问题：老师您好，麻烦咨询您个问题，我司是制造行业，最近新购买了环保设备，想享受企业所得税的抵免优惠，是使用2017版所对应的版本，还是2021版所对应的版本？
解析： 使用2017版所对应的版本！
根据2008年1月1日施行的《企业所得税法》，企业购置环境保护专用设备的投资额，可以按照一定比例实行税额抵免。国务院颁布的《企业所得税法实施条例》中进一步明确， 企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免。--- 企业购置并实际使用节能节水和环境保护 专用设备 享受企业所得税抵免优惠政策，统一按《节能节水专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件1)和《环境保护专用设备企业所得税优惠目录(2017年版)》(附件2)执行。
案例： 甲公司利用自筹资金和银行*款贷**280万元购置并实际投入使用一台环保专用设备，取得增值税普通发票价税合计258万元，发生的设备 运输、安装和调试 等费用共计22万元。则甲公司可享受税额抵免金额为258*10%=25.80万元。
企业所得税汇算清缴时，填报下表：
提醒1：A107050表 第3列“本年允许抵免的专用设备投资额”：填报纳税人本年购置并实际使用《优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的发票价税合计金额， 但不包括允许抵扣的增值税进项税额、按有关规定退还的增值税税款以及设备运输、安装和调试等费 用。
提醒2： 企业利用自筹资金和银行*款贷**购置专用设备的投资额享受抵免政策;利用财政拨款购置专用设备的投资额不得享受该优惠。
提醒3： 企业购置并实际投入使用、已开始享受税收优惠的专用设备，如从购置之日起 5个纳税年度内转让、出租的 ，应在该专用设备 停止使用当月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款 。
案例： A公司为一般纳税人，2022年3月购置并实际使用一台符合目录规定的环保专用设备，取得增值税专用发票金额400万元，税额52万元，假设当年A公司的应纳所得税额是35万元，则A公司2022年度的应纳税额为？
解析： A公司可享受的抵免税额是400×10%=40万元。当年A公司的应纳所得税额是35万元，则当年可以抵免35万元，当年无需缴纳税额，其余5万元最长可结转到2027年进行抵免。如果A公司在2023年转让了此设备，则2022年已经抵免的35万元企业所得税税额需要补缴。
补充：财政部 税务总局 发展改革委 生态环境部公告2021年第36号 文件，针对的是 环境保护、节能节水 项目（针对的是项目的优惠---如三免三减半等，并非购置设备的优惠） 企业所得税优惠和资源综合利用企业所得税优惠目录。
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