• 个税新政专项附加扣除是不是已经开始了？
• 4月再降增值税税率谁受益最大？
• 环保税开征一年成都情况怎么样？
• …

国家税务总局成都市税务局值守《成都面对面·*党**风政风热线》，再次就市民关切和社会热点，做回应。

回应嘉宾

• 个人所得税副处长 腾坤
• 货物和劳务税副处长 张学英
• 财产与行为税处副处长 张轶

关于个人所得税

第一，将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等事项劳动性质的所得纳入综合征税的范围，统一适用超额累计税率，实行按月或按次预缴，按年汇算清缴多退少补。

第二，在提高基本起征点基础上，又增设了六项与人民群众生活密切相关的专项附加扣除。（包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房、*款贷**利息、住房租金和赡养老人这六项。）项目设置进一步适度考虑了个人与家庭的实际负担，兼顾了普惠性与特殊性，更利于体现课税公平的基本原则。

市民关注：个税专项附加扣除是不是已经开始扣除？是在个人申报后审过后才会扣吗？个人申报多久之后能看到扣除结果？

目前个人所得税执行的现状是有一百多万的自然人申报享受了专项附加扣除，在这一百多万人里面集中反映到子女教育、赡养老人以及房屋*款贷**利息这三项，集中在这三项。

按照国家相关法规规定：享受子女教育、继续教育、住房*款贷**利息或者住房租金、赡养老人专项附加扣除的纳税人（也就是职工本人），自符合条件开始，就可以向支付工资、薪金所得的扣缴义务人提供上述专项附加扣除有关信息，由扣缴义务人在预扣预缴税款时，按其在本单位本年可享受的累计扣除额办理扣除；也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除。

纳税人可以通过远程办税端、电子或者纸质报表等方式，向扣缴义务人或者主管税务机关报送个人专项附加扣除信息。

市民关注：现在一些企业和个人，对个税专项扣除申报好象并不积极呢？有的就还没开始申报呢，对这种现象，税务部门怎么看？

对企业的提示提醒：有一些企业的财务对专项扣除是有一个顾虑的，因为纳税人报送信息是否真实，我会不会承担责任，他觉得工作量会增加，第二个他觉得会负担相应的法律责任，所以积极性不高。在此，我们也提示扣缴义务人，这个申报的自然人信息是以纳税人申报为主的，他申报了扣除，晚报了可以补报，多交了还可以退税，在扣缴义务人方面是不承担相应的法律责任，只要申报了就可以受理，就可以计算。

对自然人的提示提醒：有好多自然人也在观望，觉得自己每个月工资薪金没有达到起征点5000元的费用扣除标准，觉得就没有必要申请专项附加扣除。为此我们要提醒广大市民朋友的是：也许在每一个月申报时有可能没有达到起征点，但一旦工资累计某一个月要发放年终奖的时候，就可能体现到使用专项附加扣除了，累计也是可以扣除的，可以充分享受这个红利。

申报途径有两个：一个是在预缴的时候就把相关自然人的信息给扣缴义务人，扣缴义务人在每个月发放工资的时候就可以扣除专项附加扣除。对一些纳税人基于个人隐私的保护不愿意把个人信息交给扣缴义务人的，也不用担心，在年终汇算清缴时会在主管税务机关一并扣除。

市民关注：想问个税申报，如果我现在不想申报，以后一起来申报个人收入，会不会影响最后的扣除？

个人取得《个人所得税法》规定的应税所得，应按照税法规定期限办理纳税申报。 居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税；有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款；需要办理汇算清缴的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴。

非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣*缴税代**款。纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。

纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣*缴税代**款。

对纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关将依照《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律、行政法规处理。

市民关注：现在申报个税全凭个人申报，个人信用能真信吗？如果信息不符，相关部门会管吗？

在申报享受专项附加扣除时，纳税人需要对所申报信息的真实性、准确性、完整性负责。扣缴义务人应当及时按照纳税人提交的信息计算办理扣缴申报，不得擅自更改纳税人提供的相关信息。扣缴义务人发现纳税人提供的信息与实际情况不符，可以要求纳税人修改。纳税人拒绝修改的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告，税务机关应当及时处理。

纳税人存在报送虚假专项附加扣除信息、重复享受专项附加扣除、超范围或标准享受专项附加扣除、拒不提供留存备查资料以及税务总局规定的其他情形之一的，主管税务机关应当责令其改正；五年内再次发现的，视情形记入有关信用信息系统，并按照国家有关规定实施联合惩戒；涉及违反税收征管法等法律法规的，税务机关依法进行处理。

关于降低增值税税率

2019年国家实施更大规模的减税降费，以有效降低企业的成本负担。并明确从4月1日起深化增值税改革。

与之前政策对比，变化主要有：

一是降率，即降低增值税税率水平。原16%税率下调为13%，主要涉及制造业等行业；原10%税率下调为9%，主要涉及交通运输业、邮政业、建筑业、房地产业、基础电信服务和农产品等货物（原6%税率不变，主要涉及现代服务业、金融业、生活服务业和增值电信服务）。

二是扩大抵扣，即扩大进项税抵扣范围。将购进国内旅客运输服务纳入抵扣范围。将取得不动产支付的进项税由分两年抵扣改为一次性全额抵扣。这两项措施可增加纳税人的可抵扣进项税，减税惠及所有纳税人。

三是留抵退税，即试行期末留抵退税制度。对纳税人的增量留抵税额按条件予以退还，有效增加企业现金流。

四是加计抵减，即对生产、生活服务业进项税额加计抵减。对主营业务为邮政、电信、现代服务和生活服务业的纳税人，按进项税额加计10%抵减应纳税额。

通过实施以上措施，确保主要行业税负明显降低、部分行业税负有所降低、所有行业税负只减不增。

此次增值税深化改革的主要受益群体是哪些？哪些行业受增值税改革的刺激效用最大？

制造业是减税规模最大、受益最为明显的行业。

2018年5月1日，制造业等行业税率由17%下降至16%，企业享受了改革红利。2019年4月1日起实施的深化增值税改革，也是以制造业为减税重点。一是税率下调3个百分点，是下降幅度最大的行业之一，制造业税负将进一步大幅降低。二是扩大抵扣范围，制造业企业相关支出的总体规模较大，受益尤为明显。三是试行留抵退税，据统计，制造业期末留抵税额占比最高，将是这项政策的最大受益对象。

国家政策到了成都，如何落地，有何举措保障实施？

建立健全工作机制。成立了实施减税降费工作领导小组，细化了改革任务分工，打好“开好票”、“报好税”、算好账”、“服务好”、“完善好”攻坚战，动态跟踪减税政策特别是增值税改革执行效应，及时反馈和解决政策实施过程中的突出问题，不断完善政策举措，持续优化税收营商环境。

汇报沟通形成合力。主动加强与地方*党**委政府等部门的汇报沟通，围绕建立长效沟通联系机制、强化减税降费工作指导配合、推动单位间信息共享等，形成促进减税降费稳步推进的工作合力。

开展宣传培训。充分利用交通站点等场所和税务系统门户网站、微信、微博等媒体媒介，开展多种形式的政策宣传和培训辅导，帮助企业用足用好政策。

落实督察督办落实责任。设立专门督察督办工作组，全过程督察督办，确保减税降费政策不折不扣落实到位。

提质增效优化服务。围绕助推成都市打造国际化营商环境先进城市目标，制定专项行动计划，优化减税降费服务。

关于环保税

社会热点

2018年4月1日，我国首个绿色税法迎来了首个征期。一年后，这部历经近10年酝酿、两次审议及多次修改的《环境保护税法》实施情况又究竟如何?

我国第一部体现绿色税制，贯彻生态文明理念的单行税法《环境保护税法》在去年立法开征。其特点是通过立法手段，通过税收调控，促进生态保护、治污减排；通过税收调节，倒逼企业履行治污减排的责任；通过执法刚性更强，征管机制更严格，促进机制作用的发挥。

成都目前总体推进顺利。由于它是费改税，一种平移的立法，目前成都环保税的征税对象和之前环保部门排污费的对象基本保持一致。在相关税收征管上，目前既提高了部分税额标准，同时也针对部分主动履行治污减排责任的企业，设定有减税优惠，真正落实“多排污多交税，少排污少交税，不排污不交税”的立法理念。

审稿：主编陆晗、编辑张琳、记者李岚

编辑：王威