××商贸有限公司税务风险自查报告（仅供参考）
××税务局：
一、总体情况
（一）风险任务基本情况
风险点概述：进销匹配异常。强制风险指标：是否存在购销匹配异常虚增进项；非强制指标：登记自然人信息是否异常，登记地址有无异常，退税申请发起前12个月内是否进行企业合并、分立，有无从风险对象取得发票，未按规定确认未*票开**销售收入、延迟确认销售收入，注册人员信息是否真实，雇佣员工是否真实，银行账号信息是否存在异常。
（二）企业基本情况
企业名称：××商贸有限公司
纳税识别号：××主管税务机关：××
纳税人状态：正常
经营情况：我公司于××年××月××日开始正式运营，纳税人识别号是××；注册资金为××万元整；法定代表人××；注册地址：××；实际经营地址与注册地址不一致，实际经营地址为××。经营范围：××××。
财务状况：2020年收入××元，缴纳增值税××元，缴纳企业所得税××元；2021年收入××元，缴纳增值税××元，缴纳企业所得税××元；2022年××月收入××元，4月期末留抵××元，由于不符合留抵退税的情况，××月已转出进项税额××元，并返还退税额××元，××月缴纳增值税××元，缴纳企业所得税××元。
二、自查情况
（一）下发风险点分项核实情况
1、风险点1：登记自然人信息是否异常（年龄，外地身份证、集中注册等）：
登记自然人信息不存在异常，财务负责人：××(身份证号码：××，电话：××)系××代理记账人员，名下负责××家公司系财务负责人，其中包括：××××等。其名下负责的公司，与××公司无业务往来，不存在关联关系，我公司已于××年××月××日与××解除合同，本月重新确定财务负责人;
财务负责人××系××代理记账人员(身份证号码：××，电话：××)，为正常聘请中介机构人员，不存在异常问题。
2、风险点2：登记地址有无异常（一地多照，注册地址不真实等）
我公司登记地址××为公司初登记时未有实际办公场所，请相应公司办理进行登记的地址，实际办公场所为××。公司有真实的经营场所。
3、风险点3：退税申请发起前12个月内是否进行过企业合并、分立；
我公司于××年××月××日进行了股权变更，吸收了××，占公司注册资本××%，××占公司注册资本××%。退税申请发起前12个月内未进行过企业合并、分立行为。
4、风险点4：有无从风险对象取得发票（走逃失联纳税人、注销纳税人、稽查立案纳税人、非正常纳税人、风险纳税人）
根据金3系统查询，上游疑似风险企业：××公司××年××月××日、××月××日所开具的发票2份，金额××元，信息技术服务费为我司××所发生的相应服务费，为正常业务，此项费用从应付我公司的货款中扣除；
根据金3系统查询，下游疑似风险企业：开给××公司的发票××份为正常签订产品购销协议中的一部分产品，金额为××元，××年××月已对公收回货款金额××元，为正常业务。
5、风险点5：是否存在购销匹配异常虚增进项，未按规定确认*票开**销售收入，是否存在人为延迟确认销售收入，是否存在购销匹配异常少计进项，经营是否存在异常；
（1）不存在虚增进项，未存在未按规定确认*票开**销售收入，未存在人为延迟确认销售收入，未存在购销匹配异常少计进项；因××年××月至××年××月销售给××有限公司的产品为免税大类的产品，故根据财税2012年75号文件（免增增值税的鲜活肉产品，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者分割的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、爪等组织），进行开据了免税的普票，共计收入××元，而上游企业××公司从××年××月至××年××月共开具了9%税率的专票，金额为××元，税额为××元，价税合计××元，普票金额为××元；由于代理记账公司人员的操作失误，未按相应日期进行专票勾选及进项转出，于××年××月才进行相应的勾选，造成人为的进销项不匹配的问题，并造成留抵退税的风险，于××年××月公司进行了自查，确定不符合留抵退税，××年××月××日将退税返还，现应还原到属期，进行进项税额转出。
（2）××年××月3个月开具给××公司的发票××份，共计金额××元，因代理公司开具发票大类选择错误，造成匹配不符，上下游开具税目大类与计量单位不对应，如购进为每件，销售开具单位为每袋；购进税目为熟肉食品，销售税目为肉及肉制品，因此造成匹配不符的风险。货物实际交易进销是相符的，业务也是完全真实的。
6、风险点6：雇佣员工是否真实、经营是否存在异常、银行账号是否异常：
（1）雇佣员工真实：公司目前的员工构成××人，未购买社保。其中法人为××，身份证号码：××，电话：××，员工为××，身份证号码：××，电话：××，均为兼职员工均按照劳务法规定签订了劳务合同。
（2）公司为正常经营状态。
（3）公司银行账号只有一个，前期开户行为××××支行，因对方地址搬迁，后更正为交通银行股份有限公司××支行，开户行账户未做变更，现已从开立银行取得开立银行账户清单。
（二）新增风险点分项核实情况
风险点：我公司存在未及时申报印花税的风险。
核实过程、计算过程及查补税费（不含滞纳金或利息）如下：应补缴购销印花税：购销合同××元，货物运输合同××元，合计××元。
政策依据：《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令﹝1988﹞11号）第一条、第二条及第三条之规定。
（三）风险点应对成效情况
公司补缴购销合同印花税××元，所属期××年××月-××年××月。
以上税款应按所属期全额加收滞纳金。
××商贸有限公司
××年××月××日