近期，企业员工特别关注后台多次收到企业咨询：企业如何实施企业年金计划？申办企业年金计划的流程是什么？这期重点从三个方面给大家介绍一下企业如何推进企业年金计划实施和企业年金运行管理。

现行的《企业年金办法》（人力资源部 财政部第36号令），是2017年12月18日人力资源社会保障部、财政部联合印发，并于2018年2月1日起施行。各单位所执行的企业年金计划都是依据该办法，进行申报建立和实施的。

01 了解什么是企业年金？

企业年金是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自主建立的补充养老保险制度。旨在提高本企业职工退休后生活水平的补充养老保险制度，是企业员工福利制度的主要组成部分之一，也是国家实施多层次养老保障体系的重要组成部分。

02 知道参加企业年金计划的条件

(1) 企业年金计划的参加人员已依法参加基本养老保险并履行缴费义务；

(2) 具有相应的经济负担能力；(3) 建立集体协商机制：建立企业年金，应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

03 掌握企业年金办理流程

主要流程：参加基本养老保险—制定并通过企业年金方案—人社部门备案—实施企业年金方案

第一步起草企业年金方案

根据《企业年金办法》规定，由企业及职工依据自身的经济状况，在依法参加国家基本养老保险的基础上，由企业与工会或职工代表通过集体协商确定，并制定企业年金方案，实质为集体合同。企业年金方案应包括参加人员、资金筹集与分配的比例和办法、账户管理、权益归属、基金管理、待遇计发和支付方式、方案的变更和终止、组织管理和监督方式等。企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

第二步通过企业年金方案

召开职工大会或职工代表大会，协商讨论通过《企业年金方案》，形成职工代表大会或者全体职工大会决议。

第三步企业年金方案备案

企业应当将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。中央所属企业的企业年金方案报送人力资源社会保障部。跨省企业的企业年金方案报送其总部所在地省级人民政府人力资源社会保障行政部门。省内跨地区企业的企业年金方案报送其总部所在地设区的市级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。

向人社部门提交的材料有：报送企业年金方案的函；企业年金方案；职工代表大会或者全体职工大会决议；企业年金方案基本情况简表；重点情况说明和基本养老保险参保缴费证明。用人单位为集团公司的，其下属单位加入集团公司企业年金计划、企业年金方案(实施细则)重要条款变更等，由集团公司在原备案地人力资源社会保障部门备案。

第四步企业年金管理人确定

根据中华人民共和国人力资源和社会保障部审核批准、具备相应资格的机构，确定企业年金运作管理的委托人、受托人、账户管理人、托管人、投资管理人。

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（一）委托人：是建立企业年金计划的企业及其职工。

（二）受托人：是指受托管理企业年金基金的符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构或者企业年金理事会。

（三）账户管理人：是指接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构。

（四）托管人：是指接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行。

（五）投资管理人：是指接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。

第五步企业年金资金缴纳

企业年金基金是由企业缴费、职工个人缴费和企业年金基金投资运营收益三部分组成。

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企业与职工缴费规定：企业缴费每年不超过本企业职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业职工工资总额的12%。具体所需费用，由企业和职工一方协商确定。职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

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第六步企业年金运营管理

根据企业年金计划基金管理办法，委托人负责企业和职工按照规定进行缴费；受托人管理企业年金基金的符合国家规定的养老金管理公司等法人受托机构或者企业年金理事会；账户管理人接受受托人委托管理企业年金基金账户的专业机构；托管人接受受托人委托保管企业年金基金财产的商业银行；投资管理人接受受托人委托投资管理企业年金基金财产的专业机构。

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1.企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户，职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。企业应当合理确定本单位当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额的差距。企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额不得超过5倍。

2.职工企业年金个人账户中个人缴费及其投资收益自始归属于职工个人。职工企业年金个人账户中企业缴费及其投资收益，企业可以与职工一方约定其自始归属于职工个人，也可以约定随着职工在本企业工作年限的增加逐步归属于职工个人，完全归属于职工个人的期限最长不超过8年。

3.企业年金基金的投资收益，账户管理人应当采用份额计量方式进行账户管理，根据企业年金基金单位净值，按周或者按日足额记入企业年金基金企业账户和个人账户。

第七步职工领取企业年金

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职工领取企业年金，是在符合下列条件之一的就可以领取。

（一）职工在达到国家规定的退休年龄或者完全丧失劳动能力时，可以从本人企业年金个人账户中按月、分次或者一次性领取企业年金，也可以将本人企业年金个人账户资金全部或者部分购买商业养老保险产品，依据保险合同领取待遇并享受相应的继承权；

（二）出国（境）定居人员的企业年金个人账户资金，可以根据本人要求一次性支付给本人；

（三）职工或者退休人员死亡后，其企业年金个人账户余额可以继承。

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