最近日本卖家朋友们都在关注：现在注册JCT，成为日本消费税纳税企业是否需要补税。

比较有代表性的提问： “我们2022年需要缴纳的税金，是针对2021年的销售额缴纳税金吗？需不需要补缴2019、2020年的？"

我们总结后发现，卖家经常混淆不清日本JCT基准期和纳税期，不知道应该什么时候开始交税，甚至错误认为从超过1000W日元的基准期当年就要开始缴税。所以，艾思强烈推荐您回顾我们前面的文章 《日本JCT补税问题，不要被带节奏》。

# 快速自查指南#

日本消费税合规发票留存制度将于10月1日正式生效，成为JCT*票开**商有很多好处，但税务问题也是确确实实存在的，尤其对于一些有历史销售的老卖家，有这方面的担忧，我们也非常理解。

我们今天就JCT补税这个话题深入展开，卖家朋友们可以对照自己店铺的情况，从以下四种情况 ，来判断是否需要补税。

1、有历史销售的卖家，但历年销售在1000万日元之下

如果您是这种情况的卖家，那么恭喜您，您符合日本国税厅规定的免税企业标准，您不需要对历史销售进行补税。您可以在申请JCT是选择自愿成为纳税企业，并不需要对以往的销售进行补税。

2、有历史销售的卖家，在2021年年销售额超过1000万日元。

如果您是这种情况的卖家，那么您也不需要补税，您在2023年1月之前都符合日本免税企业标准，您需要做的是在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底之前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金您不需要补交。

3、有历史销售的卖家，在2022年上半年销售额超过1000万日元。

同上，不需要补税，您在2023年1月之前都符合日本免税企业标准，您需要做的是在2023年1月成为纳税企业，并在2024年2月底之前提交申报2023年的消费税，对于2023年1月之前的税金您不需要补交。

4、有历史销售的卖家，但在2021年之前就已经超过了1000万日元年销售额。

这种情况，按照日本消费税法规定，卖家需要在基准期超过免税阈值第二年后一年成为纳税企业，并进行消费税的申报，如果卖家没有合规申报过消费税，原则上是违反了日本消费税法的规定，有合规需求的卖家需要进行补交。

“有义务但不注册JCT会有什么后果？”

可能会被海关强制逆运算征收进口消费税，而没有注册JCT则无法申报抵扣；更无法抵扣并退回没有产生实际销售的货物税金。而且，发票合规留存制度将在10月1日生效，无法满足消费者税务抵扣要求开具合规发票的卖家，店铺订单竞争力下降，企业订单或将面临流失。

#了解更多JCT补缴问题#

✦ 税局对于已经产生了纳税义务，但是在之前未进行申报的企业会有什么措施呢？

目前我们了解到，针对跨境电商历史销售问题税局目前并未采取强制措施，也不会对此类卖家申请JCT产生影响。

根据我们在其他国家的税务合规经验，如果税局下定决心对卖家历史销售发起查税，并不会以卖家是否注册了该国税号为判定标准，而会从平台店铺销售情况入手进行核查。

✦ 在申请法人番号或JCT注册号时，税局是否要求税理士提供卖家店铺的历史销售数据，并在此环节就对往年销售进行核查并要求补税呢？

在提交注册申请时，税局会要求卖家提供基准期销售额，并未过问往季销售情况，也未发生要求补税的案例。

本着为卖家朋友合规事业负责的角度出发，艾思建议各位卖家朋友，合规一定要趁早，这样才能规避企业因为税务问题而引发的各类风险。