25% ；
③ 印花税 ：企业转让有限责任公司股权属于财产转让，根据《印花税暂行条例》，应当缴纳印花税。税率：万分之五（可先忽略）。
④ 不征收土地增值税 。那如何做到不征收土地增值税呢。
国税函 [2000]687号文件的适用， 必须满足三个条件 :
一是股权转让行为为一次*行为性** ;
二是转让 100%股权;
三是以股权形式表现的资产主要是土地使用权、地上建筑物及附着物。
只有同时满足上述三个条件才能适用国税函 [2000]687号文件对以股权转让方式转让房地产的行为征收土地增值税。如果企业通过多次股权交易或者转让99%的股权，就不满足国税函[2000]687号的适用条件，不需要征收土地增值税。所以，企业在做股权转让时可以适当加入固定资产、无形资产等其他类型的资产，避免被认定“名股实地”，名义上是股权转让，实际上是土地买卖。
通过上述分析，可知 A公司把房产转给C公司， 税费计算如下：
1、增值税=0元
2、企业所得税=(8000-2000)x25%=1500万元
3、土地增值税 =0元
4、印花税假设暂不考虑
相对比第一种正常纳税的方法，节税 :4396-1500=2896万元
案例二：
甲公司有一栋 3000多平方的办公楼价值4000万，想从公司剥离出来，如何剥离？若是销售税负太高，如何进行策划。
增值税:
通过 存续 分立的方式 ，符合打包资产转让的， 不征收增值税 。 企业分立 是指依照法律规定或合同约定，一家企业分设为两个或两个以上投资主体相同的企业的行为。
土地增值税
通过分立的方式，企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业， 暂不征土地增值税。
契税
企业所得税
通过分立的方式，采取特殊性税务处理的，在分立中不需缴纳企业所得税。
满足 “一个目的、两个比例、两个连续”的条件,可以选择适用的特殊性税务处理。
“一个目的 ”是具有合理的商业目的,不以减少、免除或者 推迟缴纳税款为主要目的。
“两个比例 ”是股权支付占总价款的 比例不低于85%;转让的股权不低于公司全部股权的50%。
“两个连续 ” 是在收购完成后连续12个月，公司不得转让支付的股权，公司 生 产经营不发生重大改变。
印花税
属于产权转移书据，税率按所在金额万分之五贴花。
从以上分析中得出，使用分立的方式进*房行**产剥离，仅需要缴纳印花税。
大额资产转让的税负是比较高的，我们可以采用资产重组，股权转让，股权收购等方式来降低税负。众所周知， 房地产业 的税负向来沉重。当前节流最好的方法之一，就是通过事前的税务统筹规划，合法合理降低税收成本支出。另外，疫情过后， 税务稽查 必然强化，税务风险管控。