近期，有个朋友问我：他要要成立一个商贸公司（小规模企业），如果年底业务爆增，要开1000万的票，那这种情况，还可以按1%缴纳增值税吗？#小规模#
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》的规定：小规模纳税人在连续12个月的累计应税销售额超过500万元时，需要转一般纳税人。#一般纳税人#
那么，关于朋友的这个问题，如果小规模年底一次性*票开**超过1000万，是否需要按照一般纳税人的税率缴纳税款呢？
其实不难，只要我们拿捏好转一般纳税人的时间就可以了，让我们一起开看看吧。
01
确认转一般纳税人的时间点
一、小规模纳税人转成一般纳税人的税法规定
根据《增值税一般纳税人登记管理办法》第八条的规定：
1、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续;
2、未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续;
3、逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。
那么关于上边我朋友的问题，假设他公司是在12月期间开了1000万的票。
分析如下：
那么这个公司应该在2023年1月申报期结束后15日内纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，申报登记为一般纳税人。
显然，4季度开的1000万还是依旧按小规模纳税人的税率报税。
所以，只要小规模纳税人拿捏好转一般纳税人的时间，就仍然可以按照低税率缴纳税款。
什么时候开始，就必须按照一般纳税人计税了呢？
纳税人自一般纳税人生效之日起（是指纳税人办理登记的当月1日或者次月1日），按照增值税一般计税方法计算应纳税额，并可以按照规定领用增值税专用发票，财政部、国家税务总局另有规定的除外。
注意：
小规模纳税人转为一般纳税人后，自生效之日起就不再享受小规模的纳税优惠了，未生效期间仍然可以享受；逾期不办理的，自逾期次月起也不再适用小规模纳税优惠政策。
也就是说，2023年2月办理完一般纳税人登记，就不能再按小规模1%税率*票开**缴纳税费了。
02
小规模纳税人要转为一般纳税人
的几种情况
分强制和自愿转换2种情况：
一、强行转换
强制升级为一般纳税人，当达到以下条件时，税局会强制要求小规模企业升级为一般纳税人：
1、连续12个月或12个月期间营业额累计达到500万以上，税局会强制要求小规模升级为一般纳税人。
2、12个月累计销售额达到500万以上，需要当月升级为一般纳税人的，当月没有申请的下个月会被强制转为一般纳税人。
二、自愿转换
自愿申请为一般纳税人，小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向税局申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税。
需符合以下条件：
（1）年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：工业企业年应税销售额在100万元以上；商业企业年应税销售额在180万元以上。
（2）会计核算健全、年应税销售额在上述规定标准以下的下列小规模企业：年应税销售额在30万元以上的工业企业；年应税销售额在50万元以上的商业企业。
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03
小规模纳税人与一般纳税人
的区别
一、适用税率不同
现行税率和征收率如下：
一般纳税人基本税率有：13%、9%、6%、0税率，而一些特殊业务还可以按简易办法征收，简易征收方式下适用征收率，一般可适用3%和5% 。
小规模纳税人只能适用征收率，税率有：3%、5% 。
二、税收政策不同
小规模纳税人（湖北省以外）适用3%征收率的应税销售收入目前在实操当中依旧是减按1%的征收率征收增值税。
小规模纳税人每月销售额度不超过10万元的或季度不超过30万元的，不需要缴增值税，但需要进行申报。只有超过上述标准，才需要缴增值税。
小规模增值税报税日期：按季度申报。
一般纳税增值税报税日期：按月申报。
三、计税方式不同
一般纳税人采用增值税一般计税方法，按"抵扣制"计算税金，
即按销项减进项后的余额交税：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
小规模纳税人采用简易计税方法，按销售额乘征收率计算应交税金：
应纳税额=销售额×征收率
例外：特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法，主要是提供建筑服务的企业
04
企业如何选择
小规模纳税人与一般纳税人？
一、看公司规模
如果公司投资规模大，年销售收入很快就会超过500万元，建议直接认定为一般纳税人。
如果估计公司月销售额在10万元以下，建议选择小规模纳税人。
二、看潜在客户
如果公司的购买方预计未来主要是大客户，他们通常也希望收到税率较高的专用发票，从而方便抵扣，这样的建议直接认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。
另外一般纳税人通常比小规模纳税人在公司规模、组织结果、公司实力方面，会更有潜在印象的优势。在一些招标、引资方面更有优势。
三、看抵扣
如果公司成本费用构成取得增值税专用发票占比高，进项税额抵扣充分，通过测算估计增值税税负低于3% ，建议选择认定一般纳税人，反之则选择小规模纳税人。
四、看税收优惠政策
如果所处的行业属于国家政策支持的有增值税税收优惠的行业。
比如软件行业，国家对自行开发软件产品的企业有超税负3%即征即退的税收优惠，如果企业各方面都满足条件，就可以直接选择为一般纳税人，在税收优惠方面不输小规模。