收入会计做账流程及原则 (会计一年做账工作流程)

在财务工作中账务处理是基础，而把年终关账结账做好是真本事。一般会计年度结账日为每年的12月31日，关账后出具的年度财务会计报告应在次月15日内完成申报，所以工作中的关账日由企业自行确定（一般为12月25日－ 1月15日前）。具体需要做到以下五大步骤：

1.保证全部经济业务已经准确记录：

①将实际发生的经济业务全面记录；②完成全面的盘点与对账工作，如货币资金、存货、往来款项、固定资产等；③查看全年会计处理，是否存在不符合会计制度或财务管理制度的事项；④查看全年会计凭证，是否存在缺票的情形；⑤查看全年凭证时，建议做个税会差异的底稿，为所得税汇缴工作提前做准备。

2.完成月度结账：结出余额并将损益类科目转至本年利润科目，会计处理如下：

借：主营业务收入/ 其他业务收入；投资收益；营业外收入等

贷：主营业务成本/其他业务成本；税金及附加；销售费用/管理费用/ 财务费用；资产减值损失/信用减值损失 营业外支出等；差额：本年利润

3.核算所得税费用：核算第四季度预缴企业所得税税额

若，所得税应纳税额为10000则，会计处理如下：

借：所得税费用 10000

贷：应交税费－应交企业所得税 10000

借：本年利润 10000

贷：所得税费用 10000

提示：若出现亏损或以前季度多缴税额，则不需要做以上会计处理

4.完成年度结账会计处理：将本年利润科目余额转至利润分配科目，并注意盈余公积的计提事项！

①若年末， ” 本年利润” 贷方余额为50万元，表示盈利，会计处理

如下：

借：本年利润 500000

贷：利润分配－未分配利润 500000

②若需要计提10%法定盈余公积，会计处理如下：

借：利润分配－提取法定盈余公积 50000

贷：盈余公积－法定盈余公积 50000

提示：需查看公司章程的约定信息

5.若给股东分红30万，则会计处理如下： 借：利润分配－应付股利 300000

提示：股东为个人的，发入股利时需要代扣代缴个人所得税；股东为企业的，根据相关规定可享受减免税

6.将利润分配一级科目下除未分配利润科目外其他明细账户余额转至“利润分配－未分配利润” 科目 会计处理如下：

二、关账前，全面检查涉税风险，提前启动汇缴

1.审视全年会计凭证 ①根据原始单据的内容，会计记录是否准确（若发现会计处理错误，应及时更正）②原始单据是否符合税前扣除的相关规定根据企业所得税税前扣除凭证管理办法第八条 税前扣除凭证按照来源分为内部凭证和外部凭证。

2.审核缺少发票的税前扣除事项。 根据以上符合条件的情形，若取得不了发票，能够保证“三流一致”证明业务的真实性，所得税税前也可以扣除！

3.往来账科目余额过大引起的涉税风险。 在年前进行一次自查，对企业所得税汇算清缴的调整事项进行关注并做好纳税事项调整。

4.提前预估视同销售业务引起的税负变化。 ①查看当年度有无视同销售收入的业务，做好汇缴视同销售调整的准备工作 ②关注增值税申报表全年累计数与所得税申报表的关系。虽然增值税计税销售额和所得税的计税的收入有所不同，但实际工作中税务管理员（税源管理科科长）经常在检查中进项两者对比，财务人员应对单位的业务事项了如指掌，能够有效地和税务人员沟通！

5.关注全年税负控制。 实务中，税务机关为了加强对纳税人的管理力度，采取了税务预警措施。税务机关设置了多项指标，通过对纳税人数据分析，若指标出现明显低于行业水平的，会引起税务机关的注意，面对税务机关的询问若无法说明合理理由的，将会面临税务机关的检查、稽查，给企业带来税务风险。